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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

【資料5】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2021年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
1、取得銷售產(chǎn)品收入6000萬元，提供勞務(wù)收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財(cái)政撥款10萬元。
2、產(chǎn)品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費(fèi)用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元）；
3、支付行政機(jī)關(guān)罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元。
4、與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營業(yè)外支出350萬元(其中直接捐贈(zèng)支出50萬元);
5、支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）
已知：上年未彌補(bǔ)虧損10萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
2、2021年該企業(yè)在稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出是( )元。

A: 350

B: 282

C: 400

D: 200

答案解析

直接捐贈(zèng)支出50萬元，不能扣除。營業(yè)外支出可扣除金額=350-50-18=282(萬元)。

答案選 B

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1、【資料5】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2021年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：1、取得銷售產(chǎn)品收入6000萬元，提供勞務(wù)收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財(cái)政撥款10萬元。2、產(chǎn)品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費(fèi)用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元）；3、支付行政機(jī)關(guān)罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元。4、與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營業(yè)外支出350萬元(其中直接捐贈(zèng)支出50萬元);5、支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）已知：上年未彌補(bǔ)虧損10萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4、2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額是(　　)萬元。 2、【第4題】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2022年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售產(chǎn)品收入6000萬元，提供勞務(wù)收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財(cái)政撥款10萬元。（2）產(chǎn)品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費(fèi)用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元）；（3）支付行政機(jī)關(guān)罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元；（4）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營業(yè)外支出350萬元（其中直接捐贈(zèng)支出50萬元）；（5）支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）。已知：上年未彌補(bǔ)虧損10萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額是（）萬元。 3、【資料5】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2021年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：1、取得銷售產(chǎn)品收入6000萬元，提供勞務(wù)收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財(cái)政撥款10萬元。2、產(chǎn)品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費(fèi)用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元）；3、支付行政機(jī)關(guān)罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元。4、與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營業(yè)外支出350萬元(其中直接捐贈(zèng)支出50萬元);5、支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）已知：上年未彌補(bǔ)虧損10萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1、下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是( )。 4、【資料5】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2021年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：1、取得銷售產(chǎn)品收入6000萬元，提供勞務(wù)收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財(cái)政撥款10萬元。2、產(chǎn)品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費(fèi)用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元）；3、支付行政機(jī)關(guān)罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元。4、與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營業(yè)外支出350萬元(其中直接捐贈(zèng)支出50萬元);5、支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）已知：上年未彌補(bǔ)虧損10萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3、下列支出中，在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除的是( )。 5、【第4題】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2022年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售產(chǎn)品收入6000萬元，提供勞務(wù)收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財(cái)政撥款10萬元。（2）產(chǎn)品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費(fèi)用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元）；（3）支付行政機(jī)關(guān)罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元；（4）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營業(yè)外支出350萬元（其中直接捐贈(zèng)支出50萬元）；（5）支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）。已知：上年未彌補(bǔ)虧損10萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。 6、【第4題】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2022年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售產(chǎn)品收入6000萬元，提供勞務(wù)收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財(cái)政撥款10萬元。（2）產(chǎn)品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費(fèi)用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元）；（3）支付行政機(jī)關(guān)罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元；（4）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營業(yè)外支出350萬元（其中直接捐贈(zèng)支出50萬元）；（5）支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）。已知：上年未彌補(bǔ)虧損10萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.2022年該企業(yè)在稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出是（）元。 7、【第4題】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2022年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售產(chǎn)品收入6000萬元，提供勞務(wù)收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財(cái)政撥款10萬元。（2）產(chǎn)品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費(fèi)用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元）；（3）支付行政機(jī)關(guān)罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元；（4）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營業(yè)外支出350萬元（其中直接捐贈(zèng)支出50萬元）；（5）支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）。已知：上年未彌補(bǔ)虧損10萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.下列支出中，在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除的是（）。 8、甲公可為居民企業(yè)，主要從事施工設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下 (1)國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元。 (2)直接向某養(yǎng)老院贈(zèng)10萬元，向市場監(jiān)督管理部門納罰款6萬元。 (3)實(shí)際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用194萬元。 (4)經(jīng)事務(wù)所審計(jì)發(fā)現(xiàn)甲公司接受擁贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元， 稅額3.2萬元，甲公司將接受的贈(zèng)收入直接計(jì)入“資本公積”賬戶。 (5)全年利潤總額152萬元，預(yù)企業(yè)所得稅稅款280萬元 已知，企業(yè)所得稅稅率為25%:新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除。 要水根據(jù)上數(shù)料，不其他因，分析回答下列小題 3.下列關(guān)于甲公司2018年度接受捐贈(zèng)原材料企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的表述中，正確的是( )。 9、甲公可為居民企業(yè)，主要從事施工設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下 (1)國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元。 (2)直接向某養(yǎng)老院贈(zèng)10萬元，向市場監(jiān)督管理部門納罰款6萬元。 (3)實(shí)際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用194萬元。 (4)經(jīng)事務(wù)所審計(jì)發(fā)現(xiàn)甲公司接受擁贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元， 稅額3.2萬元，甲公司將接受的贈(zèng)收入直接計(jì)入“資本公積”賬戶。 (5)全年利潤總額152萬元，預(yù)企業(yè)所得稅稅款280萬元 已知，企業(yè)所得稅稅率為25%:新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除。 要水根據(jù)上數(shù)料，不其他因，分析回答下列小題 1.計(jì)算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得時(shí)，應(yīng)納稅調(diào)增的是( )。 10、甲公可為居民企業(yè)，主要從事施工設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下 (1)國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元。 (2)直接向某養(yǎng)老院贈(zèng)10萬元，向市場監(jiān)督管理部門納罰款6萬元。 (3)實(shí)際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用194萬元。 (4)經(jīng)事務(wù)所審計(jì)發(fā)現(xiàn)甲公司接受擁贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元， 稅額3.2萬元，甲公司將接受的贈(zèng)收入直接計(jì)入“資本公積”賬戶。 (5)全年利潤總額152萬元，預(yù)企業(yè)所得稅稅款280萬元 已知，企業(yè)所得稅稅率為25%:新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除。 要水根據(jù)上數(shù)料，不其他因，分析回答下列小題 2.下列關(guān)于甲公可2018年度新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用企業(yè)得稅的校調(diào)整的表述中，正確的是( )。