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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

（三）甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1） 產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。 （2） 以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價60萬元。 （3） 實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元，職工福利費(fèi)15萬元，工會經(jīng)費(fèi)1萬元。 （4） 支付人民法院訴訟費(fèi)3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。 （5） 因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.6萬元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 1. 甲企業(yè)下列收益中，計(jì)算企業(yè)所得稅時，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）。

A: 國債利息收入5萬元

B: 產(chǎn)品銷售收入800萬元

C: 銷售邊角料收入40萬元

D: 以產(chǎn)品抵償債務(wù)60萬元

答案解析

（1） 選項(xiàng)ABC：企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入（包括銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息，紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈收入以及其他收入）；（2） 選項(xiàng)D：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)確認(rèn)收入，但國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外

答案選 ABCD

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1、（三）甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1） 產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。 （2） 以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價60萬元。 （3） 實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元，職工福利費(fèi)15萬元，工會經(jīng)費(fèi)1萬元。 （4） 支付人民法院訴訟費(fèi)3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。 （5） 因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.6萬元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 4. 甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的原材料損失金額是（）萬元。 2、（三）甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1） 產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。 （2） 以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價60萬元。 （3） 實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元，職工福利費(fèi)15萬元，工會經(jīng)費(fèi)1萬元。 （4） 支付人民法院訴訟費(fèi)3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。 （5） 因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.6萬元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 3. 企業(yè)下列支出中，計(jì)算企業(yè)所得稅時，不準(zhǔn)扣除的是（）。 3、（三）甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1） 產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。 （2） 以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價60萬元。 （3） 實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元，職工福利費(fèi)15萬元，工會經(jīng)費(fèi)1萬元。 （4） 支付人民法院訴訟費(fèi)3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。 （5） 因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.6萬元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 2. 企業(yè)下列支出中，計(jì)算企業(yè)所得稅時，準(zhǔn)予全部扣除的是（）。 4、甲企業(yè)為居民企業(yè)，2013年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。 （2）以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價60萬元。 （2）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元，職工福利費(fèi)15萬元，工會經(jīng)費(fèi)1萬元。 （4）支付人民法院訴訟費(fèi)3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。 （5）因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 3.甲企業(yè)下列支出中，計(jì)算企業(yè)所得稅時，不準(zhǔn)扣除的是（ ）。 5、甲企業(yè)為居民企業(yè)，2013年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。 （2）以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價60萬元。 （2）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元，職工福利費(fèi)15萬元，工會經(jīng)費(fèi)1萬元。 （4）支付人民法院訴訟費(fèi)3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。 （5）因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 4.甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的原材料損失金額是（ ）萬元。 6、甲企業(yè)為居民企業(yè)，2013年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。 （2）以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價60萬元。 （2）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元，職工福利費(fèi)15萬元，工會經(jīng)費(fèi)1萬元。 （4）支付人民法院訴訟費(fèi)3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。 （5）因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 1.甲企業(yè)下列收益中，計(jì)算企業(yè)所得稅時，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（ ）。 7、甲企業(yè)為居民企業(yè)，2013年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。 （2）以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價60萬元。 （2）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元，職工福利費(fèi)15萬元，工會經(jīng)費(fèi)1萬元。 （4）支付人民法院訴訟費(fèi)3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。 （5）因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 2.甲企業(yè)下列支出中，計(jì)算企業(yè)所得稅時，準(zhǔn)予全部扣除的是（ ）。 8、（三）甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)銷售電冰箱收入 8000 萬元;出租閑置設(shè)備收入 500 萬元;國債利息收入 50 萬元;理財(cái)產(chǎn)品收益 30 萬元。(2)符合條件的廣告費(fèi)支出 1500 萬元。(3)向銀行借入流動資金支付利息 55 萬元;非廣告性贊助支出 80 萬元;向客戶支付違約金 3 萬元;計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金 8 萬元。(4)全年利潤總額為 900 萬元。 已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲公司下列收入中，應(yīng)計(jì)入 2017 年度企業(yè)所得稅收入總額的是( )。 9、（三）甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)銷售電冰箱收入 8000 萬元;出租閑置設(shè)備收入 500 萬元;國債利息收入 50 萬元;理財(cái)產(chǎn)品收益 30 萬元。(2)符合條件的廣告費(fèi)支出 1500 萬元。(3)向銀行借入流動資金支付利息 55 萬元;非廣告性贊助支出 80 萬元;向客戶支付違約金 3 萬元;計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金 8 萬元。(4)全年利潤總額為 900 萬元。 已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.甲公司在計(jì)算 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得時，可以扣除的廣告費(fèi)支出是( )。 10、資料三、甲企業(yè)為居民企業(yè)，2021年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下: (1)銷售產(chǎn)品收入4000萬元，出租辦公樓租金收入240萬元，信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入80萬元。 (2)用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價70萬元。 (3)實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額2000萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)300萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬元，工會經(jīng)費(fèi)24萬元。 (4)支付訴訟費(fèi)4萬元，工商行政部門罰款6萬元，母公司管理費(fèi)136萬元，直接捐贈給貧困地區(qū)小學(xué)14萬元。 (5)繳納增值稅180萬元，消費(fèi)稅38萬元，資源稅12萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加23萬元。 要求:根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。 1、下列業(yè)務(wù)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額的是( )。