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【不定項選擇題】

【第2題】GD公司為居民企業(yè)，主要從事生產(chǎn)與銷售業(yè)務，2021年有關經(jīng)營活動如下： （1）取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元； （2）確認無法償付的應付款項6萬元； （3）接受乙公司投資，收到投資款2000萬元； （4）當年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付； （5）參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定向保險公司繳納保險費5萬元； （6）計提壞賬準備金15萬元； （7）發(fā)生合理的會議費30萬元； （8）發(fā)生非廣告性質贊助支出20萬元； （9）通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元； （10）全年利潤總額為750萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
4.在計算GD公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出的下列計算列式中，正確的是（ ）。

A: 80（萬元）

B: 80+9=89（萬元）

C: 80+9+2=91（萬元）

D: 80+2=82（萬元）

答案解析

直接捐贈不允許扣除，公益性捐贈的限額=750×12%=90（萬元），實際用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，因此允許扣除的捐贈支出為80萬元。

答案選 A

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1、【第3題】甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2021年度有關經(jīng)營情況如下： （1）取得銷售收入6000萬元。 （2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。 （3）通過市體育局向體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標脫貧地區(qū)捐款30萬元，通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。 （4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加合計19.5萬元。 （5）按規(guī)定繳納財產(chǎn)保險費90萬元。 （6）利潤總額560萬元。 已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費支出是（  ）萬元。 2、【第3題】甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2021年度有關經(jīng)營情況如下： （1）取得銷售收入6000萬元。 （2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。 （3）通過市體育局向體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標脫貧地區(qū)捐款30萬元，通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。 （4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加合計19.5萬元。 （5）按規(guī)定繳納財產(chǎn)保險費90萬元。 （6）利潤總額560萬元。 已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是（  ）萬元。 3、【第3題】甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2021年度有關經(jīng)營情況如下： （1）取得銷售收入6000萬元。 （2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。 （3）通過市體育局向體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標脫貧地區(qū)捐款30萬元，通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。 （4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加合計19.5萬元。 （5）按規(guī)定繳納財產(chǎn)保險費90萬元。 （6）利潤總額560萬元。 已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是（ ）。 4、【第3題】甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2021年度有關經(jīng)營情況如下： （1）取得銷售收入6000萬元。 （2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。 （3）通過市體育局向體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標脫貧地區(qū)捐款30萬元，通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。 （4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加合計19.5萬元。 （5）按規(guī)定繳納財產(chǎn)保險費90萬元。 （6）利潤總額560萬元。 已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的是（  ）。 5、【第2題】GD公司為居民企業(yè)，主要從事生產(chǎn)與銷售業(yè)務，2021年有關經(jīng)營活動如下： （1）取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元； （2）確認無法償付的應付款項6萬元； （3）接受乙公司投資，收到投資款2000萬元； （4）當年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付； （5）參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定向保險公司繳納保險費5萬元； （6）計提壞賬準備金15萬元； （7）發(fā)生合理的會議費30萬元； （8）發(fā)生非廣告性質贊助支出20萬元； （9）通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元； （10）全年利潤總額為750萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算GD公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的是（   ）。 6、【第2題】GD公司為居民企業(yè)，主要從事生產(chǎn)與銷售業(yè)務，2021年有關經(jīng)營活動如下： （1）取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元； （2）確認無法償付的應付款項6萬元； （3）接受乙公司投資，收到投資款2000萬元； （4）當年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付； （5）參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定向保險公司繳納保險費5萬元； （6）計提壞賬準備金15萬元； （7）發(fā)生合理的會議費30萬元； （8）發(fā)生非廣告性質贊助支出20萬元； （9）通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元； （10）全年利潤總額為750萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.下列各項中，在計算GD公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（   ）。 7、【第2題】GD公司為居民企業(yè)，主要從事生產(chǎn)與銷售業(yè)務，2021年有關經(jīng)營活動如下： （1）取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元； （2）確認無法償付的應付款項6萬元； （3）接受乙公司投資，收到投資款2000萬元； （4）當年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付； （5）參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定向保險公司繳納保險費5萬元； （6）計提壞賬準備金15萬元； （7）發(fā)生合理的會議費30萬元； （8）發(fā)生非廣告性質贊助支出20萬元； （9）通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元； （10）全年利潤總額為750萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.計算GD公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息支出的下列計算列式中，正確的是（   ）。 8、【資料三】GD公司為居民企業(yè)，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2021年度有關經(jīng)營情況如下： （1）全年銷售收入6000萬元，利潤總額850萬元。 （2）轉讓所持有的居民企業(yè)乙公司公開發(fā)行并上市流通的股票，取得收入70萬元；GD公司持有該股票共9個月，當年取得該股票股息、紅利6萬元。 （3）從直接投資的非上市居民企業(yè)丙公司取得股息、紅利50萬元。 （4）銀行存款利息收入13.5萬元。 （5）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出200萬元。 （6）發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出800萬元。 已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60% 扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出以前年度累計結轉扣除額150萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.在計算GD公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費支出是（）萬元。 9、【資料三】GD公司為居民企業(yè)，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2021年度有關經(jīng)營情況如下： （1）全年銷售收入6000萬元，利潤總額850萬元。 （2）轉讓所持有的居民企業(yè)乙公司公開發(fā)行并上市流通的股票，取得收入70萬元；GD公司持有該股票共9個月，當年取得該股票股息、紅利6萬元。 （3）從直接投資的非上市居民企業(yè)丙公司取得股息、紅利50萬元。 （4）銀行存款利息收入13.5萬元。 （5）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出200萬元。 （6）發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出800萬元。 已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60% 扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出以前年度累計結轉扣除額150萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.在計算GD公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費支出是（）萬元。 10、【資料三】GD公司為居民企業(yè)，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2021年度有關經(jīng)營情況如下： （1）全年銷售收入6000萬元，利潤總額850萬元。 （2）轉讓所持有的居民企業(yè)乙公司公開發(fā)行并上市流通的股票，取得收入70萬元；GD公司持有該股票共9個月，當年取得該股票股息、紅利6萬元。 （3）從直接投資的非上市居民企業(yè)丙公司取得股息、紅利50萬元。 （4）銀行存款利息收入13.5萬元。 （5）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出200萬元。 （6）發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出800萬元。 已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60% 扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出以前年度累計結轉扣除額150萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.計算GD公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是（）。