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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

（四）甲企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，2018年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1） 1月5日，乙公司以其一項(xiàng)A無形資產(chǎn)投資甲公司，合同約定價(jià)值為250萬元（與公允價(jià)值一致），該出資實(shí)際所占份額的金額為200萬元。合同規(guī)定無形資產(chǎn)的使用年限為10年。采用直線法進(jìn)行攤銷。該資產(chǎn)用于生產(chǎn)專項(xiàng)產(chǎn)品。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)） （2） 2月10日，自行研發(fā)一項(xiàng)B專利技術(shù)，研發(fā)過程中發(fā)生不符合資本化條件的研究支出200萬元，發(fā)生開發(fā)支出1 000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。11月30日，B專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，其有效期為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷。 （3） 12月5日，宣傳B專利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品，發(fā)生廣告宣傳費(fèi)15萬元，以銀行存款支付（不考慮增值稅）。 （4） 12月25日，將企業(yè)一批不需用的材料對(duì)外出售，材料成本為100萬元，售價(jià)為200萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為32萬元，款項(xiàng)已收入企業(yè)銀行賬戶。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 2. 根據(jù)資料（2），下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）

A: 發(fā)生的研究支出計(jì)入資產(chǎn)成本

B: 發(fā)生的研究支出計(jì)入研發(fā)支出——費(fèi)用化支出

C: 發(fā)生的開發(fā)支出全部計(jì)入資產(chǎn)成本

D: 發(fā)生的開發(fā)支出符合資本化的計(jì)入資產(chǎn)成本

答案解析

發(fā)生的研究階段的支出計(jì)入研發(fā)支出——費(fèi)用化支出當(dāng)中；開發(fā)階段不符合資本化的計(jì)入研發(fā)支出——費(fèi)用化支出，不能計(jì)入到資產(chǎn)的成本當(dāng)中。

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1、（四）甲公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售X產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13％。2023年度有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售X產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅合計(jì)共收取113000元，款項(xiàng)已收到。（2）銷售X產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價(jià)款200000元，稅款26000元。同時(shí)收取包裝物押金10000元。（3）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000萬，款項(xiàng)以銀行存款支付。（4）將自產(chǎn)X產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對(duì)外不含稅售價(jià)為120000元。（5）該公司轉(zhuǎn)讓一棟廠房，轉(zhuǎn)讓取得收入1000000元，該庫房的賬面凈值100000元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生支出55500元。甲企業(yè)銷售X產(chǎn)品給一般納稅人所收取的包裝物押金，正確的處理為（ ）。 2、（四）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1 000元，成本為每件200元；購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13%（城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮）。2019年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)2019年度的納稅情況 進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：（1）銷售給入企業(yè)網(wǎng)產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包裝物租金1 000元，會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款 12 700 貸：資本公積 11 700其他業(yè)務(wù)收入 1 000（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款 2 340 貸：其他應(yīng)付款 2 340（3）職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬 1000 貸：庫存商品 1 000（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10 000元（該項(xiàng)工程至2019年8月尚未完工），會(huì)計(jì)分錄為：借：在建工程 10 000 貸：原材料 10 000甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金應(yīng)調(diào)增增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）元。 3、（四）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1 000元，成本為每件200元；購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13%（城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮）。2019年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)2019年度的納稅情況 進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：（1）銷售給入企業(yè)網(wǎng)產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包裝物租金1 000元，會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款 12 700 貸：資本公積 11 700其他業(yè)務(wù)收入 1 000（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款 2 340 貸：其他應(yīng)付款 2 340（3）職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬 1000 貸：庫存商品 1 000（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10 000元（該項(xiàng)工程至2019年8月尚未完工），會(huì)計(jì)分錄為：借：在建工程 10 000 貸：原材料 10 000甲企業(yè)銷售給B企業(yè)產(chǎn)品應(yīng)調(diào)增增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）元。 4、（四） 某工業(yè)企業(yè)為生產(chǎn)銷售機(jī)床的增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額40萬元，稅額5.2萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付； （2）購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額5萬元，稅額0.65萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫； （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，金額90萬元，稅額11.7萬元，同時(shí)收取包裝物押金3.51萬元； （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價(jià)），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤率為10%； （5）銷售2010年1月購入的一臺(tái)設(shè)備，取得含稅銷售收入2.26萬元； （6）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)含稅收入1.13萬元。 （增值稅專用發(fā)票已通過增值稅發(fā)票確認(rèn)平臺(tái)勾選確認(rèn)并在當(dāng)月抵扣，計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）本月銷售給甲公司的機(jī)床應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額是（）萬元。 5、（四）甲公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售X產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13％。2023年度有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售X產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅合計(jì)共收取113000元，款項(xiàng)已收到。（2）銷售X產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價(jià)款200000元，稅款26000元。同時(shí)收取包裝物押金10000元。（3）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000萬，款項(xiàng)以銀行存款支付。（4）將自產(chǎn)X產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對(duì)外不含稅售價(jià)為120000元。（5）該公司轉(zhuǎn)讓一棟廠房，轉(zhuǎn)讓取得收入1000000元，該庫房的賬面凈值100000元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生支出55500元。甲企業(yè)銷售X產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，正確的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為（ ）。 6、（四）甲公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售X產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13％。2023年度有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售X產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅合計(jì)共收取113000元，款項(xiàng)已收到。（2）銷售X產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價(jià)款200000元，稅款26000元。同時(shí)收取包裝物押金10000元。（3）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000萬，款項(xiàng)以銀行存款支付。（4）將自產(chǎn)X產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對(duì)外不含稅售價(jià)為120000元。（5）該公司轉(zhuǎn)讓一棟廠房，轉(zhuǎn)讓取得收入1000000元，該庫房的賬面凈值100000元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生支出55500元。企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房，正確的處理為（ ）。 7、（四） 某工業(yè)企業(yè)為生產(chǎn)銷售機(jī)床的增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額40萬元，稅額5.2萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付； （2）購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額5萬元，稅額0.65萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫； （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，金額90萬元，稅額11.7萬元，同時(shí)收取包裝物押金3.51萬元； （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價(jià)），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤率為10%； （5）銷售2010年1月購入的一臺(tái)設(shè)備，取得含稅銷售收入2.26萬元； （6）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)含稅收入1.13萬元。 （增值稅專用發(fā)票已通過增值稅發(fā)票確認(rèn)平臺(tái)勾選確認(rèn)并在當(dāng)月抵扣，計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）本月應(yīng)繳納的增值稅是（）萬元。 8、（四） 甲機(jī)械廠為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2019年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）銷售一批零部件，取得含稅收入234 000元，同時(shí)收取包裝物租金20 000元，包裝物 押金50 000元。 （2）將自產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為100 000元，無同類產(chǎn)品對(duì)外售 價(jià)，成本利潤率為10%。 （3）2016年度發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬元，全年銷售收入1 000萬元。 （4）2016年度發(fā)生合同違約金支出5萬元。 企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，其正確的賬務(wù)處理為（ ） 9、（四）甲公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售X產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13％。2023年度有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售X產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅合計(jì)共收取113000元，款項(xiàng)已收到。（2）銷售X產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價(jià)款200000元，稅款26000元。同時(shí)收取包裝物押金10000元。（3）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000萬，款項(xiàng)以銀行存款支付。（4）將自產(chǎn)X產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對(duì)外不含稅售價(jià)為120000元。（5）該公司轉(zhuǎn)讓一棟廠房，轉(zhuǎn)讓取得收入1000000元，該庫房的賬面凈值100000元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生支出55500元。企業(yè)將X產(chǎn)品用于在建工程，正確的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為（ ）。 10、（四） 某工業(yè)企業(yè)為生產(chǎn)銷售機(jī)床的增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額40萬元，稅額5.2萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付； （2）購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額5萬元，稅額0.65萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫； （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，金額90萬元，稅額11.7萬元，同時(shí)收取包裝物押金3.51萬元； （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價(jià)），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤率為10%； （5）銷售2010年1月購入的一臺(tái)設(shè)備，取得含稅銷售收入2.26萬元； （6）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)含稅收入1.13萬元。 （增值稅專用發(fā)票已通過增值稅發(fā)票確認(rèn)平臺(tái)勾選確認(rèn)并在當(dāng)月抵扣，計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）銷售設(shè)備應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額是（）萬。