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題目
【單選題】

經(jīng)與乙公司協(xié)商,甲公司以一批產(chǎn)成品換入乙公司的一項(xiàng)專利技術(shù),交換日,甲公司換出產(chǎn)品的賬面價(jià)值為560萬(wàn)元,公允價(jià)值為700萬(wàn)元(等于計(jì)稅價(jià)格),甲公司將產(chǎn)品運(yùn)抵乙公司并向乙公司開具了增值稅專用發(fā)票,當(dāng)日雙方辦妥了專利技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。經(jīng)評(píng)估確認(rèn),該專項(xiàng)技術(shù)的公允價(jià)值為900萬(wàn)元,甲公司另以銀行存款支付乙公司81萬(wàn)元,甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為17%,不考慮其他因素,甲公司換入專利技術(shù)的入賬價(jià)值是( )。

A: 、641萬(wàn)元

B: 、781萬(wàn)元

C: 、819萬(wàn)元

D: 、900萬(wàn)元

答案解析

【解析】入賬價(jià)值=換出產(chǎn)品公允價(jià)值700+增值稅銷項(xiàng)稅額700×17%+支付的銀行存款81=900(萬(wàn)元)

答案選 D

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1、黃河股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱黃河公司)屬于增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率17%。原材料(只有一種甲材料)采用計(jì)劃成本法核算,單位計(jì)劃成本1.5萬(wàn)元/噸。2015年8月初“原材料”賬戶余額為195萬(wàn)元(其中暫估入賬的原材料成本15萬(wàn)元),“材料成本差異”賬戶為借方余額4.5萬(wàn)元。黃河公司8月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)1日,收到上月暫估入賬的原材料發(fā)票,載明數(shù)量10噸,實(shí)際成本14.7萬(wàn)元,無(wú)其他相關(guān)費(fèi)用。(2)2日,購(gòu)入甲材料62噸,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為90萬(wàn)元,增值稅稅額為15.3萬(wàn)元;發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用(不考慮增值稅抵扣)、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)7.5萬(wàn)元。(3)5日,上述甲材料運(yùn)抵企業(yè),驗(yàn)收入庫(kù)甲材料實(shí)際數(shù)量為60噸,短缺的2噸是運(yùn)輸途中發(fā)生的合理?yè)p耗。(4)10日,黃河公司和A公司簽訂協(xié)議,接受A公司以賬面價(jià)值150萬(wàn)元(雙方確認(rèn)的公允價(jià)值為135萬(wàn)元)的100噸甲材料對(duì)黃河公司進(jìn)行投資,黃河公司以增發(fā)的60萬(wàn)股(每股面值1元)普通股作為對(duì)價(jià)。該批甲材料驗(yàn)收入庫(kù)并收到對(duì)方開具的稅額為22.95萬(wàn)元的增值稅專用發(fā)票一張。(5)20日,黃河公司就應(yīng)收B公司貨款36萬(wàn)元(已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1.8萬(wàn)元)與其進(jìn)行債務(wù)重組。經(jīng)協(xié)商,黃河公司同意B公司以20噸賬面成本為19.5萬(wàn)元、公允價(jià)值為24萬(wàn)元的甲材料償還全部債務(wù)。該批甲材料驗(yàn)收入庫(kù)并收到對(duì)方開具的稅額為4.08萬(wàn)元的增值稅專用發(fā)票一張。(6)31日,經(jīng)匯總,本月共領(lǐng)用甲材料計(jì)劃成本360萬(wàn)元用于生產(chǎn)乙產(chǎn)品。本月乙產(chǎn)品的成本資料為:月初在產(chǎn)品0件,本月完工100件,月末在產(chǎn)品20件,本月發(fā)生直接人工150萬(wàn)元,制造費(fèi)用195萬(wàn)元。原材料在開工后陸續(xù)投入,月末在產(chǎn)品完工程度為50%。(7)31日,月末對(duì)庫(kù)存乙產(chǎn)品進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),發(fā)現(xiàn)實(shí)存數(shù)小于賬存數(shù)5件,經(jīng)查實(shí),系管理不善(被盜)造成丟失。根據(jù)上述資料,回答下列各題(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))。(5) 、黃河公司2015年8月份完工乙產(chǎn)品的單位成本為( )萬(wàn)元。 2、經(jīng)與乙公司協(xié)商,甲公司以一批產(chǎn)成品換入乙公司的一項(xiàng)專利技術(shù),交換日,甲公司換出產(chǎn)品的賬面價(jià)值為560萬(wàn)元,公允價(jià)值為700萬(wàn)元(等于計(jì)稅價(jià)格),甲公司將產(chǎn)品運(yùn)抵乙公司并向乙公司開具了增值稅專用發(fā)票,當(dāng)日雙方辦妥了專利技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。經(jīng)評(píng)估確認(rèn),該專項(xiàng)技術(shù)的公允價(jià)值為900萬(wàn)元,甲公司另以銀行存款支付乙公司81萬(wàn)元,甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為17%,不考慮其他因素,甲公司換入專利技術(shù)的入賬價(jià)值是( )。 3、經(jīng)與乙公司協(xié)商,甲公司以一批產(chǎn)成品換入乙公司的一項(xiàng)專利技術(shù),交換日,甲公司換出產(chǎn)品的賬面價(jià)值為560萬(wàn)元,公允價(jià)值為700萬(wàn)元(等于計(jì)稅價(jià)格),甲公司將產(chǎn)品運(yùn)抵乙公司并向乙公司開具了增值稅專用發(fā)票,當(dāng)日雙方辦妥了專利技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。經(jīng)評(píng)估確認(rèn),該專項(xiàng)技術(shù)的公允價(jià)值為900萬(wàn)元,甲公司另以銀行存款支付乙公司81萬(wàn)元,甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為17%,不考慮其他因素,甲公司換入專利技術(shù)的入賬價(jià)值是(?。?/a> 4、經(jīng)與乙公司協(xié)商,甲公司以一批產(chǎn)成品換入乙公司的一項(xiàng)專利技術(shù),交換日,甲公司換出產(chǎn)品的賬面價(jià)值為560萬(wàn)元,公允價(jià)值為700萬(wàn)元(等于計(jì)稅價(jià)格),甲公司將產(chǎn)品運(yùn)抵乙公司并向乙公司開具了增值稅專用發(fā)票,當(dāng)日雙方辦妥了專利技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。經(jīng)評(píng)估確認(rèn),該專項(xiàng)技術(shù)的公允價(jià)值為900萬(wàn)元,甲公司另以銀行存款支付乙公司81萬(wàn)元,甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為17%,不考慮其他因素,甲公司換入專利技術(shù)的入賬價(jià)值是(?。?。 5、經(jīng)與乙公司協(xié)商,甲公司以一批產(chǎn)成品換入乙公司的一項(xiàng)專利技術(shù),交換日,甲公司換出產(chǎn)品的賬面價(jià)值為560萬(wàn)元,公允價(jià)值為700萬(wàn)元(等于計(jì)稅價(jià)格),甲公司將產(chǎn)品運(yùn)抵乙公司并向乙公司開具了增值稅專用發(fā)票,當(dāng)日雙方辦妥了專利技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。經(jīng)評(píng)估確認(rèn),該專項(xiàng)技術(shù)的公允價(jià)值為900萬(wàn)元,甲公司另以銀行存款支付乙公司81萬(wàn)元,甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為17%,不考慮其他因素,甲公司換入專利技術(shù)的入賬價(jià)值是( )。 6、甲公司為增值稅一般納稅人,20×2年1月25日以其擁有的一項(xiàng)非專利技術(shù)與乙公司生產(chǎn)的一批商品交換。交換日,甲公司換出非專利技術(shù)的成本為80萬(wàn)元,累計(jì)攤銷為15萬(wàn)元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備,公允價(jià)值無(wú)法可靠計(jì)量;換入商品的賬面成本為72萬(wàn)元,未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備,公允價(jià)值為100萬(wàn)元,增值稅額為16萬(wàn)元,甲公司將其作為存貨;甲公司另收到乙公司支付的30萬(wàn)元現(xiàn)金。不考慮其他因素,甲公司對(duì)該交易應(yīng)確認(rèn)的收益為(?。?。 7、甲公司為增值稅一般納稅人,20×2年1月25日以其擁有的一項(xiàng)非專利技術(shù)與乙公司生產(chǎn)的一批商品交換。交換日,甲公司換出非專利技術(shù)的成本為80萬(wàn)元,累計(jì)攤銷為15萬(wàn)元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備,公允價(jià)值無(wú)法可靠計(jì)量;換入商品的賬面成本為72萬(wàn)元,未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備,公允價(jià)值為100萬(wàn)元,增值稅額為16萬(wàn)元,甲公司將其作為存貨;甲公司另收到乙公司支付的30萬(wàn)元現(xiàn)金。不考慮其他因素,甲公司對(duì)該交易應(yīng)確認(rèn)的收益為( )。 8、【資料5】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè),適用的增值稅稅率為16%,售價(jià)不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素。2019年7月甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng): (1)7月1日,甲公司采用托收承付的結(jié)算方式向乙公司銷售一批A產(chǎn)品,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為20萬(wàn)元,增值稅稅額為3.2萬(wàn)元,該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為12萬(wàn)元。甲公司已將商品發(fā)出并辦妥托收手續(xù)。7月8日甲公司收到乙公司支付的貨款。 (2)7月3日,甲公司與丙公司簽訂以支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品的協(xié)議,甲公司委托丙公司代銷B產(chǎn)品3000件,每件按200元對(duì)外銷售,以售價(jià)的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)。B產(chǎn)品實(shí)際成本為每件120元,商品于當(dāng)日發(fā)出。 (3)7月10日,丙公司對(duì)外實(shí)際銷售了2300件,并已對(duì)外開具了增值稅專用發(fā)票。同時(shí),甲公司收到丙公司開具的代銷清單,向丙公司開具了一張相同金額的增值稅專用發(fā)票,同日收到銷貨款。 (4)7月15日,承接一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)(全部為人工支出),當(dāng)月完成,合同總收入為50萬(wàn)元,當(dāng)天預(yù)收50萬(wàn)元。至7月31日完成時(shí),實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本27.5萬(wàn)元,不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 (5)7月25日,銷售一批原材料,增值稅專用發(fā)票注明售價(jià)10萬(wàn)元,款項(xiàng)收到并已存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為7.6萬(wàn)元,已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬(wàn)元。 要求:假定不考慮其他因素,根據(jù)上述資料,回答下列第1~5題(答案中金額單位用萬(wàn)元表示) 5.結(jié)合材料(1)-資料(5),甲公司當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為()。 9、甲公司為增值稅一般納稅人,20×2年1月25日以其擁有的一項(xiàng)非專利技術(shù)與乙公司生產(chǎn)的一批商品交換。交換日,甲公司換出非專利技術(shù)的成本為80萬(wàn)元,累計(jì)攤銷為15萬(wàn)元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備,公允價(jià)值無(wú)法可靠計(jì)量;換入商品的賬面成本為72萬(wàn)元,未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備,公允價(jià)值為100萬(wàn)元,增值稅稅額為17萬(wàn)元,甲公司將其作為存貨;甲公司另收到乙公司支付的30萬(wàn)元現(xiàn)金。不考慮其他因素,甲公司對(duì)該交易應(yīng)確認(rèn)的收益為(  )。 10、甲公司為增值稅一般納稅人,20×2年1月25日以其擁有的一項(xiàng)非專利技術(shù)與乙公司生產(chǎn)的一批商品交換。交換日,甲公司換出非專利技術(shù)的成本為80萬(wàn)元,累計(jì)攤銷為15萬(wàn)元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備,公允價(jià)值無(wú)法可靠計(jì)量;換入商品的賬面成本為72萬(wàn)元,未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備,公允價(jià)值為100萬(wàn)元,增值稅額為17萬(wàn)元,甲公司將其作為存貨;甲公司另收到乙公司支付的30萬(wàn)元現(xiàn)金。不考慮其他因素,甲公司對(duì)該交易應(yīng)確認(rèn)的收益為(  )。