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題目
【不定項選擇題】

某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2014年12月該企業(yè)發(fā)生有關(guān)交易或事項如下：（1）5日，計提供專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)職工免費使用的10輛小汽車的折舊，每輛小汽車每月折舊費為1000元。（2）14日，以自產(chǎn)的毛巾作為非貨幣性福利發(fā)放給生產(chǎn)工人，該批毛巾的市場售價總額為80000元（不含增值稅），成本總額為55000元。（3）31日，預(yù)計由于職工累積未使用的帶薪休假權(quán)利而導(dǎo)致的預(yù)期支付的金額為15000元。假定該企業(yè)實行累積帶薪缺勤制度，使用范圍僅限于中層以上管理人員。（4）31日，除上述職工薪酬外，本月確認(rèn)的工資如下：生產(chǎn)車間人員工資750000元，車間管理人員工資400000元，行政管理人員工資125000元，銷售人員的工資150000元。該企業(yè)職工基本醫(yī)療保險費和基本養(yǎng)老保險費計提的比例分別為工資總額的10%和12%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 根據(jù)資料（2）至（4），下列各項中，該企業(yè)關(guān)于“應(yīng)付職工薪酬”處理結(jié)果正確的是（?。?。

A: 確認(rèn)“應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利”93600元

B: 確認(rèn)“應(yīng)付職工薪酬——社會保險費”313500元

C: 確認(rèn)“應(yīng)付職工薪酬——設(shè)定提存計劃”171000元

D: 確認(rèn)“應(yīng)付職工薪酬——帶薪缺勤”15000元

答案解析

“應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利”=80000+80000×17%=93600（元），選項A正確；“應(yīng)付職工薪酬——社會保險費”=（750000+400000+125000+150000）×10%=142500（元），選項B不正確；“應(yīng)付職工薪酬——設(shè)定提存計劃”=（750000+400000+125000+150000）×12%=171000（元），選項C正確；根據(jù)資料（3）可知“應(yīng)付職工薪酬——帶薪缺勤”=15000元，選項D正確。

答案選 ACD

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1、某紡織品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年11月向商場銷售紡織品取得價款1500萬元、銷項稅額255萬元，開具增值稅專用發(fā)票；向個體經(jīng)銷商銷售紡織品取得銷售收入1200萬元，開具普通發(fā)票；當(dāng)月購進(jìn)棉花支付不含稅價款300萬元，購進(jìn)棉紗支付不含稅價款800萬元，均取得增值稅專用發(fā)票并在當(dāng)月通過認(rèn)證抵扣。2010年11月該紡織品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納增值稅（　　）萬元。 2、某紡織品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月向商場銷售紡織品取得價款1500萬元、銷項稅額195萬元，開具增值稅專用發(fā)票；向個體經(jīng)銷商銷售紡織品取得銷售收入1200萬元，開具普通發(fā)票；當(dāng)月購進(jìn)棉花支付不含稅價款300萬元，購進(jìn)棉紗支付不含稅價款800萬元，均取得增值稅專用發(fā)票并在當(dāng)月通過認(rèn)證抵扣。2019年11月該紡織品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納增值稅（　　）萬元。 3、13. 某紡織品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月向商場銷售紡織品取得價款1500萬元、銷項稅額255萬元，開具增值稅專用發(fā)票;向個體經(jīng)銷商銷售紡織品取得銷售收入1200萬元，開具普通發(fā)票;當(dāng)月購進(jìn)棉花支付不含稅價款300萬元，購進(jìn)棉紗支付不含稅價款800萬元，均取得增值稅專用發(fā)票并在當(dāng)月通過認(rèn)證抵扣。2018年11月該紡織品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納增值稅(　　　)萬元。 4、13. 某紡織品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月向商場銷售紡織品取得價款1500萬元、銷項稅額195萬元，開具增值稅專用發(fā)票;向個體經(jīng)銷商銷售紡織品取得含稅銷售收入1200萬元，開具普通發(fā)票;當(dāng)月購進(jìn)棉花支付不含稅價款300萬元，購進(jìn)棉紗支付不含稅價款800萬元，均取得增值稅專用發(fā)票并在當(dāng)月通過認(rèn)證抵扣。2019年11月該紡織品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納增值稅(　　　)萬元。 5、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2014年12月該企業(yè)發(fā)生有關(guān)交易或事項如下：（1）5日，計提供專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)職工免費使用的10輛小汽車的折舊，每輛小汽車每月折舊費為1000元。（2）14日，以自產(chǎn)的毛巾作為非貨幣性福利發(fā)放給生產(chǎn)工人，該批毛巾的市場售價總額為80000元（不含增值稅），成本總額為55000元。（3）31日，預(yù)計由于職工累積未使用的帶薪休假權(quán)利而導(dǎo)致的預(yù)期支付的金額為15000元。假定該企業(yè)實行累積帶薪缺勤制度，使用范圍僅限于中層以上管理人員。（4）31日，除上述職工薪酬外，本月確認(rèn)的工資如下：生產(chǎn)車間人員工資750000元，車間管理人員工資400000元，行政管理人員工資125000元，銷售人員的工資150000元。該企業(yè)職工基本醫(yī)療保險費和基本養(yǎng)老保險費計提的比例分別為工資總額的10%和12%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 根據(jù)資料（3），帶薪缺勤應(yīng)計入（?。?/a> 6、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2014年12月該企業(yè)發(fā)生有關(guān)交易或事項如下：（1）5日，計提供專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)職工免費使用的10輛小汽車的折舊，每輛小汽車每月折舊費為1000元。（2）14日，以自產(chǎn)的毛巾作為非貨幣性福利發(fā)放給生產(chǎn)工人，該批毛巾的市場售價總額為80000元（不含增值稅），成本總額為55000元。（3）31日，預(yù)計由于職工累積未使用的帶薪休假權(quán)利而導(dǎo)致的預(yù)期支付的金額為15000元。假定該企業(yè)實行累積帶薪缺勤制度，使用范圍僅限于中層以上管理人員。（4）31日，除上述職工薪酬外，本月確認(rèn)的工資如下：生產(chǎn)車間人員工資750000元，車間管理人員工資400000元，行政管理人員工資125000元，銷售人員的工資150000元。該企業(yè)職工基本醫(yī)療保險費和基本養(yǎng)老保險費計提的比例分別為工資總額的10%和12%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 根據(jù)資料（4），判斷下列正確的是（?。?/a> 7、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2014年12月該企業(yè)發(fā)生有關(guān)交易或事項如下：（1）5日，計提供專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)職工免費使用的10輛小汽車的折舊，每輛小汽車每月折舊費為1000元。（2）14日，以自產(chǎn)的毛巾作為非貨幣性福利發(fā)放給生產(chǎn)工人，該批毛巾的市場售價總額為80000元（不含增值稅），成本總額為55000元。（3）31日，預(yù)計由于職工累積未使用的帶薪休假權(quán)利而導(dǎo)致的預(yù)期支付的金額為15000元。假定該企業(yè)實行累積帶薪缺勤制度，使用范圍僅限于中層以上管理人員。（4）31日，除上述職工薪酬外，本月確認(rèn)的工資如下：生產(chǎn)車間人員工資750000元，車間管理人員工資400000元，行政管理人員工資125000元，銷售人員的工資150000元。該企業(yè)職工基本醫(yī)療保險費和基本養(yǎng)老保險費計提的比例分別為工資總額的10%和12%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 根據(jù)資料（2），下列各項中，該企業(yè)關(guān)于職工非貨幣性福利的處理正確的是（?。?/a> 8、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2014年12月該企業(yè)發(fā)生有關(guān)交易或事項如下：（1）5日，計提供專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)職工免費使用的10輛小汽車的折舊，每輛小汽車每月折舊費為1000元。（2）14日，以自產(chǎn)的毛巾作為非貨幣性福利發(fā)放給生產(chǎn)工人，該批毛巾的市場售價總額為80000元（不含增值稅），成本總額為55000元。（3）31日，預(yù)計由于職工累積未使用的帶薪休假權(quán)利而導(dǎo)致的預(yù)期支付的金額為15000元。假定該企業(yè)實行累積帶薪缺勤制度，使用范圍僅限于中層以上管理人員。（4）31日，除上述職工薪酬外，本月確認(rèn)的工資如下：生產(chǎn)車間人員工資750000元，車間管理人員工資400000元，行政管理人員工資125000元，銷售人員的工資150000元。該企業(yè)職工基本醫(yī)療保險費和基本養(yǎng)老保險費計提的比例分別為工資總額的10%和12%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 根據(jù)資料（1），對轎車計提折舊以下賬務(wù)處理正確的是（?。?。 9、甲外貿(mào)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)紡織品，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元，增值稅稅額0.65萬元；當(dāng)月將紡織品出口取得銷售收入8萬元人民幣。已知紡織品的增值稅退稅率為13%，甲外貿(mào)公司出口紡織品應(yīng)退的增值稅為（　）萬元。 10、甲外貿(mào)公司是增值稅一般納稅人，2023年5月從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)紡織品，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元，增值稅稅額0.65萬元；當(dāng)月將紡織品出口取得銷售收入8萬元人民幣。已知紡織品的增值稅退稅率為13%，甲外貿(mào)公司出口紡織品應(yīng)退的增值稅為（?。┤f元。