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題目
【不定項選擇題】

（四） 甲機械廠為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2019年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）銷售一批零部件，取得含稅收入234 000元，同時收取包裝物租金20 000元，包裝物 押金50 000元。 （2）將自產(chǎn)的一臺設(shè)備用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為100 000元，無同類產(chǎn)品對外售 價，成本利潤率為10%。 （3）2016年度發(fā)生廣告費支出100萬元，全年銷售收入1 000萬元。 （4）2016年度發(fā)生合同違約金支出5萬元。 企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，其正確的賬務(wù)處理為（ ）

A: 全額記入“銷售費用”科目

B: 全額稅前扣除

C: 不得稅前扣除

D: 稅前扣除金額為15萬元

答案解析

企業(yè)發(fā)生的廣告費支出應(yīng)全額計入“銷售費用”科目。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，廣告費不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準予扣除。1 000 x 15% =150（萬元），企業(yè)實際 支付廣告費100萬元＜ 150萬元,允許全額稅前扣除。故選項AB正確。

答案選 AB

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1、GD酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和果酒。2017年8月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：? （1）外購一批小麥作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批小麥的乙運輸公司運費10萬元，取得普通發(fā)票。? （2）向農(nóng)民收購一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價40萬元，委托丙運輸公司運輸蕎麥，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額3萬元。因管理不善，購進的蕎麥當(dāng)月發(fā)生霉變，霉變部分占購進部分的10%。? （3）甲酒廠將自產(chǎn)果酒用于本單位宴會招待，其成本為3.6萬元，無同類果酒價格。? （4）采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實際收回貨款60萬元。本月銷售白酒收取包裝物押金3.51萬元。? （5）提供釀酒技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得收入10萬元。? 已知：白酒、果酒適用的增值稅稅率為17%，交通運輸服務(wù)增值稅稅率為11%，技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)適用增值稅稅率為6%，成本利潤率為5%，果酒的消費稅稅率為10%。上期留抵增值稅稅額0.68萬元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證。? 要求：? 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4、甲酒廠提供釀酒技術(shù)轉(zhuǎn)讓增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（　?。?/a> 2、GD酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和果酒。2017年8月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：? （1）外購一批小麥作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批小麥的乙運輸公司運費10萬元，取得普通發(fā)票。? （2）向農(nóng)民收購一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價40萬元，委托丙運輸公司運輸蕎麥，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額3萬元。因管理不善，購進的蕎麥當(dāng)月發(fā)生霉變，霉變部分占購進部分的10%。? （3）甲酒廠將自產(chǎn)果酒用于本單位宴會招待，其成本為3.6萬元，無同類果酒價格。? （4）采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實際收回貨款60萬元。本月銷售白酒收取包裝物押金3.51萬元。? （5）提供釀酒技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得收入10萬元。? 已知：白酒、果酒適用的增值稅稅率為17%，交通運輸服務(wù)增值稅稅率為11%，技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)適用增值稅稅率為6%，成本利潤率為5%，果酒的消費稅稅率為10%。上期留抵增值稅稅額0.68萬元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證。? 要求：? 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2、甲酒廠將果酒用于本單位宴會招待，下列稅務(wù)處理中正確的是（　　）。 3、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價款22.6萬元，另收取手續(xù)費3.39萬元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格17萬元／輛、平均銷售價格15萬元／輛、最低銷售價格12萬元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車，21日開具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.甲公司當(dāng)月采取預(yù)收貨款方式銷售自產(chǎn)小汽車，消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）。 4、GD酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和果酒。2017年8月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：? （1）外購一批小麥作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批小麥的乙運輸公司運費10萬元，取得普通發(fā)票。? （2）向農(nóng)民收購一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價40萬元，委托丙運輸公司運輸蕎麥，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額3萬元。因管理不善，購進的蕎麥當(dāng)月發(fā)生霉變，霉變部分占購進部分的10%。? （3）甲酒廠將自產(chǎn)果酒用于本單位宴會招待，其成本為3.6萬元，無同類果酒價格。? （4）采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實際收回貨款60萬元。本月銷售白酒收取包裝物押金3.51萬元。? （5）提供釀酒技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得收入10萬元。? 已知：白酒、果酒適用的增值稅稅率為17%，交通運輸服務(wù)增值稅稅率為11%，技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)適用增值稅稅率為6%，成本利潤率為5%，果酒的消費稅稅率為10%。上期留抵增值稅稅額0.68萬元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證。? 要求：? 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3、甲酒廠當(dāng)月采用分期收款方式銷售白酒增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（　?。?。 5、GD酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和果酒。2017年8月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：  （1）外購一批小麥作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批小麥的乙運輸公司運費10萬元，取得普通發(fā)票。  （2）向農(nóng)民收購一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價40萬元，委托丙運輸公司運輸蕎麥，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額3萬元。因管理不善，購進的蕎麥當(dāng)月發(fā)生霉變，霉變部分占購進部分的10%。  （3）甲酒廠將自產(chǎn)果酒用于本單位宴會招待，其成本為3.6萬元，無同類果酒價格。  （4）采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實際收回貨款60萬元。本月銷售白酒收取包裝物押金3.51萬元。  （5）提供釀酒技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得收入10萬元。  已知：白酒、果酒適用的增值稅稅率為17%，交通運輸服務(wù)增值稅稅率為11%，技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)適用增值稅稅率為6%，成本利潤率為5%，果酒的消費稅稅率為10%。上期留抵增值稅稅額0.68萬元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證。  要求：  根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1、甲酒廠下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是（　　）。 6、（四） 某工業(yè)企業(yè)為生產(chǎn)銷售機床的增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額40萬元，稅額5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付； （2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額5萬元，稅額0.65萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫； （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，金額90萬元，稅額11.7萬元，同時收取包裝物押金3.51萬元； （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價，適用成本利潤率為10%； （5）銷售2010年1月購入的一臺設(shè)備，取得含稅銷售收入2.26萬元； （6）該企業(yè)附設(shè)一非獨立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費含稅收入1.13萬元。 （增值稅專用發(fā)票已通過增值稅發(fā)票確認平臺勾選確認并在當(dāng)月抵扣，計算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點后兩位）本月銷售給甲公司的機床應(yīng)確認增值稅銷項稅額是（）萬元。 7、（四） 某工業(yè)企業(yè)為生產(chǎn)銷售機床的增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額40萬元，稅額5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付； （2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額5萬元，稅額0.65萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫； （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，金額90萬元，稅額11.7萬元，同時收取包裝物押金3.51萬元； （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價，適用成本利潤率為10%； （5）銷售2010年1月購入的一臺設(shè)備，取得含稅銷售收入2.26萬元； （6）該企業(yè)附設(shè)一非獨立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費含稅收入1.13萬元。 （增值稅專用發(fā)票已通過增值稅發(fā)票確認平臺勾選確認并在當(dāng)月抵扣，計算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點后兩位）本月應(yīng)繳納的增值稅是（）萬元。 8、（四） 某工業(yè)企業(yè)為生產(chǎn)銷售機床的增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額40萬元，稅額5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付； （2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額5萬元，稅額0.65萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫； （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，金額90萬元，稅額11.7萬元，同時收取包裝物押金3.51萬元； （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價，適用成本利潤率為10%； （5）銷售2010年1月購入的一臺設(shè)備，取得含稅銷售收入2.26萬元； （6）該企業(yè)附設(shè)一非獨立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費含稅收入1.13萬元。 （增值稅專用發(fā)票已通過增值稅發(fā)票確認平臺勾選確認并在當(dāng)月抵扣，計算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點后兩位）本月允許抵扣的增值稅進項稅額是（）萬元。 9、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價款22.6萬元，另收取手續(xù)費3.39萬元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格17萬元／輛、平均銷售價格15萬元／輛、最低銷售價格12萬元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車，21日開具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.甲公司的下列中輕型商用客車中，應(yīng)繳納消費稅的是（  ）。 10、（四） 某工業(yè)企業(yè)為生產(chǎn)銷售機床的增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額40萬元，稅額5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付； （2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額5萬元，稅額0.65萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫； （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，金額90萬元，稅額11.7萬元，同時收取包裝物押金3.51萬元； （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價，適用成本利潤率為10%； （5）銷售2010年1月購入的一臺設(shè)備，取得含稅銷售收入2.26萬元； （6）該企業(yè)附設(shè)一非獨立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費含稅收入1.13萬元。 （增值稅專用發(fā)票已通過增值稅發(fā)票確認平臺勾選確認并在當(dāng)月抵扣，計算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點后兩位）視同銷售的投資入股產(chǎn)品的增值稅計稅價格是（）萬元。