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【不定項選擇題】

【資料2】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務是生產銷售家電。2021年12月該企業(yè)專設銷售機構發(fā)生與職工薪酬有關的業(yè)務如下：

（1）3日，以銀行存款支付當月職工宿舍房租16 500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。

（2）10日，以銀行存款發(fā)放上月銷售機構人員職工薪酬465 000元。應付上月銷售人員職工薪酬總額為480 000元，按稅法規(guī)定應代扣代繳的職工個人所得稅共計12 000元。發(fā)放時收回代職工家屬繳納的醫(yī)藥費3 000元。

（3）17日至21日，銷售機構職工張某休探親假5天，按照規(guī)定，確認為非累積帶薪缺勤。

（4）31日，確認12月銷售機構人員應實際支付的工資為560 000元，按國家規(guī)定的計提標準應繳納的基本養(yǎng)老保險費為112 000元，基本醫(yī)療保險費、工傷保險費等共計53 200元，計提工會經費和職工教育經費共計25 200元。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.根據資料（1），下列各項中，該企業(yè)確認并支付職工宿舍租金的會計科目處理表述正確的是（ ）。

A: 借記“銷售費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目

B: 借記“主營業(yè)務成本”科目，貸記“應付職工薪酬”科目

C: 借記“應付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”科目

D: 借記“銷售費用”科目，貸記“銀行存款”科目

答案解析

選項AC正確，資料（1）的會計分錄如下：

借：銷售費用 16 500

貸：應付職工薪酬 16 500

借：應付職工薪酬 16 500

貸：銀行存款 16 500

答案選 AC

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1、【第2題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務是生產銷售家電。2021年12月該企業(yè)專設銷售機構發(fā)生與職工薪酬有關的業(yè)務如下：（1）3日，以銀行存款支付當月職工宿舍房租16500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。（2）10日，以銀行存款發(fā)放上月銷售機構人員職工薪酬465000元。應付上月銷售人員職工薪酬總額為480?000元，按稅法規(guī)定應代扣代繳的職工個人所得稅共計12000元。發(fā)放時收回代職工家屬繳納的醫(yī)藥費3000元。（3）17日至21日，銷售機構職工張某休探親假5天，按照規(guī)定，確認為非累積帶薪缺勤。（4）31日，確認12月銷售機構人員應實際支付的工資為560?000元，按國家規(guī)定的計提標準應繳納的基本養(yǎng)老保險費為112000元，基本醫(yī)療保險費、工傷保險費等共計53200元，計提工會經費和職工教育經費共計25200元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。5.根據資料（1）至（4），該企業(yè)12月銷售費用增加的金額是（??）元。 2、【第2題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務是生產銷售家電。2021年12月該企業(yè)專設銷售機構發(fā)生與職工薪酬有關的業(yè)務如下：（1）3日，以銀行存款支付當月職工宿舍房租16500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。（2）10日，以銀行存款發(fā)放上月銷售機構人員職工薪酬465000元。應付上月銷售人員職工薪酬總額為480?000元，按稅法規(guī)定應代扣代繳的職工個人所得稅共計12000元。發(fā)放時收回代職工家屬繳納的醫(yī)藥費3000元。（3）17日至21日，銷售機構職工張某休探親假5天，按照規(guī)定，確認為非累積帶薪缺勤。（4）31日，確認12月銷售機構人員應實際支付的工資為560?000元，按國家規(guī)定的計提標準應繳納的基本養(yǎng)老保險費為112000元，基本醫(yī)療保險費、工傷保險費等共計53200元，計提工會經費和職工教育經費共計25200元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.根據資料（4），該企業(yè)12月31日應記入“應付職工薪酬——設定提存計劃”科目的金額是（??）元。 3、【資料2】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務是生產銷售家電。2021年12月該企業(yè)專設銷售機構發(fā)生與職工薪酬有關的業(yè)務如下：（1）3日，以銀行存款支付當月職工宿舍房租16 500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。（2）10日，以銀行存款發(fā)放上月銷售機構人員職工薪酬465 000元。應付上月銷售人員職工薪酬總額為480 000元，按稅法規(guī)定應代扣代繳的職工個人所得稅共計12 000元。發(fā)放時收回代職工家屬繳納的醫(yī)藥費3 000元。（3）17日至21日，銷售機構職工張某休探親假5天，按照規(guī)定，確認為非累積帶薪缺勤。（4）31日，確認12月銷售機構人員應實際支付的工資為560 000元，按國家規(guī)定的計提標準應繳納的基本養(yǎng)老保險費為112 000元，基本醫(yī)療保險費、工傷保險費等共計53 200元，計提工會經費和職工教育經費共計25 200元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。5.根據資料（1）至（4），該企業(yè)12月銷售費用增加的金額是（   ）元。 4、【第2題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務是生產銷售家電。2021年12月該企業(yè)專設銷售機構發(fā)生與職工薪酬有關的業(yè)務如下：（1）3日，以銀行存款支付當月職工宿舍房租16500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。（2）10日，以銀行存款發(fā)放上月銷售機構人員職工薪酬465000元。應付上月銷售人員職工薪酬總額為480?000元，按稅法規(guī)定應代扣代繳的職工個人所得稅共計12000元。發(fā)放時收回代職工家屬繳納的醫(yī)藥費3000元。（3）17日至21日，銷售機構職工張某休探親假5天，按照規(guī)定，確認為非累積帶薪缺勤。（4）31日，確認12月銷售機構人員應實際支付的工資為560?000元，按國家規(guī)定的計提標準應繳納的基本養(yǎng)老保險費為112000元，基本醫(yī)療保險費、工傷保險費等共計53200元，計提工會經費和職工教育經費共計25200元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.根據資料（3），下列各項中，關于該企業(yè)非累積帶薪缺勤的會計處理表述正確的是（??）。 5、【第2題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務是生產銷售家電。2021年12月該企業(yè)專設銷售機構發(fā)生與職工薪酬有關的業(yè)務如下：（1）3日，以銀行存款支付當月職工宿舍房租16500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。（2）10日，以銀行存款發(fā)放上月銷售機構人員職工薪酬465000元。應付上月銷售人員職工薪酬總額為480000元，按稅法規(guī)定應代扣代繳的職工個人所得稅共計12000元。發(fā)放時收回代職工家屬繳納的醫(yī)藥費3000元。（3）17日至21日，銷售機構職工張某休探親假5天，按照規(guī)定，確認為非累積帶薪缺勤。（4）31日，確認12月銷售機構人員應實際支付的工資為560000元，按國家規(guī)定的計提標準應繳納的基本養(yǎng)老保險費為112000元，基本醫(yī)療保險費、工傷保險費等共計53200元，計提工會經費和職工教育經費共計25200元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.根據資料（1），下列各項中，該企業(yè)確認并支付職工宿舍租金的會計科目處理表述正確的是（??）。 6、【第2題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務是生產銷售家電。2021年12月該企業(yè)專設銷售機構發(fā)生與職工薪酬有關的業(yè)務如下：（1）3日，以銀行存款支付當月職工宿舍房租16500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。（2）10日，以銀行存款發(fā)放上月銷售機構人員職工薪酬465000元。應付上月銷售人員職工薪酬總額為480?000元，按稅法規(guī)定應代扣代繳的職工個人所得稅共計12000元。發(fā)放時收回代職工家屬繳納的醫(yī)藥費3000元。（3）17日至21日，銷售機構職工張某休探親假5天，按照規(guī)定，確認為非累積帶薪缺勤。（4）31日，確認12月銷售機構人員應實際支付的工資為560?000元，按國家規(guī)定的計提標準應繳納的基本養(yǎng)老保險費為112000元，基本醫(yī)療保險費、工傷保險費等共計53200元，計提工會經費和職工教育經費共計25200元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.根據資料（2），下列各項中，該企業(yè)發(fā)放11月銷售機構人員職工薪酬的會計處理正確的是（??）。 7、【資料2】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務是生產銷售家電。2021年12月該企業(yè)專設銷售機構發(fā)生與職工薪酬有關的業(yè)務如下：（1）3日，以銀行存款支付當月職工宿舍房租16 500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。（2）10日，以銀行存款發(fā)放上月銷售機構人員職工薪酬465 000元。應付上月銷售人員職工薪酬總額為480 000元，按稅法規(guī)定應代扣代繳的職工個人所得稅共計12 000元。發(fā)放時收回代職工家屬繳納的醫(yī)藥費3 000元。（3）17日至21日，銷售機構職工張某休探親假5天，按照規(guī)定，確認為非累積帶薪缺勤。（4）31日，確認12月銷售機構人員應實際支付的工資為560 000元，按國家規(guī)定的計提標準應繳納的基本養(yǎng)老保險費為112 000元，基本醫(yī)療保險費、工傷保險費等共計53 200元，計提工會經費和職工教育經費共計25 200元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.根據資料（4），該企業(yè)12月31日應記入“應付職工薪酬——設定提存計劃”科目的金額是（   ）元。 8、位于我國境內某市的一家電子產品生產企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產權，2016年至2020年經相關機構認定為高新技術企業(yè)（并且是科技型中小企業(yè)），2017年度有關經營情況如下：（1）全年取得銷售電子產品的不含稅收入7000萬元，取得房屋出租收入不含稅收入200萬元。（2）全年購進與生產電子產品相關的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3200萬元、進項稅額544萬元，并通過主管稅務機關認證；購進安全生產專用設備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定）取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、進項稅額8.5萬元，并通過主管稅務機關認證。（3）全年與銷售電子產品相關的銷售成本4150萬元；全年發(fā)生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；全年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術研究開發(fā)費320萬元、業(yè)務招待費75萬元。（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會經費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經費支出13萬元。（5）全年營業(yè)外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。（注：該企業(yè)適用銷售電子產品增值稅稅率17%，房屋出租增值稅稅率11%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費）根據上述資料，回答下列問題：2017年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 9、【資料2】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務是生產銷售家電。2021年12月該企業(yè)專設銷售機構發(fā)生與職工薪酬有關的業(yè)務如下：（1）3日，以銀行存款支付當月職工宿舍房租16 500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。（2）10日，以銀行存款發(fā)放上月銷售機構人員職工薪酬465 000元。應付上月銷售人員職工薪酬總額為480 000元，按稅法規(guī)定應代扣代繳的職工個人所得稅共計12 000元。發(fā)放時收回代職工家屬繳納的醫(yī)藥費3 000元。（3）17日至21日，銷售機構職工張某休探親假5天，按照規(guī)定，確認為非累積帶薪缺勤。（4）31日，確認12月銷售機構人員應實際支付的工資為560 000元，按國家規(guī)定的計提標準應繳納的基本養(yǎng)老保險費為112 000元，基本醫(yī)療保險費、工傷保險費等共計53 200元，計提工會經費和職工教育經費共計25 200元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.根據資料（3），下列各項中，關于該企業(yè)非累積帶薪缺勤的會計處理表述正確的是（   ）。 10、【資料2】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務是生產銷售家電。2021年12月該企業(yè)專設銷售機構發(fā)生與職工薪酬有關的業(yè)務如下：（1）3日，以銀行存款支付當月職工宿舍房租16 500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。（2）10日，以銀行存款發(fā)放上月銷售機構人員職工薪酬465 000元。應付上月銷售人員職工薪酬總額為480 000元，按稅法規(guī)定應代扣代繳的職工個人所得稅共計12 000元。發(fā)放時收回代職工家屬繳納的醫(yī)藥費3 000元。（3）17日至21日，銷售機構職工張某休探親假5天，按照規(guī)定，確認為非累積帶薪缺勤。（4）31日，確認12月銷售機構人員應實際支付的工資為560 000元，按國家規(guī)定的計提標準應繳納的基本養(yǎng)老保險費為112 000元，基本醫(yī)療保險費、工傷保險費等共計53 200元，計提工會經費和職工教育經費共計25 200元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.根據資料（2），下列各項中，該企業(yè)發(fā)放11月銷售機構人員職工薪酬的會計處理正確的是（   ）。