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題目
【單選題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年 12 月從國(guó)外進(jìn)口一批材料，貨價(jià) 80 萬(wàn)元，買(mǎi)方支付購(gòu)貨傭金 2 萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi) 5 萬(wàn)元；從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，貨價(jià) 10 萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi) 2 萬(wàn)元，與設(shè)備有關(guān)的軟件特許權(quán)使用費(fèi) 3 萬(wàn)元；企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后海關(guān)放行。材料關(guān)稅稅率 20%，設(shè)備關(guān)稅稅率 10%。該企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金（ ）萬(wàn)元。


A: 33.91

B: 36.91

C: 38.24

D: 38.65

答案解析

【答案】A

【解析】買(mǎi)方支付的購(gòu)貨傭金 2 萬(wàn)元不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格；與設(shè)備有關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格。

 進(jìn)口關(guān)稅＝（80＋5）×20%＋（10＋2＋3）×10%＝18.5（萬(wàn)元）

 進(jìn)口增值稅＝（80＋5＋10＋2＋3＋18.5）×13%＝15.41（萬(wàn)元）

 該企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金＝18.5＋15.41＝33.91（萬(wàn)元）


答案選 A

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相關(guān)題目
1、 某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，2020年3月從甲生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批高檔手表，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款30萬(wàn)元，增值稅3.9萬(wàn)元。當(dāng)月外貿(mào)企業(yè)將這批高檔手表全部出口，離岸價(jià)格折合人民幣為50萬(wàn)元。已知高檔手表增值稅退稅率為13%，適用的消費(fèi)稅稅率為20%，則該外貿(mào)企業(yè)出口高檔手表應(yīng)退還的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（　?。┤f(wàn)元。 2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年9月購(gòu)入一批原材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為6.5萬(wàn)元?？铐?xiàng)已經(jīng)支付。另以銀行存款支付裝卸費(fèi)0.3萬(wàn)元（不考慮增值稅），入庫(kù)時(shí)發(fā)生挑選整理費(fèi)0.2萬(wàn)元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗0.1萬(wàn)元。不考慮其他因素，該批原材料的入賬成本為（）萬(wàn)元。 3、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022 年 3 月 8 日向某百貨公司銷(xiāo)售電冰箱 100 臺(tái)，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款 170000 元，因百貨公司在 10 日內(nèi)付款所以享受含稅價(jià)款 2%的折扣，該家電生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際收到含稅貨款188258 元；本月購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì) 8190 元。該家電生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（ ）元。 4、某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合增值稅增量留抵退稅條件。2022年4月期末增量留抵稅額1500萬(wàn)元，當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物與服務(wù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例為80%。該企業(yè)當(dāng)月可申請(qǐng)退還增量留抵稅額（    ）萬(wàn)元。 5、【第1題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車(chē)的制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2022年12月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷(xiāo)售4輛定制小汽車(chē)取得含增值稅價(jià)款786000元，收取手續(xù)費(fèi)56400元。（2）將10輛小汽車(chē)對(duì)外投資，小汽車(chē)生產(chǎn)成本15萬(wàn)元/輛，甲企業(yè)同類(lèi)小汽車(chē)不含增值稅最高銷(xiāo)售價(jià)格18萬(wàn)元/輛，平均銷(xiāo)售價(jià)格16萬(wàn)元/輛，最低銷(xiāo)售價(jià)格為14萬(wàn)元/輛。（3）采取分期收款方式銷(xiāo)售給4S店1輛小汽車(chē)，10日簽訂合同，合同約定15日收取貨款，20日發(fā)出小汽車(chē)，22日開(kāi)具發(fā)票。（4）生產(chǎn)中輕型商用客車(chē)240輛，其中220輛用于銷(xiāo)售，10輛用于集資，8輛用于贊助，2輛用于連續(xù)生產(chǎn)高級(jí)商用客車(chē)。已知，小汽車(chē)增值稅稅率為13％，消費(fèi)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下列小題。4.下列行為應(yīng)繳消費(fèi)稅的是（）。 6、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù) （1）銷(xiāo)售一批貨物給某商場(chǎng)，取得不含稅銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元，同時(shí)取得貨物包裝物押金10萬(wàn)元（單獨(dú)計(jì)賬），包裝物租金7.02萬(wàn)元。 （2）本月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為2萬(wàn)元，稅金為0.34萬(wàn)元。 （3）折扣銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給A商場(chǎng)，在同一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額80萬(wàn)元.折扣額8萬(wàn)元；另外，銷(xiāo)售給A商場(chǎng)乙產(chǎn)品240件，采取“買(mǎi)一送一”方式，乙產(chǎn)品不含稅售價(jià)每件3600元，所贈(zèng)送產(chǎn)品的不含稅售價(jià)每件240元。 （4）采取以舊換新方式銷(xiāo)售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅單價(jià)為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購(gòu)款600元。 （5）將新研制的一批消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品贈(zèng)送給客戶(hù)，成本價(jià)20萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，消費(fèi)稅稅率為10%，該新產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。 （6）銷(xiāo)售給本企業(yè)職工外觀(guān)損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價(jià)2000元。 （7）將自產(chǎn)價(jià)值33萬(wàn)元（不含稅）的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè)，另無(wú)償贈(zèng)送給B企業(yè)價(jià)值7萬(wàn)元（不含稅）的丙產(chǎn)品。 （8）外購(gòu)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，當(dāng)月基建工程領(lǐng)用外購(gòu)材料20%。 （9）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批材料，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)6萬(wàn)元；從另一小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批手套作勞保用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額2000元。 （10）本月外購(gòu)一批小家電發(fā)給員工每人一件，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款1.7萬(wàn)元；又向某孤兒院贈(zèng)送童裝一批，該批童裝市場(chǎng)零售價(jià)3.51萬(wàn)元。 （11）進(jìn)口一套生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格15萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％。 以上相關(guān)發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：（1）該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計(jì)（?。┤f(wàn)元。 7、某公司（增值稅一般納稅人）對(duì)一條生產(chǎn)線(xiàn)進(jìn)行改建，該生產(chǎn)線(xiàn)原價(jià)為100萬(wàn)元，已提折舊40萬(wàn)元。改建過(guò)程中購(gòu)買(mǎi)新部件發(fā)生支出27萬(wàn)元（符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件），增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3.51萬(wàn)元，發(fā)生安裝費(fèi)3萬(wàn)元，增值稅稅額為0.39萬(wàn)元；被替換部分的賬面原值為25萬(wàn)元，計(jì)提折舊比例與總體相同。則該生產(chǎn)線(xiàn)改建后的入賬價(jià)值為（     ）萬(wàn)元。 8、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù) （1）銷(xiāo)售一批貨物給某商場(chǎng)，取得不含稅銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元，同時(shí)取得貨物包裝物押金10萬(wàn)元（單獨(dú)計(jì)賬），包裝物租金7.02萬(wàn)元。 （2）本月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為2萬(wàn)元，稅金為0.34萬(wàn)元。 （3）折扣銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給A商場(chǎng)，在同一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額80萬(wàn)元.折扣額8萬(wàn)元；另外，銷(xiāo)售給A商場(chǎng)乙產(chǎn)品240件，采取“買(mǎi)一送一”方式，乙產(chǎn)品不含稅售價(jià)每件3600元，所贈(zèng)送產(chǎn)品的不含稅售價(jià)每件240元。 （4）采取以舊換新方式銷(xiāo)售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅單價(jià)為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購(gòu)款600元。 （5）將新研制的一批消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品贈(zèng)送給客戶(hù)，成本價(jià)20萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，消費(fèi)稅稅率為10%，該新產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。 （6）銷(xiāo)售給本企業(yè)職工外觀(guān)損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價(jià)2000元。 （7）將自產(chǎn)價(jià)值33萬(wàn)元（不含稅）的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè)，另無(wú)償贈(zèng)送給B企業(yè)價(jià)值7萬(wàn)元（不含稅）的丙產(chǎn)品。 （8）外購(gòu)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，當(dāng)月基建工程領(lǐng)用外購(gòu)材料20%。 （9）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批材料，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)6萬(wàn)元；從另一小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批手套作勞保用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額2000元。 （10）本月外購(gòu)一批小家電發(fā)給員工每人一件，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款1.7萬(wàn)元；又向某孤兒院贈(zèng)送童裝一批，該批童裝市場(chǎng)零售價(jià)3.51萬(wàn)元。 （11）進(jìn)口一套生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格15萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％。 以上相關(guān)發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：（2）業(yè)務(wù)5的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（　）萬(wàn)元。 9、位于某縣城的甲企業(yè) 2021年 7 月繳納增值稅 80 萬(wàn)，其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 20 萬(wàn)，繳納消費(fèi)稅 40 萬(wàn)，其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅 20 萬(wàn)。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）萬(wàn)元。 10、某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），專(zhuān)門(mén)從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)。2023年3月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，進(jìn)料加工貿(mào)易保稅進(jìn)口料件的到岸價(jià)格為10萬(wàn)元人民幣，材料均已驗(yàn)收入庫(kù)；本月內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)售額為15萬(wàn)元，出口貨物的離岸價(jià)格為4.2萬(wàn)美元，計(jì)劃分配率為30％，已知期初待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為0，該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（?。┤f(wàn)元。（題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格，增值稅稅率為13％，出口退稅率10％，匯率為1∶6.5，按實(shí)耗法計(jì)算）