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【不定項選擇題】

（一）甲商業(yè)銀行W分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關金融服務，2017 年第三季度有關經(jīng)營情況如下： (1)取得含增值稅貸款利息收入 6360 萬元，支付存款利息 1590 萬元;取得含增值稅轉(zhuǎn)貸利息收入 530 萬元，支付轉(zhuǎn)貸利息 477 萬元。 (2)本季度銷售一批債券，賣出價 805.6 萬元，該批債券買入價 795 萬元，除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。 (3)租入營業(yè)用房屋，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 9.9 萬元;對該房屋進行裝修，支付裝修費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 11 萬元。已知，金融服務增值稅稅率為 6%，取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務機關認證。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.計算甲商業(yè)銀行 w 分行第三季度金融商品買賣業(yè)務應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A: 805.6×6%=48.336(萬元)

B: (805.6+795)÷(1+6%)×6%=90.6(萬元)

C: 805.6÷(1+6%)×6%=45. (萬元)

D: (805.6-795)÷(1+6%)×6%=0.6(萬元)

答案解析

金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。

答案選 D

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1、（一）甲商業(yè)銀行W分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關金融服務，2017 年第三季度有關經(jīng)營情況如下： (1)取得含增值稅貸款利息收入 6360 萬元，支付存款利息 1590 萬元;取得含增值稅轉(zhuǎn)貸利息收入 530 萬元，支付轉(zhuǎn)貸利息 477 萬元。 (2)本季度銷售一批債券，賣出價 805.6 萬元，該批債券買入價 795 萬元，除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。 (3)租入營業(yè)用房屋，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 9.9 萬元;對該房屋進行裝修，支付裝修費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 11 萬元。已知，金融服務增值稅稅率為 6%，取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務機關認證。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲商業(yè)銀行 W 分行提供的下列金融服務中，應按照“金融服務--直接收費金融服務”稅目計繳增值稅的是( )。 2、（一）甲商業(yè)銀行W分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關金融服務，2017 年第三季度有關經(jīng)營情況如下： (1)取得含增值稅貸款利息收入 6360 萬元，支付存款利息 1590 萬元;取得含增值稅轉(zhuǎn)貸利息收入 530 萬元，支付轉(zhuǎn)貸利息 477 萬元。 (2)本季度銷售一批債券，賣出價 805.6 萬元，該批債券買入價 795 萬元，除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。 (3)租入營業(yè)用房屋，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 9.9 萬元;對該房屋進行裝修，支付裝修費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 11 萬元。已知，金融服務增值稅稅率為 6%，取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務機關認證。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.計算甲商業(yè)銀行 W 分行第三季度貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。 3、（一）甲商業(yè)銀行W分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關金融服務，2017 年第三季度有關經(jīng)營情況如下： (1)取得含增值稅貸款利息收入 6360 萬元，支付存款利息 1590 萬元;取得含增值稅轉(zhuǎn)貸利息收入 530 萬元，支付轉(zhuǎn)貸利息 477 萬元。 (2)本季度銷售一批債券，賣出價 805.6 萬元，該批債券買入價 795 萬元，除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。 (3)租入營業(yè)用房屋，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 9.9 萬元;對該房屋進行裝修，支付裝修費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 11 萬元。已知，金融服務增值稅稅率為 6%，取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務機關認證。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4、（一）某工業(yè)企業(yè)為僅生產(chǎn)A產(chǎn)品的增值稅一般納稅人，稅率為16%。原材料隨生產(chǎn)過程陸續(xù)投入使用，采用品種法進行成本核算。月末生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間按約當產(chǎn)量法進行分配。（一）甲商業(yè)銀行W分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關金融服務，2017 年第三季度有關經(jīng)營情況如下： (1)取得含增值稅貸款利息收入 6360 萬元，支付存款利息 1590 萬元;取得含增值稅轉(zhuǎn)貸利息收入 530 萬元，支付轉(zhuǎn)貸利息 477 萬元。 (2)本季度銷售一批債券，賣出價 805.6 萬元，該批債券買入價 795 萬元，除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。 (3)租入營業(yè)用房屋，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 9.9 萬元;對該房屋進行裝修，支付裝修費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 11 萬元。已知，金融服務增值稅稅率為 6%，取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務機關認證。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.關于甲商業(yè)銀行 W 分行第三季度租入營業(yè)用房屋及裝修業(yè)務增值稅進項稅額抵扣的下列表述中，正確的是( )。 5、甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關金融服務，乙公司為星級客戶，甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關經(jīng)營業(yè)務的收入如下： （1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。 （2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務，取得含增值稅利息收入874.5萬元 （3）提供資金結(jié)算服務，取得含增值稅服務費收入37.1萬元。 （4）提供賬戶管理服務，取得含增值稅服務費收入12.72萬元。 已知：金融服務增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。 要求： 根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，應按照“金融服務-直接收費金融服務”稅目計繳增值稅的是（）。 甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關金融服務，乙公司為星級客戶，甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關經(jīng)營業(yè)務的收入如下：（1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。（2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務，取得含增值稅利息收入874.5萬元。（3）提供資金結(jié)算服務，取得含增值稅服務費收入37.1萬元。（4）提供賬戶管理服務，取得含增值稅服務費收入12.72萬元。已知：金融服務增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。 要求： 根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.計算甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度貸款服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（） 6、甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關金融服務，乙公司為星級客戶，甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關經(jīng)營業(yè)務的收入如下： （1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。 （2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務，取得含增值稅利息收入874.5萬元 （3）提供資金結(jié)算服務，取得含增值稅服務費收入37.1萬元。 （4）提供賬戶管理服務，取得含增值稅服務費收入12.72萬元。 已知：金融服務增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。 要求： 根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，應按照“金融服務-直接收費金融服務”稅目計繳增值稅的是（）。 甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關金融服務，乙公司為星級客戶，甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關經(jīng)營業(yè)務的收入如下：（1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。（2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務，取得含增值稅利息收入874.5萬元。（3）提供資金結(jié)算服務，取得含增值稅服務費收入37.1萬元。（4）提供賬戶管理服務，取得含增值稅服務費收入12.72萬元。已知：金融服務增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。 要求： 根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.乙公司向甲商業(yè)銀行M支行購進的下列金融服務中，不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額的是（）。 7、甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關金融服務，乙公司為星級客戶，甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關經(jīng)營業(yè)務的收入如下： （1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。 （2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務，取得含增值稅利息收入874.5萬元 （3）提供資金結(jié)算服務，取得含增值稅服務費收入37.1萬元。 （4）提供賬戶管理服務，取得含增值稅服務費收入12.72萬元。 已知：金融服務增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。 要求： 根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，應按照“金融服務-直接收費金融服務”稅目計繳增值稅的是（）。 甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關金融服務，乙公司為星級客戶，甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關經(jīng)營業(yè)務的收入如下：（1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。（2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務，取得含增值稅利息收入874.5萬元。（3）提供資金結(jié)算服務，取得含增值稅服務費收入37.1萬元。（4）提供賬戶管理服務，取得含增值稅服務費收入12.72萬元。已知：金融服務增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。 要求： 根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，應按照“金融服務-直接收費金融服務”稅目計繳增值稅的是（）。 8、甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關金融服務，乙公司為星級客戶，甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關經(jīng)營業(yè)務的收入如下： （1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。 （2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務，取得含增值稅利息收入874.5萬元 （3）提供資金結(jié)算服務，取得含增值稅服務費收入37.1萬元。 （4）提供賬戶管理服務，取得含增值稅服務費收入12.72萬元。 已知：金融服務增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。 要求： 根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，應按照“金融服務-直接收費金融服務”稅目計繳增值稅的是（）。 甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關金融服務，乙公司為星級客戶，甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關經(jīng)營業(yè)務的收入如下：（1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。（2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務，取得含增值稅利息收入874.5萬元。（3）提供資金結(jié)算服務，取得含增值稅服務費收入37.1萬元。（4）提供賬戶管理服務，取得含增值稅服務費收入12.72萬元。已知：金融服務增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。 要求： 根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.計算甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度直接收費金融服務銷項稅額的下列算式中，正確的是（） 9、【第7題】D商業(yè)銀行Q分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關金融服務。2022年第二季度有關經(jīng)營情況如下：（1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入8708.96萬元。（2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務，取得含增值稅利息收入1320.76萬元。（3）本季度銷售一批電子商業(yè)承兌匯票，賣出價805.2萬元，該批債券買入價784萬元，除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（4）銷售投資金條取得含增值稅銷售收入3039.2萬元，同時收取手續(xù)費34.8萬元。已知，金融服務增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.D商業(yè)銀行Q分行提供的下列金融服務中。應按照“金融服務——貸款服務”稅目計繳增值稅的是（）。 10、【資料7】GD商業(yè)銀行Q分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關金融服務。2022年第二季度有關經(jīng)營情況如下：（1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入8708.96萬元。（2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務，取得含增值稅利息收入1320.76萬元。（3）本季度銷售一批電子商業(yè)承兌匯票，賣出價805.2萬元，該批債券買入價784萬元，除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（4）銷售投資金條取得含增值稅銷售收入3039.2萬元，同時收取手續(xù)費34.8萬元。已知，金融服務增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.GD商業(yè)銀行Q分行提供的下列金融服務中。應按照“金融服務——貸款服務”稅目計繳增值稅的是（）。