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【不定項選擇題】

GD公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，自2013年至2017年與固定資產有關的業(yè)務資料如下：（1）2013年12月1日，GD公司購入一條需要安裝的生產線，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產線價款為1000萬元，增值稅額為170萬元；發(fā)生保險費2.5萬元，款項均以銀行存款支付；沒有發(fā)生其他相關稅費。安裝期間領用生產用原材料，其實際成本和計稅價格均為10萬元，發(fā)生安裝工人工資176.7萬元，沒有發(fā)生其他相關稅費。該原材料未計提存貨跌價準備。要求：根據上述資料，回答下列小題 1、根據資料（1），下面表述不正確的是（　）。

A: 購入該生產線時應計入在建工程科目的金額為1172.5萬元

B: 發(fā)生保險費2.5萬元應該計入固定資產的成本

C: 領用原材料應確認進項稅額轉出1.7萬元

D: 發(fā)生安裝工人工資176.7萬元應該記入“應付職工薪酬”科目

答案解析

2013年12月1日購入該生產線時： 借：在建工程1002.5 　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）170 　　貸：銀行存款1172.5 2013年12月安裝該生產線： 借：在建工程186.7 　　貸：原材料10 　　　　應付職工薪酬176.7 因為建造生產線是動產，所以領用的原材料進項稅不用轉出。

答案選 AC

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1、GD公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，自2013年至2017年與固定資產有關的業(yè)務資料如下：（6）2016年4月30日，某公司以936萬元（含稅價）的價格將此生產線賣與丁公司。當日，某公司與丁公司辦理完畢財產移交手續(xù)。要求：根據上述資料，回答下列小題。5、根據上述資料（6），處置該生產線時應確認的處置損益金額為（?。┤f元。 2、GD公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，自2013年至2017年與固定資產有關的業(yè)務資料如下：（2）2013年12月31日，該生產線達到預定可使用狀態(tài)，當日投入使用。該生產線預計使用年限為6年，預計凈殘值為13.2萬元，采用直線法計提折舊。要求：根據上述資料，回答下列小題。2、根據資料（2），2014年度該生產線計提的折舊額為（?。┤f元。 3、GD公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，自2013年至2017年與固定資產有關的業(yè)務資料如下：（3）2014年12月31日，GD公司在對該生產線進行檢查時發(fā)現其已經發(fā)生減值。GD公司確定該生產線的可收回金額為807.2萬元，預計使用年限及凈殘值不變。要求：根據上述資料，回答下列小題。3、根據上述資料（3），下面表述中正確的是（　）。 4、GD公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，自2013年至2017年與固定資產有關的業(yè)務資料如下：（4）2015年6月30日，GD公司采用出包方式對該生產線進行改良。當日，該生產線停止使用，開始進行改良。在改良過程中，公司以銀行存款支付工程總價款122.2萬元。（5）2015年8月20日，改良工程完工驗收合格并于當日投入使用，預計尚可使用年限為5年，預計凈殘值為25萬元，采用直線法計提折舊。2015年12月31日，該生產線未發(fā)生減值。要求：根據上述資料，回答下列小題。4、根據上述資料（4）～（5），下面表述中正確的是（　）。 5、【1715915】甲公司經營一家連鎖超市（所有門店均為直營門店）。甲公司銷售的商品適用不同的增值稅稅率，如煙酒等適用稅率為13%, 蔬菜等適用免稅等。甲公司向客戶銷售了1000張不可退的儲值卡，每張卡的面值為300元，總額為300 000元?？蛻艨稍诩坠窘洜I的任意一家門店使用該等儲值卡進行消費。根據歷史經驗，甲公司預期客戶購買的儲值卡金額將有5%不會被消費，但根據法律規(guī)定需要退還給客戶。甲公司為增值稅一般納稅人，在客戶使用該類儲值卡消費時發(fā)生增值稅納稅義務。下列選項中，正確的有：（ ） 6、紅星家具公司為增值稅一般納稅人。2020年2月，該公司發(fā)生以下經濟業(yè)務 （1）外購用于生產家具的材料一批(適用基本稅率13%)，全部價款已付并驗收入庫。取得對方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款（不含增值稅）為40萬元，運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明的運費金額為1萬元。 （2）外購建筑涂料用于裝飾員工食堂，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續(xù)。 （3）進口生產家具用的輔助材料一批，關稅完稅價格8萬元，已納關稅1萬元。 （4）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）93.6萬元。 已知該公司月初增值稅進項稅余額為零（專用發(fā)票均已通過認證） 根據上述資料，回答下列問題：（4）計算該公司2月份應納增值稅稅額(  )萬元。 7、紅星家具公司為增值稅一般納稅人。2020年2月，該公司發(fā)生以下經濟業(yè)務 （1）外購用于生產家具的材料一批(適用基本稅率13%)，全部價款已付并驗收入庫。取得對方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款（不含增值稅）為40萬元，運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明的運費金額為1萬元。 （2）外購建筑涂料用于裝飾員工食堂，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續(xù)。 （3）進口生產家具用的輔助材料一批，關稅完稅價格8萬元，已納關稅1萬元。 （4）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）93.6萬元。 已知該公司月初增值稅進項稅余額為零（專用發(fā)票均已通過認證） 根據上述資料，回答下列問題：（2）計算該公司2月份可以抵扣的增值稅進項稅額(  )萬元。 8、北京市甲公司為一家大型租賃公司，被認定為增值稅一般納稅人。2014年9月15日，向乙企業(yè)出租一臺有形動產設備（2013年8月購入），約定租賃期限2年，預收不含稅租金50000元，該設備由北京一家運輸企業(yè)（營改增后被認定為增值稅一般納稅人）負責運輸，甲租賃公司支付不含增值稅運費2000元，并取得了運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票；9月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，預收租金100萬元。則該公司9月應納增值稅稅額為（?。┰?/a> 9、【例題·單選題】位于市區(qū)的高頓公司是一家從事汽車制造的增值稅一般納稅人，2×20年4月實際繳納增值稅和消費稅276萬元，其中包括由位于縣城的東華公司代收代繳的消費稅25萬元、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅70萬元、以及被稅務機關補查的增值稅18萬元。補繳增值稅同時繳納的滯納金和罰款共計2萬元，則高頓公司當月應向所在市區(qū)稅務機關繳納的城市維護建設稅為（ ）萬元。 10、紅星家具公司為增值稅一般納稅人。2020年2月，該公司發(fā)生以下經濟業(yè)務 （1）外購用于生產家具的材料一批(適用基本稅率13%)，全部價款已付并驗收入庫。取得對方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款（不含增值稅）為40萬元，運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明的運費金額為1萬元。 （2）外購建筑涂料用于裝飾員工食堂，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續(xù)。 （3）進口生產家具用的輔助材料一批，關稅完稅價格8萬元，已納關稅1萬元。 （4）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）93.6萬元。 已知該公司月初增值稅進項稅余額為零（專用發(fā)票均已通過認證） 根據上述資料，回答下列問題：（3）計算該公司2月份增值稅銷項稅額(  )萬元。