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【不定項(xiàng)選擇題】

GD酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和果酒。2017年8月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)： （1）外購(gòu)一批小麥作為原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額100萬(wàn)元、增值稅額13萬(wàn)元；支付給運(yùn)輸該批小麥的乙運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，取得普通發(fā)票。 （2）向農(nóng)民收購(gòu)一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元，委托丙運(yùn)輸公司運(yùn)輸蕎麥，取得的丙運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額3萬(wàn)元。因管理不善，購(gòu)進(jìn)的蕎麥當(dāng)月發(fā)生霉變，霉變部分占購(gòu)進(jìn)部分的10%。 （3）甲酒廠將自產(chǎn)果酒用于本單位宴會(huì)招待，其成本為3.6萬(wàn)元，無(wú)同類(lèi)果酒價(jià)格。 （4）采用分期收款方式銷(xiāo)售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)200萬(wàn)元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實(shí)際收回貨款60萬(wàn)元。本月銷(xiāo)售白酒收取包裝物押金3.51萬(wàn)元。 （5）提供釀酒技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉檬杖?0萬(wàn)元。 已知：白酒、果酒適用的增值稅稅率為17%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為11%，技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)適用增值稅稅率為6%，成本利潤(rùn)率為5%，果酒的消費(fèi)稅稅率為10%。上期留抵增值稅稅額0.68萬(wàn)元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1、甲酒廠下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是（　?。?

A: 購(gòu)進(jìn)小麥的進(jìn)項(xiàng)稅額：13萬(wàn)元

B: 上期留抵的增值稅額：0.68萬(wàn)元

C: 購(gòu)進(jìn)蕎麥的進(jìn)項(xiàng)稅額：40×11%+3=7.4（萬(wàn)元）

D: 支付乙運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額：10÷（1+11%）×11%=0.99（萬(wàn)元）

答案解析

選項(xiàng)C：因管理不善，購(gòu)進(jìn)的蕎麥當(dāng)月發(fā)生霉變的部分，不得作進(jìn)項(xiàng)抵扣。購(gòu)進(jìn)蕎麥準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（40×11%+3）×（1-10%）=6.66（萬(wàn)元）；選項(xiàng)D：支付給運(yùn)輸小麥的乙運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，取得普通發(fā)票，普通發(fā)票不能作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證。

答案選 AB

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1、GD酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和果酒。2017年8月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：? （1）外購(gòu)一批小麥作為原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額100萬(wàn)元、增值稅額13萬(wàn)元；支付給運(yùn)輸該批小麥的乙運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，取得普通發(fā)票。? （2）向農(nóng)民收購(gòu)一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元，委托丙運(yùn)輸公司運(yùn)輸蕎麥，取得的丙運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額3萬(wàn)元。因管理不善，購(gòu)進(jìn)的蕎麥當(dāng)月發(fā)生霉變，霉變部分占購(gòu)進(jìn)部分的10%。? （3）甲酒廠將自產(chǎn)果酒用于本單位宴會(huì)招待，其成本為3.6萬(wàn)元，無(wú)同類(lèi)果酒價(jià)格。? （4）采用分期收款方式銷(xiāo)售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)200萬(wàn)元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實(shí)際收回貨款60萬(wàn)元。本月銷(xiāo)售白酒收取包裝物押金3.51萬(wàn)元。? （5）提供釀酒技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉檬杖?0萬(wàn)元。? 已知：白酒、果酒適用的增值稅稅率為17%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為11%，技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)適用增值稅稅率為6%，成本利潤(rùn)率為5%，果酒的消費(fèi)稅稅率為10%。上期留抵增值稅稅額0.68萬(wàn)元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。? 要求：? 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4、甲酒廠提供釀酒技術(shù)轉(zhuǎn)讓增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（　?。?。 2、GD酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和果酒。2017年8月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：? （1）外購(gòu)一批小麥作為原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額100萬(wàn)元、增值稅額13萬(wàn)元；支付給運(yùn)輸該批小麥的乙運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，取得普通發(fā)票。? （2）向農(nóng)民收購(gòu)一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元，委托丙運(yùn)輸公司運(yùn)輸蕎麥，取得的丙運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額3萬(wàn)元。因管理不善，購(gòu)進(jìn)的蕎麥當(dāng)月發(fā)生霉變，霉變部分占購(gòu)進(jìn)部分的10%。? （3）甲酒廠將自產(chǎn)果酒用于本單位宴會(huì)招待，其成本為3.6萬(wàn)元，無(wú)同類(lèi)果酒價(jià)格。? （4）采用分期收款方式銷(xiāo)售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)200萬(wàn)元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實(shí)際收回貨款60萬(wàn)元。本月銷(xiāo)售白酒收取包裝物押金3.51萬(wàn)元。? （5）提供釀酒技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉檬杖?0萬(wàn)元。? 已知：白酒、果酒適用的增值稅稅率為17%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為11%，技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)適用增值稅稅率為6%，成本利潤(rùn)率為5%，果酒的消費(fèi)稅稅率為10%。上期留抵增值稅稅額0.68萬(wàn)元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。? 要求：? 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2、甲酒廠將果酒用于本單位宴會(huì)招待，下列稅務(wù)處理中正確的是（　?。?。 3、GD酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和果酒。2017年8月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：? （1）外購(gòu)一批小麥作為原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額100萬(wàn)元、增值稅額13萬(wàn)元；支付給運(yùn)輸該批小麥的乙運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，取得普通發(fā)票。? （2）向農(nóng)民收購(gòu)一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元，委托丙運(yùn)輸公司運(yùn)輸蕎麥，取得的丙運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額3萬(wàn)元。因管理不善，購(gòu)進(jìn)的蕎麥當(dāng)月發(fā)生霉變，霉變部分占購(gòu)進(jìn)部分的10%。? （3）甲酒廠將自產(chǎn)果酒用于本單位宴會(huì)招待，其成本為3.6萬(wàn)元，無(wú)同類(lèi)果酒價(jià)格。? （4）采用分期收款方式銷(xiāo)售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)200萬(wàn)元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實(shí)際收回貨款60萬(wàn)元。本月銷(xiāo)售白酒收取包裝物押金3.51萬(wàn)元。? （5）提供釀酒技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉檬杖?0萬(wàn)元。? 已知：白酒、果酒適用的增值稅稅率為17%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為11%，技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)適用增值稅稅率為6%，成本利潤(rùn)率為5%，果酒的消費(fèi)稅稅率為10%。上期留抵增值稅稅額0.68萬(wàn)元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。? 要求：? 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3、甲酒廠當(dāng)月采用分期收款方式銷(xiāo)售白酒增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（　?。?。 4、甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。2018年3月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：  （1）外購(gòu)一批稻米作為原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額100萬(wàn)元、增值稅額13萬(wàn)元；支付給運(yùn)輸該批稻米的乙運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)9萬(wàn)元，取得普通發(fā)票。  （2）外購(gòu)一批青稞作為原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額200萬(wàn)元、增值稅額22萬(wàn)元。因管理不善，購(gòu)進(jìn)的青稞當(dāng)月發(fā)生霉變，霉變部分占購(gòu)進(jìn)部分的20%。  （3）向農(nóng)民收購(gòu)一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買(mǎi)價(jià)50萬(wàn)元，委托丙運(yùn)輸公司運(yùn)輸，取得的丙運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額5萬(wàn)元。  （4）外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額250萬(wàn)元。  （5）向某商貿(mào)企業(yè)銷(xiāo)售糧食白酒一批，取得含稅銷(xiāo)售額702萬(wàn)元。  （6）提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉檬杖?0萬(wàn)元。  已知：設(shè)備、白酒的增值稅稅率為17%，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。  要求： 3、甲酒廠向某商貿(mào)企業(yè)銷(xiāo)售糧食白酒增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（    ）。 5、某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下 （1）該酒廠委托甲酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒10噸（甲酒廠無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格），生產(chǎn)該批糧食白酒的材料成本為50000元，取得甲酒廠開(kāi)具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的加工費(fèi)為20000元。 （2）該酒廠委托乙運(yùn)輸公司將該批糧食白酒運(yùn)回，支付運(yùn)輸費(fèi)用40000元，取得運(yùn)輸專(zhuān)用發(fā)票；本月內(nèi)將委托加工收回的糧食白酒直接銷(xiāo)售8噸，每噸含稅銷(xiāo)售額為11300元。 （3）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的設(shè)備（2008年4月購(gòu)入），取得價(jià)款208000元（含稅）； （4）月末發(fā)現(xiàn)2月份購(gòu)進(jìn)的原材料因管理不善發(fā)生非正常損失，該批原材料的成本為40000元。 已知：①糧食白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20％、定額稅率為0.5元/斤；②損失原材料適用的增值稅稅率為13％。 根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題（2）計(jì)算該酒廠銷(xiāo)售自己使用過(guò)的設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅(      )萬(wàn)元。 6、某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下 （1）該酒廠委托甲酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒10噸（甲酒廠無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格），生產(chǎn)該批糧食白酒的材料成本為50000元，取得甲酒廠開(kāi)具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的加工費(fèi)為20000元。 （2）該酒廠委托乙運(yùn)輸公司將該批糧食白酒運(yùn)回，支付運(yùn)輸費(fèi)用40000元，取得運(yùn)輸專(zhuān)用發(fā)票；本月內(nèi)將委托加工收回的糧食白酒直接銷(xiāo)售8噸，每噸含稅銷(xiāo)售額為11300元。 （3）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的設(shè)備（2008年4月購(gòu)入），取得價(jià)款208000元（含稅）； （4）月末發(fā)現(xiàn)2月份購(gòu)進(jìn)的原材料因管理不善發(fā)生非正常損失，該批原材料的成本為40000元。 已知：①糧食白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20％、定額稅率為0.5元/斤；②損失原材料適用的增值稅稅率為13％。 根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題(5)計(jì)算該酒廠4月份應(yīng)繳納的增值稅(    )萬(wàn)元。（包括銷(xiāo)售自己使用過(guò)的設(shè)備） 7、某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下 （1）該酒廠委托甲酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒10噸（甲酒廠無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格），生產(chǎn)該批糧食白酒的材料成本為50000元，取得甲酒廠開(kāi)具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的加工費(fèi)為20000元。 （2）該酒廠委托乙運(yùn)輸公司將該批糧食白酒運(yùn)回，支付運(yùn)輸費(fèi)用40000元，取得運(yùn)輸專(zhuān)用發(fā)票；本月內(nèi)將委托加工收回的糧食白酒直接銷(xiāo)售8噸，每噸含稅銷(xiāo)售額為11300元。 （3）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的設(shè)備（2008年4月購(gòu)入），取得價(jià)款208000元（含稅）； （4）月末發(fā)現(xiàn)2月份購(gòu)進(jìn)的原材料因管理不善發(fā)生非正常損失，該批原材料的成本為40000元。 已知：①糧食白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20％、定額稅率為0.5元/斤；②損失原材料適用的增值稅稅率為13％。 根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題（1）計(jì)算甲酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅(   )萬(wàn)元。 8、某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下 （1）該酒廠委托甲酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒10噸（甲酒廠無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格），生產(chǎn)該批糧食白酒的材料成本為50000元，取得甲酒廠開(kāi)具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的加工費(fèi)為20000元。 （2）該酒廠委托乙運(yùn)輸公司將該批糧食白酒運(yùn)回，支付運(yùn)輸費(fèi)用40000元，取得運(yùn)輸專(zhuān)用發(fā)票；本月內(nèi)將委托加工收回的糧食白酒直接銷(xiāo)售8噸，每噸含稅銷(xiāo)售額為11300元。 （3）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的設(shè)備（2008年4月購(gòu)入），取得價(jià)款208000元（含稅）； （4）月末發(fā)現(xiàn)2月份購(gòu)進(jìn)的原材料因管理不善發(fā)生非正常損失，該批原材料的成本為40000元。 已知：①糧食白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20％、定額稅率為0.5元/斤；②損失原材料適用的增值稅稅率為13％。 根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題（3）計(jì)算該酒廠原材料發(fā)生非正常損失應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額(      )萬(wàn)元。 9、甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。2018年3月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：? （1）外購(gòu)一批稻米作為原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額100萬(wàn)元、增值稅額13萬(wàn)元；支付給運(yùn)輸該批稻米的乙運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)9萬(wàn)元，取得普通發(fā)票。? （2）外購(gòu)一批青稞作為原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額200萬(wàn)元、增值稅額22萬(wàn)元。因管理不善，購(gòu)進(jìn)的青稞當(dāng)月發(fā)生霉變，霉變部分占購(gòu)進(jìn)部分的20%。? （3）向農(nóng)民收購(gòu)一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買(mǎi)價(jià)50萬(wàn)元，委托丙運(yùn)輸公司運(yùn)輸，取得的丙運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額5萬(wàn)元。? （4）外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額250萬(wàn)元。? （5）向某商貿(mào)企業(yè)銷(xiāo)售糧食白酒一批，取得含稅銷(xiāo)售額702萬(wàn)元。? （6）提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉檬杖?0萬(wàn)元。? 已知：設(shè)備、白酒的增值稅稅率為17%，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。? 要求： 2、下列關(guān)于甲酒廠外購(gòu)一批青稞和向農(nóng)民收購(gòu)一批蕎麥的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算中，正確的是（??? ）。 10、甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。2018年3月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：  （1）外購(gòu)一批稻米作為原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額100萬(wàn)元、增值稅額13萬(wàn)元；支付給運(yùn)輸該批稻米的乙運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)9萬(wàn)元，取得普通發(fā)票。  （2）外購(gòu)一批青稞作為原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額200萬(wàn)元、增值稅額22萬(wàn)元。因管理不善，購(gòu)進(jìn)的青稞當(dāng)月發(fā)生霉變，霉變部分占購(gòu)進(jìn)部分的20%。  （3）向農(nóng)民收購(gòu)一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買(mǎi)價(jià)50萬(wàn)元，委托丙運(yùn)輸公司運(yùn)輸，取得的丙運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額5萬(wàn)元。  （4）外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額250萬(wàn)元。  （5）向某商貿(mào)企業(yè)銷(xiāo)售糧食白酒一批，取得含稅銷(xiāo)售額702萬(wàn)元。  （6）提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉檬杖?0萬(wàn)元。  已知：設(shè)備、白酒的增值稅稅率為17%，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。  要求： 1、甲酒廠當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（    ）。