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題目
【不定項選擇題】

【第2題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是生產(chǎn)銷售家電。2021年12月該企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）3日，以銀行存款支付當(dāng)月職工宿舍房租16500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。（2）10日，以銀行存款發(fā)放上月銷售機(jī)構(gòu)人員職工薪酬465000元。應(yīng)付上月銷售人員職工薪酬總額為480?000元，按稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅共計12000元。發(fā)放時收回代職工家屬繳納的醫(yī)藥費3000元。（3）17日至21日，銷售機(jī)構(gòu)職工張某休探親假5天，按照規(guī)定，確認(rèn)為非累積帶薪缺勤。（4）31日，確認(rèn)12月銷售機(jī)構(gòu)人員應(yīng)實際支付的工資為560?000元，按國家規(guī)定的計提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險費為112000元，基本醫(yī)療保險費、工傷保險費等共計53200元，計提工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費共計25200元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.根據(jù)資料（2），下列各項中，該企業(yè)發(fā)放11月銷售機(jī)構(gòu)人員職工薪酬的會計處理正確的是（??）。

A: 代扣款項：借：應(yīng)付職工薪酬 3000貸：其他應(yīng)收款——代墊醫(yī)藥費 3000

B: 發(fā)放職工薪酬：借：應(yīng)付職工薪酬 465000貸：銀行存款 465000

C: 代扣個人所得稅：借：應(yīng)付職工薪酬 12000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 12000

D: 發(fā)放職工薪酬：借：銷售費用 465000 貸：銀行存款 465000

答案解析

選項ABC正確，資料（2）的會計分錄如下：發(fā)放職工薪酬時：借：應(yīng)付職工薪酬465000貸：銀行存款465000代扣個人所得稅時：借：應(yīng)付職工薪酬12000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅12000繳納個人所得稅時：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅12000貸：銀行存款12000代扣款項：借：應(yīng)付職工薪酬3000貸：其他應(yīng)收款3000

答案選 ABC

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1、【第2題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是生產(chǎn)銷售家電。2021年12月該企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）3日，以銀行存款支付當(dāng)月職工宿舍房租16500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。（2）10日，以銀行存款發(fā)放上月銷售機(jī)構(gòu)人員職工薪酬465000元。應(yīng)付上月銷售人員職工薪酬總額為480?000元，按稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅共計12000元。發(fā)放時收回代職工家屬繳納的醫(yī)藥費3000元。（3）17日至21日，銷售機(jī)構(gòu)職工張某休探親假5天，按照規(guī)定，確認(rèn)為非累積帶薪缺勤。（4）31日，確認(rèn)12月銷售機(jī)構(gòu)人員應(yīng)實際支付的工資為560?000元，按國家規(guī)定的計提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險費為112000元，基本醫(yī)療保險費、工傷保險費等共計53200元，計提工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費共計25200元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。5.根據(jù)資料（1）至（4），該企業(yè)12月銷售費用增加的金額是（??）元。 2、【第2題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是生產(chǎn)銷售家電。2021年12月該企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）3日，以銀行存款支付當(dāng)月職工宿舍房租16500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。（2）10日，以銀行存款發(fā)放上月銷售機(jī)構(gòu)人員職工薪酬465000元。應(yīng)付上月銷售人員職工薪酬總額為480?000元，按稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅共計12000元。發(fā)放時收回代職工家屬繳納的醫(yī)藥費3000元。（3）17日至21日，銷售機(jī)構(gòu)職工張某休探親假5天，按照規(guī)定，確認(rèn)為非累積帶薪缺勤。（4）31日，確認(rèn)12月銷售機(jī)構(gòu)人員應(yīng)實際支付的工資為560?000元，按國家規(guī)定的計提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險費為112000元，基本醫(yī)療保險費、工傷保險費等共計53200元，計提工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費共計25200元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.根據(jù)資料（4），該企業(yè)12月31日應(yīng)記入“應(yīng)付職工薪酬——設(shè)定提存計劃”科目的金額是（??）元。 3、【第2題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是生產(chǎn)銷售家電。2021年12月該企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）3日，以銀行存款支付當(dāng)月職工宿舍房租16500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。（2）10日，以銀行存款發(fā)放上月銷售機(jī)構(gòu)人員職工薪酬465000元。應(yīng)付上月銷售人員職工薪酬總額為480?000元，按稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅共計12000元。發(fā)放時收回代職工家屬繳納的醫(yī)藥費3000元。（3）17日至21日，銷售機(jī)構(gòu)職工張某休探親假5天，按照規(guī)定，確認(rèn)為非累積帶薪缺勤。（4）31日，確認(rèn)12月銷售機(jī)構(gòu)人員應(yīng)實際支付的工資為560?000元，按國家規(guī)定的計提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險費為112000元，基本醫(yī)療保險費、工傷保險費等共計53200元，計提工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費共計25200元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.根據(jù)資料（3），下列各項中，關(guān)于該企業(yè)非累積帶薪缺勤的會計處理表述正確的是（??）。 4、【第2題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是生產(chǎn)銷售家電。2021年12月該企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）3日，以銀行存款支付當(dāng)月職工宿舍房租16500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。（2）10日，以銀行存款發(fā)放上月銷售機(jī)構(gòu)人員職工薪酬465000元。應(yīng)付上月銷售人員職工薪酬總額為480000元，按稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅共計12000元。發(fā)放時收回代職工家屬繳納的醫(yī)藥費3000元。（3）17日至21日，銷售機(jī)構(gòu)職工張某休探親假5天，按照規(guī)定，確認(rèn)為非累積帶薪缺勤。（4）31日，確認(rèn)12月銷售機(jī)構(gòu)人員應(yīng)實際支付的工資為560000元，按國家規(guī)定的計提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險費為112000元，基本醫(yī)療保險費、工傷保險費等共計53200元，計提工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費共計25200元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.根據(jù)資料（1），下列各項中，該企業(yè)確認(rèn)并支付職工宿舍租金的會計科目處理表述正確的是（??）。 5、【第2題】甲企業(yè)為大型綜合性企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，同時銷售其他物品，2021年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機(jī)，不含稅總價格為50000元，由于對方購買量大，甲企業(yè)按原價9.5折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額。 （2）采取以舊換新方式銷售金項鏈一條，新項鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項鏈的不含稅金額為2500元。 （3）將自己使用過的機(jī)器設(shè)備A、B銷售，A機(jī)器設(shè)備系2008年1月（進(jìn)項稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機(jī)器設(shè)備系2013年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。 （4）將自產(chǎn)的一臺新型號空調(diào)用于職工宿舍，無同類空調(diào)的市場銷售價格，生產(chǎn)成本9000元。 （5）購入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款24615.38元，增值稅3200元，當(dāng)月因管理不善丟失了80%；購進(jìn)包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價稅合計金額為11600元。 已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.下列關(guān)于甲企業(yè)業(yè)務(wù)（1）和（2）的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的是（   ）。 6、【第2題】甲企業(yè)為大型綜合性企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，同時銷售其他物品，2021年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機(jī)，不含稅總價格為50000元，由于對方購買量大，甲企業(yè)按原價9.5折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額。 （2）采取以舊換新方式銷售金項鏈一條，新項鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項鏈的不含稅金額為2500元。 （3）將自己使用過的機(jī)器設(shè)備A、B銷售，A機(jī)器設(shè)備系2008年1月（進(jìn)項稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機(jī)器設(shè)備系2013年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。 （4）將自產(chǎn)的一臺新型號空調(diào)用于職工宿舍，無同類空調(diào)的市場銷售價格，生產(chǎn)成本9000元。 （5）購入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款24615.38元，增值稅3200元，當(dāng)月因管理不善丟失了80%；購進(jìn)包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價稅合計金額為11600元。 已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.下列關(guān)于甲企業(yè)業(yè)務(wù)（4）的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的是（   ）。 7、【第2題】甲企業(yè)為大型綜合性企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，同時銷售其他物品，2021年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機(jī)，不含稅總價格為50000元，由于對方購買量大，甲企業(yè)按原價9.5折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額。 （2）采取以舊換新方式銷售金項鏈一條，新項鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項鏈的不含稅金額為2500元。 （3）將自己使用過的機(jī)器設(shè)備A、B銷售，A機(jī)器設(shè)備系2008年1月（進(jìn)項稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機(jī)器設(shè)備系2013年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。 （4）將自產(chǎn)的一臺新型號空調(diào)用于職工宿舍，無同類空調(diào)的市場銷售價格，生產(chǎn)成本9000元。 （5）購入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款24615.38元，增值稅3200元，當(dāng)月因管理不善丟失了80%；購進(jìn)包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價稅合計金額為11600元。 已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.下列關(guān)于甲企業(yè)銷售自己使用過的機(jī)器設(shè)備的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的是（   ）。 8、【第2題】甲企業(yè)為大型綜合性企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，同時銷售其他物品，2021年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機(jī)，不含稅總價格為50000元，由于對方購買量大，甲企業(yè)按原價9.5折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額。 （2）采取以舊換新方式銷售金項鏈一條，新項鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項鏈的不含稅金額為2500元。 （3）將自己使用過的機(jī)器設(shè)備A、B銷售，A機(jī)器設(shè)備系2008年1月（進(jìn)項稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機(jī)器設(shè)備系2013年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。 （4）將自產(chǎn)的一臺新型號空調(diào)用于職工宿舍，無同類空調(diào)的市場銷售價格，生產(chǎn)成本9000元。 （5）購入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款24615.38元，增值稅3200元，當(dāng)月因管理不善丟失了80%；購進(jìn)包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價稅合計金額為11600元。 已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（   ）元。 9、【第1題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事彩電的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2021年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）銷售M型彩電，取得含增值稅價款6 780 000元，另收取包裝物租金56 500元。 （2）采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺，N型彩電同期含增值稅銷售單價4 520元/臺，舊彩電每臺折價316.4元。 （3）購進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額390 000元。 （4）購進(jìn)勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300元。 （5）購進(jìn)一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額78 000元。 （6）組織職工夏季旅游，支付住宿費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1 200元。 （7）將自產(chǎn)Z型彩電無償贈送給某醫(yī)院150臺，委托某商場代銷800臺，作為投資提供給某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)400臺。 （8）購進(jìn)50臺電腦獎勵給業(yè)績突出的職工。 已知：增值稅稅率為13%，甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司當(dāng)月銷售M型彩電增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（ ）。 10、【第1題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事彩電的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2021年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）銷售M型彩電，取得含增值稅價款6 780 000元，另收取包裝物租金56 500元。 （2）采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺，N型彩電同期含增值稅銷售單價4 520元/臺，舊彩電每臺折價316.4元。 （3）購進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額390 000元。 （4）購進(jìn)勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300元。 （5）購進(jìn)一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額78 000元。 （6）組織職工夏季旅游，支付住宿費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1 200元。 （7）將自產(chǎn)Z型彩電無償贈送給某醫(yī)院150臺，委托某商場代銷800臺，作為投資提供給某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)400臺。 （8）購進(jìn)50臺電腦獎勵給業(yè)績突出的職工。 已知：增值稅稅率為13%，甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.甲公司的下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的是（ ）。