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題目
【不定項選擇題】

【資料2】甲企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）5月5日，乙公司以其一項A無形資產(chǎn)投資甲公司，合同約定價值為250萬元（與公允價值一致），該出資實際所占份額的金額為200萬元。合同規(guī)定無形資產(chǎn)的使用年限為10年。采用直線法進(jìn)行攤銷。該資產(chǎn)用于生產(chǎn)專項產(chǎn)品。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)） （2）6月10日，自行研發(fā)一項B專利技術(shù)，研發(fā)過程中發(fā)生不符合資本化條件的研究支出200萬元，發(fā)生開發(fā)支出1000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。11月30日，B專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，其有效期為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷。 （3）12月5日，宣傳B專利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品，發(fā)生廣告宣傳費(fèi)15萬元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅） （4）12月25日，將企業(yè)一批不需用的材料對外出售，材料成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為26萬元，款項已收入企業(yè)銀行賬戶。該項業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)并確認(rèn)收入。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 1.根據(jù)資料（1），下列說法正確的是（）。

A: 確認(rèn)無形資產(chǎn)250萬元

B: 確認(rèn)盈余公積50萬元

C: 確認(rèn)實收資本200萬元

D: 確認(rèn)資本公積50萬元

答案解析

【解析】接受投資時：
借：無形資產(chǎn)250
       貸：實收資本200
              資本公積——資本溢價50

答案選 ACD

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1、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為5.65萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)同類產(chǎn)品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 本月銷售給甲公司的機(jī)床應(yīng)計提增值稅銷項稅額（ ）元。 2、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為5.65萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)同類產(chǎn)品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 本月銷售給甲公司的機(jī)床應(yīng)計提增值稅銷項稅額（ ）元。 3、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為5.65萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)同類產(chǎn)品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 本月應(yīng)繳納增值稅（ ）元。 4、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為5.65萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)同類產(chǎn)品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 本月應(yīng)繳納增值稅（ ）元。 5、某公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關(guān)涉稅資料如下： （1）銷售甲產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售甲產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產(chǎn)甲產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批（不適用進(jìn)項稅額核定扣除法），支付收購價30萬元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。 該企業(yè)銷售甲產(chǎn)品給一般納稅人所收取的包裝物押金，正確處理為（ ）。 6、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為5.65萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)同類產(chǎn)品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 本月允許抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為（ ）元。 7、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為5.65萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)同類產(chǎn)品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 本月允許抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為（ ）元。 8、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為5.65萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)同類產(chǎn)品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 視同銷售的投資入股產(chǎn)品的增值稅計稅價格為（ ）元。 9、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為5.65萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)同類產(chǎn)品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 視同銷售的投資入股產(chǎn)品的增值稅計稅價格為（ ）元。 10、某公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關(guān)涉稅資料如下： （1）銷售甲產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售甲產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產(chǎn)甲產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批（不適用進(jìn)項稅額核定扣除法），支付收購價30萬元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。企業(yè)將甲產(chǎn)品用于在建工程，正確的會計賬務(wù)處理為（ ）。