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【不定項選擇題】

（四）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù)，2018年6月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1） 進(jìn)口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格360萬元，繳納關(guān)稅90萬元，支付通關(guān)、商檢費用2.5萬元。 （2） 銷售小轎車取得的含增值稅價款351萬元，另收取提車價款14.04萬元。 （3） 維修汽車取得含增值稅維修費21.06萬元，其中工時費9.36萬元、材料費11.7萬元。 已知：越野車的消費稅稅率為25%，增值稅稅率為16%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 4. 甲公司維修汽車增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A: 21.06÷（1+16%）×16%=2.90（萬元）

B: （21.06-9.36）×16%=1.87（萬元）

C: （21.06-11.7）×16%=1.50（萬元）

D: 21.06×16%=3.37（萬元）

答案解析

（1） 提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍，維修汽車取得的全部收入均應(yīng)計算繳納增值稅；（2） 含稅的價款換算，不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率），故維修汽車增值稅銷項稅額=21.06÷（1+16%）×16%=2.90（萬元）。

答案選 A

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1、（四）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù)，2018年6月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1） 進(jìn)口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格360萬元，繳納關(guān)稅90萬元，支付通關(guān)、商檢費用2.5萬元。 （2） 銷售小轎車取得的含增值稅價款351萬元，另收取提車價款14.04萬元。 （3） 維修汽車取得含增值稅維修費21.06萬元，其中工時費9.36萬元、材料費11.7萬元。 已知：越野車的消費稅稅率為25%，增值稅稅率為16%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 3. 甲公司銷售小轎車增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。 2、（四）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù)，2018年6月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1） 進(jìn)口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格360萬元，繳納關(guān)稅90萬元，支付通關(guān)、商檢費用2.5萬元。 （2） 銷售小轎車取得的含增值稅價款351萬元，另收取提車價款14.04萬元。 （3） 維修汽車取得含增值稅維修費21.06萬元，其中工時費9.36萬元、材料費11.7萬元。 已知：越野車的消費稅稅率為25%，增值稅稅率為16%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 1. 甲公司進(jìn)口越野車應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。 3、（四）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù)，2018年6月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1） 進(jìn)口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格360萬元，繳納關(guān)稅90萬元，支付通關(guān)、商檢費用2.5萬元。 （2） 銷售小轎車取得的含增值稅價款351萬元，另收取提車價款14.04萬元。 （3） 維修汽車取得含增值稅維修費21.06萬元，其中工時費9.36萬元、材料費11.7萬元。 已知：越野車的消費稅稅率為25%，增值稅稅率為16%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 2. 甲公司進(jìn)口越野車應(yīng)按照組成計稅價格和規(guī)定稅率計算增值稅，下列各項中，應(yīng)計入組成計稅價格的是（）。 4、【資料2】 甲公司為增值稅一般納稅人，主要從 事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù),2019年9月有關(guān) 經(jīng)營情況如下：(1)進(jìn)口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān) 稅完稅價格360萬元，繳納關(guān)稅90萬元, 支付通關(guān)、購貨傭金2.5萬元。 (2)銷售小轎車取得含增值稅價款 348萬元，另收取裝飾費14.04萬元。 (3)維修汽車取得含增值稅維修費 20. 88萬元，其中工時費9. 28萬元、材料 費11. 6萬元。 已知：越野車的消費稅稅率為25%, 增值稅稅率為13%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列 問題。 4,甲公司維修汽車增值稅銷項稅額的下 列計算中，正確的是（）。 5、【資料2】 甲公司為增值稅一般納稅人，主要從 事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù),2019年9月有關(guān) 經(jīng)營情況如下：(1)進(jìn)口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān) 稅完稅價格360萬元，繳納關(guān)稅90萬元, 支付通關(guān)、購貨傭金2.5萬元。 (2)銷售小轎車取得含增值稅價款 348萬元，另收取裝飾費14.04萬元。 (3)維修汽車取得含增值稅維修費 20. 88萬元，其中工時費9. 28萬元、材料 費11. 6萬元。 已知：越野車的消費稅稅率為25%, 增值稅稅率為13%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列 問題。 4,甲公司維修汽車增值稅銷項稅額的下 列計算中，正確的是（）。 6、【資料2】 甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù)，2018年9月有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1) 進(jìn)口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格360萬元，繳納關(guān)稅90萬元，支付通關(guān)、商檢費用2.5萬元。 (2) 銷售小轎車取得含增值稅價款348萬元，另收取提車價款14.04萬元。 (3) 維修汽車取得含增值稅維修費20.88萬元，其中工時費9.28萬元、材料費11.6萬元。 已知：越野車的消費稅稅率為25%，增值稅稅率為16%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 4. 甲公司維修汽車增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。 7、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù)，2013年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）進(jìn)口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格360萬元，繳納關(guān)稅90萬元，支付通關(guān)、商檢費用2.5萬元。 （2）銷售小轎車取得的含增值稅價款351萬元，另收取提車價款14.04萬元。 （3）維修汽車取得含增值稅維修費21.06萬元，其中工時費9.36萬元、材料費11.7萬元。 已知：越野車的消費稅稅率為25%，增值稅稅率為17%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 4.甲公司維修汽車增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（ ）。 8、【資料2】 甲公司為增值稅一般納稅人，主要從 事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù),2019年9月有關(guān) 經(jīng)營情況如下：(1)進(jìn)口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān) 稅完稅價格360萬元，繳納關(guān)稅90萬元, 支付通關(guān)、購貨傭金2.5萬元。 (2)銷售小轎車取得含增值稅價款 348萬元，另收取裝飾費14.04萬元。 (3)維修汽車取得含增值稅維修費 20. 88萬元，其中工時費9. 28萬元、材料 費11. 6萬元。 已知：越野車的消費稅稅率為25%, 增值稅稅率為13%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列 問題。 3.甲公司銷售小轎車增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。 9、【資料2】 甲公司為增值稅一般納稅人，主要從 事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù),2019年9月有關(guān) 經(jīng)營情況如下：(1)進(jìn)口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān) 稅完稅價格360萬元，繳納關(guān)稅90萬元, 支付通關(guān)、購貨傭金2.5萬元。 (2)銷售小轎車取得含增值稅價款 348萬元，另收取裝飾費14.04萬元。 (3)維修汽車取得含增值稅維修費 20. 88萬元，其中工時費9. 28萬元、材料 費11. 6萬元。 已知：越野車的消費稅稅率為25%, 增值稅稅率為13%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列 問題。 3.甲公司銷售小轎車增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。 10、【資料2】 甲公司為增值稅一般納稅人，主要從 事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù),2019年9月有關(guān) 經(jīng)營情況如下：(1)進(jìn)口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān) 稅完稅價格360萬元，繳納關(guān)稅90萬元, 支付通關(guān)、購貨傭金2.5萬元。 (2)銷售小轎車取得含增值稅價款 348萬元，另收取裝飾費14.04萬元。 (3)維修汽車取得含增值稅維修費 20. 88萬元，其中工時費9. 28萬元、材料 費11. 6萬元。 已知：越野車的消費稅稅率為25%, 增值稅稅率為13%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列 問題。 1.甲公司進(jìn)口越野車應(yīng)繳納消費稅稅額 的下列計算中，正確的是()。