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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

GD公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。
2018年1-11月?lián)p益類科目如下表所示：
損益類科目發(fā)生額匯總表 　 金額單位：萬(wàn)元

名稱借方名稱貸方
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1350主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1500
稅金及附加125其他業(yè)務(wù)收入500
管理費(fèi)用200投資收益30
銷售費(fèi)用100營(yíng)業(yè)外收入65
財(cái)務(wù)費(fèi)用20
合計(jì)1795合計(jì)2095

2018年12月GD公司發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：
(3)20日，收到公C司退回商品一批。該批商品系上月所售，質(zhì)量有瑕疵，不含增值稅的售價(jià)為60萬(wàn)元，實(shí)際成本為50萬(wàn)元;增值稅專用發(fā)票已開(kāi)具并交付丁公司。該批商品未確認(rèn)收入，也未收取貨款。經(jīng)核查，GD公司同意退貨，已辦妥退貨手續(xù)，并向C公司開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
4.根據(jù)資料(3)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于GD公司收到C公司退貨的會(huì)計(jì)處理表述正確的是(　　)。

A: 按銷售價(jià)格計(jì)算的增值稅貸記“應(yīng)收賬款”科目

B: 按商品成本貸記“發(fā)出商品”科目

C: 按銷售價(jià)格計(jì)算的增值稅借記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目

D: 按商品成本借記“庫(kù)存商品”科目

答案解析

【解析】發(fā)生銷售退回的時(shí)候沒(méi)有確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，直接沖減發(fā)出商品即可。
資料(3)分錄如下：
　　借：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50
　　貸：發(fā)出商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50
　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　9.6
　　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　9.6
 

答案選 ABCD

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相關(guān)題目
1、某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下 （1）該酒廠委托甲酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒10噸（甲酒廠無(wú)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格），生產(chǎn)該批糧食白酒的材料成本為50000元，取得甲酒廠開(kāi)具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票注明的加工費(fèi)為20000元。 （2）該酒廠委托乙運(yùn)輸公司將該批糧食白酒運(yùn)回，支付運(yùn)輸費(fèi)用40000元，取得運(yùn)輸專用發(fā)票；本月內(nèi)將委托加工收回的糧食白酒直接銷售8噸，每噸含稅銷售額為11300元。 （3）銷售自己使用過(guò)的設(shè)備（2008年4月購(gòu)入），取得價(jià)款208000元（含稅）； （4）月末發(fā)現(xiàn)2月份購(gòu)進(jìn)的原材料因管理不善發(fā)生非正常損失，該批原材料的成本為40000元。 已知：①糧食白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20％、定額稅率為0.5元/斤；②損失原材料適用的增值稅稅率為13％。 根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題（2）計(jì)算該酒廠銷售自己使用過(guò)的設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅(      )萬(wàn)元。 2、某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下 （1）該酒廠委托甲酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒10噸（甲酒廠無(wú)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格），生產(chǎn)該批糧食白酒的材料成本為50000元，取得甲酒廠開(kāi)具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票注明的加工費(fèi)為20000元。 （2）該酒廠委托乙運(yùn)輸公司將該批糧食白酒運(yùn)回，支付運(yùn)輸費(fèi)用40000元，取得運(yùn)輸專用發(fā)票；本月內(nèi)將委托加工收回的糧食白酒直接銷售8噸，每噸含稅銷售額為11300元。 （3）銷售自己使用過(guò)的設(shè)備（2008年4月購(gòu)入），取得價(jià)款208000元（含稅）； （4）月末發(fā)現(xiàn)2月份購(gòu)進(jìn)的原材料因管理不善發(fā)生非正常損失，該批原材料的成本為40000元。 已知：①糧食白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20％、定額稅率為0.5元/斤；②損失原材料適用的增值稅稅率為13％。 根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題(5)計(jì)算該酒廠4月份應(yīng)繳納的增值稅(    )萬(wàn)元。（包括銷售自己使用過(guò)的設(shè)備） 3、某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下 （1）該酒廠委托甲酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒10噸（甲酒廠無(wú)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格），生產(chǎn)該批糧食白酒的材料成本為50000元，取得甲酒廠開(kāi)具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票注明的加工費(fèi)為20000元。 （2）該酒廠委托乙運(yùn)輸公司將該批糧食白酒運(yùn)回，支付運(yùn)輸費(fèi)用40000元，取得運(yùn)輸專用發(fā)票；本月內(nèi)將委托加工收回的糧食白酒直接銷售8噸，每噸含稅銷售額為11300元。 （3）銷售自己使用過(guò)的設(shè)備（2008年4月購(gòu)入），取得價(jià)款208000元（含稅）； （4）月末發(fā)現(xiàn)2月份購(gòu)進(jìn)的原材料因管理不善發(fā)生非正常損失，該批原材料的成本為40000元。 已知：①糧食白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20％、定額稅率為0.5元/斤；②損失原材料適用的增值稅稅率為13％。 根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題（3）計(jì)算該酒廠原材料發(fā)生非正常損失應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額(      )萬(wàn)元。 4、甲公司是乙公司的母公司，且甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×14年發(fā)生如下事項(xiàng)：2×14年12月31日，甲公司自乙公司購(gòu)入一臺(tái)乙公司生產(chǎn)的設(shè)備，售價(jià)為1000萬(wàn)元，增值稅稅額為130萬(wàn)元，成本為850萬(wàn)元。甲公司購(gòu)入后作為管理用固定資產(chǎn)核算，甲公司在運(yùn)輸過(guò)程中另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等20萬(wàn)元。2×14年12月31日因甲公司購(gòu)買乙公司所生產(chǎn)的設(shè)備而產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益為（　  ）萬(wàn)元。 5、某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下 （1）該酒廠委托甲酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒10噸（甲酒廠無(wú)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格），生產(chǎn)該批糧食白酒的材料成本為50000元，取得甲酒廠開(kāi)具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票注明的加工費(fèi)為20000元。 （2）該酒廠委托乙運(yùn)輸公司將該批糧食白酒運(yùn)回，支付運(yùn)輸費(fèi)用40000元，取得運(yùn)輸專用發(fā)票；本月內(nèi)將委托加工收回的糧食白酒直接銷售8噸，每噸含稅銷售額為11300元。 （3）銷售自己使用過(guò)的設(shè)備（2008年4月購(gòu)入），取得價(jià)款208000元（含稅）； （4）月末發(fā)現(xiàn)2月份購(gòu)進(jìn)的原材料因管理不善發(fā)生非正常損失，該批原材料的成本為40000元。 已知：①糧食白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20％、定額稅率為0.5元/斤；②損失原材料適用的增值稅稅率為13％。 根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題（1）計(jì)算甲酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅(   )萬(wàn)元。 6、華東公司為一家生產(chǎn)日常用品的企業(yè)，為增值稅一般納稅人。華東公司有500名員工，其中一線生產(chǎn)員工400人，管理人員100人。2014年2月，公司以其生產(chǎn)的成本為420元的電視機(jī)和外購(gòu)的每臺(tái)不含稅價(jià)格為1 500元的空調(diào)作為春節(jié)福利發(fā)放給一線員工。該型號(hào)電視機(jī)的售價(jià)為每套800元（不含增值稅），華東公司適用的增值稅稅率為17%；華東公司購(gòu)買空調(diào)開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。 當(dāng)月華東公司因上述事項(xiàng)導(dǎo)致計(jì)入當(dāng)期損益的金額是（      ）元。 7、華東公司為一家生產(chǎn)日常用品的企業(yè)，為增值稅一般納稅人。華東公司有500名員工，其中一線生產(chǎn)員工400人，管理人員100人。2014年2月，公司以其生產(chǎn)的成本為420元的電視機(jī)和外購(gòu)的每臺(tái)不含稅價(jià)格為1 500元的空調(diào)作為春節(jié)福利發(fā)放給一線員工。該型號(hào)電視機(jī)的售價(jià)為每套800元（不含增值稅），華東公司適用的增值稅稅率為17%；華東公司購(gòu)買空調(diào)開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。 當(dāng)月華東公司因上述事項(xiàng)導(dǎo)致計(jì)入當(dāng)期損益的金額是（      ）元。 8、華東公司為一家生產(chǎn)日常用品的企業(yè)，為增值稅一般納稅人。華東公司有500名員工，其中一線生產(chǎn)員工400人，管理人員100人。2014年2月，公司以其生產(chǎn)的成本為420元的電視機(jī)和外購(gòu)的每臺(tái)不含稅價(jià)格為1 500元的空調(diào)作為春節(jié)福利發(fā)放給一線員工。該型號(hào)電視機(jī)的售價(jià)為每套800元（不含增值稅），華東公司適用的增值稅稅率為17%；華東公司購(gòu)買空調(diào)開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。 當(dāng)月華東公司因上述事項(xiàng)導(dǎo)致計(jì)入當(dāng)期損益的金額是（      ）元。 9、華東公司為一家生產(chǎn)日常用品的企業(yè)，為增值稅一般納稅人。華東公司有500名員工，其中一線生產(chǎn)員工400人，管理人員100人。2014年2月，公司以其生產(chǎn)的成本為420元的電視機(jī)和外購(gòu)的每臺(tái)不含稅價(jià)格為1 500元的空調(diào)作為春節(jié)福利發(fā)放給一線員工。該型號(hào)電視機(jī)的售價(jià)為每套800元（不含增值稅），華東公司適用的增值稅稅率為17%；華東公司購(gòu)買空調(diào)開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。 當(dāng)月華東公司因上述事項(xiàng)導(dǎo)致計(jì)入當(dāng)期損益的金額是（      ）元。 10、GD公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，自2013年至2017年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：（6）2016年4月30日，某公司以936萬(wàn)元（含稅價(jià)）的價(jià)格將此生產(chǎn)線賣與丁公司。當(dāng)日，某公司與丁公司辦理完畢財(cái)產(chǎn)移交手續(xù)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。5、根據(jù)上述資料（6），處置該生產(chǎn)線時(shí)應(yīng)確認(rèn)的處置損益金額為（?。┤f(wàn)元。