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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

（一）甲商業(yè)銀行W分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)，2017 年第三季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)取得含增值稅貸款利息收入 6360 萬元，支付存款利息 1590 萬元;取得含增值稅轉(zhuǎn)貸利息收入 530 萬元，支付轉(zhuǎn)貸利息 477 萬元。 (2)本季度銷售一批債券，賣出價(jià) 805.6 萬元，該批債券買入價(jià) 795 萬元，除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。 (3)租入營(yíng)業(yè)用房屋，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 9.9 萬元;對(duì)該房屋進(jìn)行裝修，支付裝修費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 11 萬元。已知，金融服務(wù)增值稅稅率為 6%，取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.計(jì)算甲商業(yè)銀行 W 分行第三季度貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。

A: (6360-1590+530-477)÷(1+6%)×6%=273(萬元)

B: (6360-1590+530)÷(1+6%)×6%=300(萬元)

C: (6360+530)÷(1+6%)×6%=390(萬元)

D: (6360+530-477)÷(1+6%)×6%=363(萬元)

答案解析

(1)貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額，不得減除支付的轉(zhuǎn)貸利息;(2)本題已明確是含增值稅的收入，所以需要做價(jià)稅分離，金融服務(wù)的增值稅稅率為 6%。

答案選 C

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1、（一）甲商業(yè)銀行W分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)，2017 年第三季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)取得含增值稅貸款利息收入 6360 萬元，支付存款利息 1590 萬元;取得含增值稅轉(zhuǎn)貸利息收入 530 萬元，支付轉(zhuǎn)貸利息 477 萬元。 (2)本季度銷售一批債券，賣出價(jià) 805.6 萬元，該批債券買入價(jià) 795 萬元，除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。 (3)租入營(yíng)業(yè)用房屋，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 9.9 萬元;對(duì)該房屋進(jìn)行裝修，支付裝修費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 11 萬元。已知，金融服務(wù)增值稅稅率為 6%，取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲商業(yè)銀行 W 分行提供的下列金融服務(wù)中，應(yīng)按照“金融服務(wù)--直接收費(fèi)金融服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是( )。 2、（一）甲商業(yè)銀行W分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)，2017 年第三季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)取得含增值稅貸款利息收入 6360 萬元，支付存款利息 1590 萬元;取得含增值稅轉(zhuǎn)貸利息收入 530 萬元，支付轉(zhuǎn)貸利息 477 萬元。 (2)本季度銷售一批債券，賣出價(jià) 805.6 萬元，該批債券買入價(jià) 795 萬元，除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。 (3)租入營(yíng)業(yè)用房屋，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 9.9 萬元;對(duì)該房屋進(jìn)行裝修，支付裝修費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 11 萬元。已知，金融服務(wù)增值稅稅率為 6%，取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3、（一）甲商業(yè)銀行W分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)，2017 年第三季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)取得含增值稅貸款利息收入 6360 萬元，支付存款利息 1590 萬元;取得含增值稅轉(zhuǎn)貸利息收入 530 萬元，支付轉(zhuǎn)貸利息 477 萬元。 (2)本季度銷售一批債券，賣出價(jià) 805.6 萬元，該批債券買入價(jià) 795 萬元，除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。 (3)租入營(yíng)業(yè)用房屋，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 9.9 萬元;對(duì)該房屋進(jìn)行裝修，支付裝修費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 11 萬元。已知，金融服務(wù)增值稅稅率為 6%，取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.計(jì)算甲商業(yè)銀行 w 分行第三季度金融商品買賣業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是( )。 4、（一）某工業(yè)企業(yè)為僅生產(chǎn)A產(chǎn)品的增值稅一般納稅人，稅率為16%。原材料隨生產(chǎn)過程陸續(xù)投入使用，采用品種法進(jìn)行成本核算。月末生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間按約當(dāng)產(chǎn)量法進(jìn)行分配。（一）甲商業(yè)銀行W分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)，2017 年第三季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)取得含增值稅貸款利息收入 6360 萬元，支付存款利息 1590 萬元;取得含增值稅轉(zhuǎn)貸利息收入 530 萬元，支付轉(zhuǎn)貸利息 477 萬元。 (2)本季度銷售一批債券，賣出價(jià) 805.6 萬元，該批債券買入價(jià) 795 萬元，除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。 (3)租入營(yíng)業(yè)用房屋，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 9.9 萬元;對(duì)該房屋進(jìn)行裝修，支付裝修費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 11 萬元。已知，金融服務(wù)增值稅稅率為 6%，取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.關(guān)于甲商業(yè)銀行 W 分行第三季度租入營(yíng)業(yè)用房屋及裝修業(yè)務(wù)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的下列表述中，正確的是( )。 5、甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司為星級(jí)客戶，甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入如下： （1）提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。 （2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入874.5萬元 （3）提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37.1萬元。 （4）提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入12.72萬元。 已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。 要求： 根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，應(yīng)按照“金融服務(wù)-直接收費(fèi)金融服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。 甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司為星級(jí)客戶，甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入如下：（1）提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。（2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入874.5萬元。（3）提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37.1萬元。（4）提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入12.72萬元。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。 要求： 根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.計(jì)算甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度貸款服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（） 6、甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司為星級(jí)客戶，甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入如下： （1）提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。 （2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入874.5萬元 （3）提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37.1萬元。 （4）提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入12.72萬元。 已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。 要求： 根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，應(yīng)按照“金融服務(wù)-直接收費(fèi)金融服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。 甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司為星級(jí)客戶，甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入如下：（1）提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。（2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入874.5萬元。（3）提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37.1萬元。（4）提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入12.72萬元。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。 要求： 根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.乙公司向甲商業(yè)銀行M支行購(gòu)進(jìn)的下列金融服務(wù)中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。 7、甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司為星級(jí)客戶，甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入如下： （1）提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。 （2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入874.5萬元 （3）提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37.1萬元。 （4）提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入12.72萬元。 已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。 要求： 根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，應(yīng)按照“金融服務(wù)-直接收費(fèi)金融服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。 甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司為星級(jí)客戶，甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入如下：（1）提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。（2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入874.5萬元。（3）提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37.1萬元。（4）提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入12.72萬元。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。 要求： 根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，應(yīng)按照“金融服務(wù)-直接收費(fèi)金融服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。 8、甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司為星級(jí)客戶，甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入如下： （1）提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。 （2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入874.5萬元 （3）提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37.1萬元。 （4）提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入12.72萬元。 已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。 要求： 根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，應(yīng)按照“金融服務(wù)-直接收費(fèi)金融服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。 甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司為星級(jí)客戶，甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入如下：（1）提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。（2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入874.5萬元。（3）提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37.1萬元。（4）提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入12.72萬元。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。 要求： 根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.計(jì)算甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度直接收費(fèi)金融服務(wù)銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（） 9、【第7題】D商業(yè)銀行Q分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)。2022年第二季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入8708.96萬元。（2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入1320.76萬元。（3）本季度銷售一批電子商業(yè)承兌匯票，賣出價(jià)805.2萬元，該批債券買入價(jià)784萬元，除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（4）銷售投資金條取得含增值稅銷售收入3039.2萬元，同時(shí)收取手續(xù)費(fèi)34.8萬元。已知，金融服務(wù)增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.D商業(yè)銀行Q分行提供的下列金融服務(wù)中。應(yīng)按照“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。 10、【資料7】GD商業(yè)銀行Q分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)。2022年第二季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入8708.96萬元。（2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入1320.76萬元。（3）本季度銷售一批電子商業(yè)承兌匯票，賣出價(jià)805.2萬元，該批債券買入價(jià)784萬元，除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（4）銷售投資金條取得含增值稅銷售收入3039.2萬元，同時(shí)收取手續(xù)費(fèi)34.8萬元。已知，金融服務(wù)增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.GD商業(yè)銀行Q分行提供的下列金融服務(wù)中。應(yīng)按照“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。