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【不定項選擇題】

【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年12月1日，該企業(yè)“原材料——甲材料”科目期初結存數量為2000千克，單位成本為15元，未計提存貨跌價準備。12月發(fā)生有關原材料的收發(fā)業(yè)務或事項如下： （1）10日，購入甲材料2020千克，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為32320元，增值稅稅額為4201.6元，銷售方代墊運雜費2680元（不考慮增值稅），運輸過程中發(fā)生合理損耗20千克。材料已驗收入庫，款項尚未支付。 （2）20日，銷售甲材料100千克，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為2000元，增值稅稅額為260元，材料已發(fā)出但款項尚未收到。 （3）25日，本月生產產品耗用甲材料3000千克，生產車間一般耗用甲材料100千克。 （4）31日，該企業(yè)采用月末一次加權平均法計算并結轉發(fā)出甲材料的成本。 （5）31日，預計庫存甲材料可變現(xiàn)凈值為12800元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.根據資料（1），下列會計處理核算中，正確的是（ ）。

A: 借記“原材料”科目32320元

B: 借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目4201.6元

C: 借記“銷售費用”科目2680元

D: 原材料的單位成本為17.5元

答案解析

選項BD正確，12月10日該企業(yè)購買原材料時，應作會計分錄如下： 借：原材料35000（32320＋2680） 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）4201.6 貸：應付賬款39201.6 原材料的單位成本＝（32320＋2680）÷（2020-20）＝17.5（元）。

答案選 BD

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1、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務。 （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為5.65萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)同類產品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業(yè)附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入1.13萬元。根據以上資料，回答下列問題： 本月應繳納增值稅（ ）元。 2、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務。 （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為5.65萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)同類產品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業(yè)附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入1.13萬元。根據以上資料，回答下列問題： 本月應繳納增值稅（ ）元。 3、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務。 （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為5.65萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)同類產品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業(yè)附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入1.13萬元。根據以上資料，回答下列問題： 本月允許抵扣的增值稅進項稅額為（ ）元。 4、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務。 （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為5.65萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)同類產品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業(yè)附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入1.13萬元。根據以上資料，回答下列問題： 本月允許抵扣的增值稅進項稅額為（ ）元。 5、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年11月10日購入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1000元，增值稅為117元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為17%，材料入庫前的挑選整理費為300元，材料已驗收入庫。則該企業(yè)取得的材料的入賬價值應為（　　）元。 6、（一）某工廠為增值稅一般納稅人，生產銷售學生用的桌椅，適用13%的增值稅稅率，2023年2月發(fā)生下列業(yè)務：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，材料已經驗收入庫，款項已支付；（2）購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為5萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫；（3）銷售桌椅給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款90萬元；同時收取包裝物押金3.39萬元；（4）將自產的新研制產品（成本價500萬）投資入股乙公司，該企業(yè)沒有同類產品售價，適用成本利潤率為10%；（5）銷售2020年1月購入的一臺生產設備，取得全部銷售收入2.26萬元；（6）該企業(yè)附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入11.7萬元。根據以上資料，回答下列問題：本月取得產品維修費應繳納增值稅（ ）元。 7、（一） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發(fā)現(xiàn)，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據上述資料，回答下列問題。根據增值稅的有關規(guī)定，2019年4月1日后，下列不適用9%稅率的是()。 8、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用13%的增值稅稅率，2×20年5月發(fā)生下列業(yè)務。 （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付。 （2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為5萬元，增值稅為0.65萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)沒有同類產品售價，適用成本利潤率為10%。 （5）該企業(yè)附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入1.13萬元。根據以上資料，回答下列問題：本月應繳納增值稅（   ）元。 9、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務。 （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為5.65萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)同類產品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業(yè)附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入1.13萬元。根據以上資料，回答下列問題： 本月銷售給甲公司的機床應計提增值稅銷項稅額（ ）元。 10、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務。 （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為5.65萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)同類產品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業(yè)附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入1.13萬元。根據以上資料，回答下列問題： 本月銷售給甲公司的機床應計提增值稅銷項稅額（ ）元。