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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù)，2013年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）進(jìn)口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格360萬元，繳納關(guān)稅90萬元，支付通關(guān)、商檢費(fèi)用2.5萬元。 （2）銷售小轎車取得的含增值稅價(jià)款351萬元，另收取提車價(jià)款14.04萬元。 （3）維修汽車取得含增值稅維修費(fèi)21.06萬元，其中工時(shí)費(fèi)9.36萬元、材料費(fèi)11.7萬元。 已知：越野車的消費(fèi)稅稅率為25%，增值稅稅率為17%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 4.甲公司維修汽車增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。

A: 21.06÷（1+17%）×17%=3.06（萬元）

B: （21.06-9.36）×17%=1.989（萬元）

C: （21.06-11.7）×17%=1.5912（萬元）

D: 21.06×17%=3.5802（萬元）

答案解析

【解析】（1）提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍，維修汽車取得的全部收入均應(yīng)計(jì)算繳納增值稅；（2）含稅的價(jià)款換算，不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率），故維修汽車增值稅銷項(xiàng)稅額=21.06÷（1+17%）×17%=3.06（萬元）。

答案選 A

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1、【資料2】 甲公司為增值稅一般納稅人，主要從 事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù),2019年9月有關(guān) 經(jīng)營情況如下：(1)進(jìn)口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān) 稅完稅價(jià)格360萬元，繳納關(guān)稅90萬元, 支付通關(guān)、購貨傭金2.5萬元。 (2)銷售小轎車取得含增值稅價(jià)款 348萬元，另收取裝飾費(fèi)14.04萬元。 (3)維修汽車取得含增值稅維修費(fèi) 20. 88萬元，其中工時(shí)費(fèi)9. 28萬元、材料 費(fèi)11. 6萬元。 已知：越野車的消費(fèi)稅稅率為25%, 增值稅稅率為13%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列 問題。 4,甲公司維修汽車增值稅銷項(xiàng)稅額的下 列計(jì)算中，正確的是（）。 2、【資料2】 甲公司為增值稅一般納稅人，主要從 事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù),2019年9月有關(guān) 經(jīng)營情況如下：(1)進(jìn)口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān) 稅完稅價(jià)格360萬元，繳納關(guān)稅90萬元, 支付通關(guān)、購貨傭金2.5萬元。 (2)銷售小轎車取得含增值稅價(jià)款 348萬元，另收取裝飾費(fèi)14.04萬元。 (3)維修汽車取得含增值稅維修費(fèi) 20. 88萬元，其中工時(shí)費(fèi)9. 28萬元、材料 費(fèi)11. 6萬元。 已知：越野車的消費(fèi)稅稅率為25%, 增值稅稅率為13%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列 問題。 4,甲公司維修汽車增值稅銷項(xiàng)稅額的下 列計(jì)算中，正確的是（）。 3、【資料2】 甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù)，2018年9月有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1) 進(jìn)口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格360萬元，繳納關(guān)稅90萬元，支付通關(guān)、商檢費(fèi)用2.5萬元。 (2) 銷售小轎車取得含增值稅價(jià)款348萬元，另收取提車價(jià)款14.04萬元。 (3) 維修汽車取得含增值稅維修費(fèi)20.88萬元，其中工時(shí)費(fèi)9.28萬元、材料費(fèi)11.6萬元。 已知：越野車的消費(fèi)稅稅率為25%，增值稅稅率為16%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 4. 甲公司維修汽車增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。 4、（四）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù)，2018年6月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1） 進(jìn)口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格360萬元，繳納關(guān)稅90萬元，支付通關(guān)、商檢費(fèi)用2.5萬元。 （2） 銷售小轎車取得的含增值稅價(jià)款351萬元，另收取提車價(jià)款14.04萬元。 （3） 維修汽車取得含增值稅維修費(fèi)21.06萬元，其中工時(shí)費(fèi)9.36萬元、材料費(fèi)11.7萬元。 已知：越野車的消費(fèi)稅稅率為25%，增值稅稅率為16%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 4. 甲公司維修汽車增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。 5、【資料2】 甲公司為增值稅一般納稅人，主要從 事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù),2019年9月有關(guān) 經(jīng)營情況如下：(1)進(jìn)口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān) 稅完稅價(jià)格360萬元，繳納關(guān)稅90萬元, 支付通關(guān)、購貨傭金2.5萬元。 (2)銷售小轎車取得含增值稅價(jià)款 348萬元，另收取裝飾費(fèi)14.04萬元。 (3)維修汽車取得含增值稅維修費(fèi) 20. 88萬元，其中工時(shí)費(fèi)9. 28萬元、材料 費(fèi)11. 6萬元。 已知：越野車的消費(fèi)稅稅率為25%, 增值稅稅率為13%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列 問題。 3.甲公司銷售小轎車增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。 6、【資料2】 甲公司為增值稅一般納稅人，主要從 事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù),2019年9月有關(guān) 經(jīng)營情況如下：(1)進(jìn)口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān) 稅完稅價(jià)格360萬元，繳納關(guān)稅90萬元, 支付通關(guān)、購貨傭金2.5萬元。 (2)銷售小轎車取得含增值稅價(jià)款 348萬元，另收取裝飾費(fèi)14.04萬元。 (3)維修汽車取得含增值稅維修費(fèi) 20. 88萬元，其中工時(shí)費(fèi)9. 28萬元、材料 費(fèi)11. 6萬元。 已知：越野車的消費(fèi)稅稅率為25%, 增值稅稅率為13%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列 問題。 3.甲公司銷售小轎車增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。 7、【資料2】 甲公司為增值稅一般納稅人，主要從 事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù),2019年9月有關(guān) 經(jīng)營情況如下：(1)進(jìn)口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān) 稅完稅價(jià)格360萬元，繳納關(guān)稅90萬元, 支付通關(guān)、購貨傭金2.5萬元。 (2)銷售小轎車取得含增值稅價(jià)款 348萬元，另收取裝飾費(fèi)14.04萬元。 (3)維修汽車取得含增值稅維修費(fèi) 20. 88萬元，其中工時(shí)費(fèi)9. 28萬元、材料 費(fèi)11. 6萬元。 已知：越野車的消費(fèi)稅稅率為25%, 增值稅稅率為13%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列 問題。 1.甲公司進(jìn)口越野車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額 的下列計(jì)算中，正確的是()。 8、【資料2】 甲公司為增值稅一般納稅人，主要從 事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù),2019年9月有關(guān) 經(jīng)營情況如下：(1)進(jìn)口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān) 稅完稅價(jià)格360萬元，繳納關(guān)稅90萬元, 支付通關(guān)、購貨傭金2.5萬元。 (2)銷售小轎車取得含增值稅價(jià)款 348萬元，另收取裝飾費(fèi)14.04萬元。 (3)維修汽車取得含增值稅維修費(fèi) 20. 88萬元，其中工時(shí)費(fèi)9. 28萬元、材料 費(fèi)11. 6萬元。 已知：越野車的消費(fèi)稅稅率為25%, 增值稅稅率為13%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列 問題。 1.甲公司進(jìn)口越野車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額 的下列計(jì)算中，正確的是()。 9、【資料2】 甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù)，2018年9月有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1) 進(jìn)口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格360萬元，繳納關(guān)稅90萬元，支付通關(guān)、商檢費(fèi)用2.5萬元。 (2) 銷售小轎車取得含增值稅價(jià)款348萬元，另收取提車價(jià)款14.04萬元。 (3) 維修汽車取得含增值稅維修費(fèi)20.88萬元，其中工時(shí)費(fèi)9.28萬元、材料費(fèi)11.6萬元。 已知：越野車的消費(fèi)稅稅率為25%，增值稅稅率為16%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 3. 甲公司銷售小轎車增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。 10、【資料2】 甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù)，2018年9月有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1) 進(jìn)口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格360萬元，繳納關(guān)稅90萬元，支付通關(guān)、商檢費(fèi)用2.5萬元。 (2) 銷售小轎車取得含增值稅價(jià)款348萬元，另收取提車價(jià)款14.04萬元。 (3) 維修汽車取得含增值稅維修費(fèi)20.88萬元，其中工時(shí)費(fèi)9.28萬元、材料費(fèi)11.6萬元。 已知：越野車的消費(fèi)稅稅率為25%，增值稅稅率為16%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 1. 甲公司進(jìn)口越野車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。