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【不定項(xiàng)選擇題】

【第1題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事彩電的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2021年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）銷售M型彩電，取得含增值稅價(jià)款6 780 000元，另收取包裝物租金56 500元。 （2）采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺(tái)，N型彩電同期含增值稅銷售單價(jià)4 520元/臺(tái)，舊彩電每臺(tái)折價(jià)316.4元。 （3）購進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額390 000元。 （4）購進(jìn)勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300元。 （5）購進(jìn)一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額78 000元。 （6）組織職工夏季旅游，支付住宿費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1 200元。 （7）將自產(chǎn)Z型彩電無償贈(zèng)送給某醫(yī)院150臺(tái)，委托某商場代銷800臺(tái)，作為投資提供給某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)400臺(tái)。 （8）購進(jìn)50臺(tái)電腦獎(jiǎng)勵(lì)給業(yè)績突出的職工。 已知：增值稅稅率為13%，甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
3.甲公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。

A: 支付住宿費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額1 200元

B: 購進(jìn)貨車的進(jìn)項(xiàng)稅額78 000元

C: 購進(jìn)勞保用品的進(jìn)項(xiàng)稅額300元

D: 購進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板的進(jìn)項(xiàng)稅額390 000元

答案解析

①選項(xiàng)A，購進(jìn)住宿服務(wù)用于集體福利不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；②選項(xiàng)B，購進(jìn)固定資產(chǎn)兼用于生產(chǎn)經(jīng)營和集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣；③選項(xiàng)C，購進(jìn)勞保用品，由于取得的是增值稅普通發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

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1、【第1題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事彩電的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2021年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）銷售M型彩電，取得含增值稅價(jià)款6 780 000元，另收取包裝物租金56 500元。 （2）采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺(tái)，N型彩電同期含增值稅銷售單價(jià)4 520元/臺(tái)，舊彩電每臺(tái)折價(jià)316.4元。 （3）購進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額390 000元。 （4）購進(jìn)勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300元。 （5）購進(jìn)一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額78 000元。 （6）組織職工夏季旅游，支付住宿費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1 200元。 （7）將自產(chǎn)Z型彩電無償贈(zèng)送給某醫(yī)院150臺(tái)，委托某商場代銷800臺(tái)，作為投資提供給某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)400臺(tái)。 （8）購進(jìn)50臺(tái)電腦獎(jiǎng)勵(lì)給業(yè)績突出的職工。 已知：增值稅稅率為13%，甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司當(dāng)月銷售M型彩電增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。 2、【第1題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事彩電的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2021年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）銷售M型彩電，取得含增值稅價(jià)款6 780 000元，另收取包裝物租金56 500元。 （2）采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺(tái)，N型彩電同期含增值稅銷售單價(jià)4 520元/臺(tái)，舊彩電每臺(tái)折價(jià)316.4元。 （3）購進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額390 000元。 （4）購進(jìn)勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300元。 （5）購進(jìn)一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額78 000元。 （6）組織職工夏季旅游，支付住宿費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1 200元。 （7）將自產(chǎn)Z型彩電無償贈(zèng)送給某醫(yī)院150臺(tái)，委托某商場代銷800臺(tái)，作為投資提供給某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)400臺(tái)。 （8）購進(jìn)50臺(tái)電腦獎(jiǎng)勵(lì)給業(yè)績突出的職工。 已知：增值稅稅率為13%，甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.甲公司當(dāng)月采取以舊換新方式銷售N型彩電增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。 3、【第1題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事彩電的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2021年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）銷售M型彩電，取得含增值稅價(jià)款6 780 000元，另收取包裝物租金56 500元。 （2）采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺(tái)，N型彩電同期含增值稅銷售單價(jià)4 520元/臺(tái)，舊彩電每臺(tái)折價(jià)316.4元。 （3）購進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額390 000元。 （4）購進(jìn)勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300元。 （5）購進(jìn)一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額78 000元。 （6）組織職工夏季旅游，支付住宿費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1 200元。 （7）將自產(chǎn)Z型彩電無償贈(zèng)送給某醫(yī)院150臺(tái)，委托某商場代銷800臺(tái)，作為投資提供給某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)400臺(tái)。 （8）購進(jìn)50臺(tái)電腦獎(jiǎng)勵(lì)給業(yè)績突出的職工。 已知：增值稅稅率為13%，甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.甲公司的下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的是（ ）。 4、【第2題】甲企業(yè)為大型綜合性企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，同時(shí)銷售其他物品，2021年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機(jī)，不含稅總價(jià)格為50000元，由于對(duì)方購買量大，甲企業(yè)按原價(jià)9.5折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額。 （2）采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為2500元。 （3）將自己使用過的機(jī)器設(shè)備A、B銷售，A機(jī)器設(shè)備系2008年1月（進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機(jī)器設(shè)備系2013年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。 （4）將自產(chǎn)的一臺(tái)新型號(hào)空調(diào)用于職工宿舍，無同類空調(diào)的市場銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本9000元。 （5）購入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款24615.38元，增值稅3200元，當(dāng)月因管理不善丟失了80%；購進(jìn)包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11600元。 已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（   ）元。 5、【第2題】甲企業(yè)為大型綜合性企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，同時(shí)銷售其他物品，2021年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機(jī)，不含稅總價(jià)格為50000元，由于對(duì)方購買量大，甲企業(yè)按原價(jià)9.5折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額。 （2）采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為2500元。 （3）將自己使用過的機(jī)器設(shè)備A、B銷售，A機(jī)器設(shè)備系2008年1月（進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機(jī)器設(shè)備系2013年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。 （4）將自產(chǎn)的一臺(tái)新型號(hào)空調(diào)用于職工宿舍，無同類空調(diào)的市場銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本9000元。 （5）購入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款24615.38元，增值稅3200元，當(dāng)月因管理不善丟失了80%；購進(jìn)包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11600元。 已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.下列關(guān)于甲企業(yè)銷售自己使用過的機(jī)器設(shè)備的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的是（   ）。 6、【第2題】甲企業(yè)為大型綜合性企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，同時(shí)銷售其他物品，2021年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機(jī)，不含稅總價(jià)格為50000元，由于對(duì)方購買量大，甲企業(yè)按原價(jià)9.5折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額。 （2）采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為2500元。 （3）將自己使用過的機(jī)器設(shè)備A、B銷售，A機(jī)器設(shè)備系2008年1月（進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機(jī)器設(shè)備系2013年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。 （4）將自產(chǎn)的一臺(tái)新型號(hào)空調(diào)用于職工宿舍，無同類空調(diào)的市場銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本9000元。 （5）購入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款24615.38元，增值稅3200元，當(dāng)月因管理不善丟失了80%；購進(jìn)包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11600元。 已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.下列關(guān)于甲企業(yè)業(yè)務(wù)（1）和（2）的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的是（   ）。 7、【第2題】甲企業(yè)為大型綜合性企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，同時(shí)銷售其他物品，2021年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機(jī)，不含稅總價(jià)格為50000元，由于對(duì)方購買量大，甲企業(yè)按原價(jià)9.5折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額。 （2）采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為2500元。 （3）將自己使用過的機(jī)器設(shè)備A、B銷售，A機(jī)器設(shè)備系2008年1月（進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機(jī)器設(shè)備系2013年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。 （4）將自產(chǎn)的一臺(tái)新型號(hào)空調(diào)用于職工宿舍，無同類空調(diào)的市場銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本9000元。 （5）購入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款24615.38元，增值稅3200元，當(dāng)月因管理不善丟失了80%；購進(jìn)包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11600元。 已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.下列關(guān)于甲企業(yè)業(yè)務(wù)（4）的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的是（   ）。 8、【第2題】甲企業(yè)為大型綜合性企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，同時(shí)銷售其他物品，2022年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機(jī)，不含稅總價(jià)格為50000元，由于對(duì)方購買量大，甲企業(yè)按原價(jià)9.5折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票金額欄上分別注明了銷售額和折扣額。（2）采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為2500元。（3）將自己使用過的機(jī)器設(shè)備A、B銷售，A機(jī)器設(shè)備系2008年1月（進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機(jī)器設(shè)備系2013年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。（4）將自產(chǎn)的一臺(tái)新型號(hào)空調(diào)用于職工宿舍，無同類空調(diào)的市場銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本9000元。（5）購入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款24615.38元，增值稅3200元，當(dāng)月因管理不善丟失了80%；購進(jìn)包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11600元。已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。4.甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（）元。 9、甲公司為增值稅一般納稅人,2019 年 6 月銷售新型彩電 1000 臺(tái),每臺(tái)含增值稅售價(jià) 5650 元, 另外采取以舊換新方式銷售同型號(hào)彩電 200 臺(tái),收回的舊彩電每臺(tái)折價(jià) 260 元,實(shí)際每臺(tái)收款 5390 元。甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為( )元 。 10、【第2題】甲企業(yè)為大型綜合性企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，同時(shí)銷售其他物品，2022年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機(jī)，不含稅總價(jià)格為50000元，由于對(duì)方購買量大，甲企業(yè)按原價(jià)9.5折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票在金額欄上分別注明了銷售額和折扣額。（2）采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為2500元。（3）將自己使用過的機(jī)器設(shè)備A、B銷售，A機(jī)器設(shè)備系2008年1月（進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機(jī)器設(shè)備系2013年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。（4）將自產(chǎn)的一臺(tái)新型號(hào)空調(diào)用于職工宿舍，無同類空調(diào)的市場銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本9000元。（5）購入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款24615.38元，增值稅3200元，當(dāng)月因管理不善丟失了80%；購進(jìn)包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11600元。已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。2.下列關(guān)于甲企業(yè)銷售自己使用過的機(jī)器設(shè)備的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的是（）。