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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年12月1日，該企業(yè)“原材料——甲材料”科目期初結(jié)存數(shù)量為2000千克，單位成本為15元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。12月發(fā)生有關(guān)原材料的收發(fā)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)如下：（1）10日，購入甲材料2020千克，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為32320元，增值稅稅額為4201.6元，銷售方代墊運(yùn)雜費(fèi)2680元（不考慮增值稅），運(yùn)輸過程中發(fā)生合理損耗20千克。材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。（2）20日，銷售甲材料100千克，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為2000元，增值稅稅額為260元，材料已發(fā)出但款項(xiàng)尚未收到。（3）25日，本月生產(chǎn)產(chǎn)品耗用甲材料3000千克，生產(chǎn)車間一般耗用甲材料100千克。（4）31日，該企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出甲材料的成本。（5）31日，預(yù)計(jì)庫存甲材料可變現(xiàn)凈值為12800元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.根據(jù)資料（1），下列會(huì)計(jì)處理核算中，正確的是（ ）。

A: 借記“原材料”科目32320元

B: 借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目4201.6元

C: 借記“銷售費(fèi)用”科目2680元

D: 原材料的單位成本為17.5元

答案解析

選項(xiàng)BD正確，12月10日該企業(yè)購買原材料時(shí)，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄如下：借：原材料35000（32320＋2680）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4201.6貸：應(yīng)付賬款39201.6原材料的單位成本＝（32320＋2680）÷（2020-20）＝17.5（元）。

答案選 BD

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1、【第3題】甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要經(jīng)營食品的生產(chǎn)，增值稅稅率為13%。2022年5月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購蘋果，開具的收購憑證上注明收購價(jià)格為70000元，貨物驗(yàn)收入庫;支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)合計(jì)650元(含稅)，取得合法的增值稅專用發(fā)票。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款185000元，并收取包裝費(fèi)485元。(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款237000元。(4)從某設(shè)備制造公司購進(jìn)檢測設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元。(5)購進(jìn)自用貨運(yùn)卡車3輛，支付不含稅價(jià)185000元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：1.一般納稅人銷售下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是（）。 2、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2021年2月銷售其2016年5月購入的不動(dòng)產(chǎn)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為4500萬元；該不動(dòng)產(chǎn)與企業(yè)在同一縣市，購入時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額為 2300 萬元，稅額為253萬元（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）；繳納契稅69萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（  ）萬元。 3、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月提供汽車租賃服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額（ ）萬元。 4、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月取得跨縣市建筑工程勞務(wù)款1500萬元（含稅）；支付分包工程款600萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項(xiàng)目選用一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅（ ）萬元。 5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售建材，提供運(yùn)輸服務(wù)，分別開具增值稅專用發(fā)票，注明貨物銷售金額100萬元，運(yùn)輸金額3萬元，當(dāng)月可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅款6.5萬元， 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。 6、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%。2021年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當(dāng)月計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬元。 7、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣金額共計(jì)50萬元，為鼓勵(lì)買方及早付款，實(shí)行現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額（ ）萬元。 8、某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據(jù)收取包裝物押金3萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬元。包裝物押金單獨(dú)記賬核算。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額（ ）萬元。 9、【第5題】某食品加工企業(yè)是增值稅一般納稅人，2022年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發(fā)票，價(jià)款20000元，稅款2600元（2）從農(nóng)民手中收購玉米一批，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的收購憑證上注明收購款25000元；支付運(yùn)輸費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款1500元。（3）從小規(guī)模納稅人處購買生產(chǎn)模具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50000元。（4）銷售以油菜籽為原料生產(chǎn)的食用植物油，取得含稅收入64000元；銷售水果罐頭取得含稅收入48600元。（5）購買建材一批用于建造倉庫，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款12000元，稅款1560元。已知：有關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.下列貨物中，適用增值稅9%稅率的是（）。 10、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月銷售自己使用過的電子設(shè)備，取得含稅收入14 萬元，該設(shè)備于2014年購進(jìn)，原值30萬元，已提折舊19萬元，購進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。