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題目
【多選題】

A公司為2×13年新成立的公司，2×13年發(fā)生經(jīng)營虧損1 000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。2×14年實現(xiàn)稅前利潤200萬元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。2×14年適用的所得稅稅率為33％，假設(shè)根據(jù)2×14年頒布的新所得稅法規(guī)定，自2×15年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。2×15年實現(xiàn)稅前利潤600萬元，2×15年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列說法正確的有（ ）。

A: 2×13年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)330萬元

B: 2×14年末利潤表的所得稅費(fèi)用為0萬元

C: 2×14年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)66萬元

D: 2×14年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額為200萬元

E: 2×15年末當(dāng)期應(yīng)交所得稅為0萬元

答案解析

題目解析：     2×13年年末     借：遞延所得稅資產(chǎn)  330=1000×33%       貸：所得稅費(fèi)用    330       2×14年年末     當(dāng)年利潤彌補(bǔ)虧損導(dǎo)致部分暫時性差異轉(zhuǎn)回     借：所得稅費(fèi)用          66=200×33%       貸：遞延所得稅資產(chǎn)    66       當(dāng)年因為未來稅率調(diào)整而調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)余額     借：所得稅費(fèi)用          64=800×（33%-25%）       貸：遞延所得稅資產(chǎn)    64     2×15年年末     借：所得稅費(fèi)用          150=600×25%       貸：遞延所得稅資產(chǎn)    150

答案選 ADE

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1、A公司為2×18年新成立的公司，2×18年發(fā)生經(jīng)營虧損1 000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。2×18年適用的所得稅稅率為33％。2×19年實現(xiàn)稅前利潤200萬元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。2×19年適用的所得稅稅率為33％，假設(shè)根據(jù)2×19年頒布的新所得稅法規(guī)定，自2×20年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。2×20年實現(xiàn)稅前利潤600萬元，2×20年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。不考慮其他因素，下列說法正確的有（ ）。 2、A公司為2×18年新成立的公司，2×18年發(fā)生經(jīng)營虧損1 000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。2×19年實現(xiàn)稅前利潤200萬元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。2×19年適用的所得稅稅率為33％，假設(shè)根據(jù)2×19年頒布的新所得稅法規(guī)定，自2×20年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。2×20年實現(xiàn)稅前利潤600萬元，2×20年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 （1）下列項目中，不會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（ ）。 3、A公司為2×13年新成立的公司，2×13年發(fā)生經(jīng)營虧損1 000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。2×14年實現(xiàn)稅前利潤200萬元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。2×14年適用的所得稅稅率為33％，假設(shè)根據(jù)2×14年頒布的新所得稅法規(guī)定，自2×15年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。2×15年實現(xiàn)稅前利潤600萬元，2×15年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列說法正確的有（ ）。 4、A公司為2×13年新成立的公司，2×13年發(fā)生經(jīng)營虧損1 000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。2×14年實現(xiàn)稅前利潤200萬元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。2×14年適用的所得稅稅率為33％，假設(shè)根據(jù)2×14年頒布的新所得稅法規(guī)定，自2×15年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。2×15年實現(xiàn)稅前利潤600萬元，2×15年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列項目中，不會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（ ）。 5、A公司為2×11年新成立的公司，2×11年發(fā)生經(jīng)營虧損3 000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。2×12年實現(xiàn)稅前利潤800萬元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。2×12年適用的所得稅稅率為33%，根據(jù)2×12年頒布的新所得稅法規(guī)定，自2×13年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%。2×13年實現(xiàn)稅前利潤1 200萬元，2×13年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。不考慮其他因素，則下列說法正確的有（?。?/a> 6、A公司為2×11年新成立的公司，2×11年發(fā)生經(jīng)營虧損3 000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。2×12年實現(xiàn)稅前利潤800萬元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。2×12年適用的所得稅稅率為33%，根據(jù)2×12年頒布的新所得稅法規(guī)定，自2×13年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%。2×13年實現(xiàn)稅前利潤1 200萬元，2×13年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。不考慮其他因素，則下列說法正確的有（　）。 7、A公司為2006年新成立的公司，2006年發(fā)生經(jīng)營虧損3 000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。2007年實現(xiàn)稅前利潤800萬元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。2007年及以前年度適用的所得稅稅率為33%，根據(jù)2007年頒布的新所得稅法規(guī)定，自2008年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%。2008年實現(xiàn)稅前利潤1 200萬元，2008年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。不考慮其他因素，則下列說法正確的有( )。 8、【19010811】甲公司為2018年新成立的公司，2018年發(fā)生經(jīng)營虧損3000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。2019年實現(xiàn)稅前利潤800萬元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。2019年適用的所得稅稅率為33%，根據(jù)2019年頒布的新所得稅法規(guī)定，自2020年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%。2020年實現(xiàn)稅前利潤1200萬元，2020年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。則下列說法正確的有（ ）。 9、                A公司為2006年新成立的公司，2006年發(fā)生經(jīng)營虧損3 000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。2007年實現(xiàn)稅前利潤800萬元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。2007年及以前年度適用的所得稅稅率為33%，根據(jù)2007年頒布的新所得稅法規(guī)定，自2008年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%。2008年實現(xiàn)稅前利潤1 200萬元，2008年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。不考慮其他因素，則下列說法正確的有( )。 10、甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2016年有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）銷售貨物收入2000萬元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬元。 （2）繳納增值稅180萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬元，房產(chǎn)稅25萬元，預(yù)交企業(yè)所得稅稅款43萬元。 （3）與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元 （4）支付殘疾職工工資14萬元；新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益19萬元；購進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備一臺，價值35萬元；購置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺，投資額60萬元，購置完畢當(dāng)年即投入使用。 （5）已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。 （6）要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.甲電子設(shè)備公司在計算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是（）。