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題目
【單選題】

【單選·2018】甲公司為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，下列各項(xiàng)具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的資產(chǎn)交換交易中，甲公司應(yīng)當(dāng)適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 7 號(hào)——非貨幣性資產(chǎn)交換》的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的有（ ）。

A: 甲公司以其持有的乙公司5%股權(quán)換取丙公司的一塊土地

B: 甲公司以其持有的一項(xiàng)專利權(quán)換取戊公司的十臺(tái)機(jī)器設(shè)備

C: 甲公司以其一套用于經(jīng)營(yíng)出租的公寓換取丁公司以交易為目的的10萬(wàn)股股票

D: 甲公司以其一棟已開(kāi)發(fā)完成的商品房換取己公司的一塊土地

答案解析

無(wú)

答案選 B

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1、A公司2018年發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）出租無(wú)形資產(chǎn)取得租金收入200萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)攤銷額40萬(wàn)元。（2）出租固定資產(chǎn)取得的租金收入220萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊額60萬(wàn)元。（3）采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)取得租金收入240萬(wàn)元，產(chǎn)生公允價(jià)值變動(dòng)收益1000萬(wàn)元。（4）用庫(kù)存商品進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換（具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量），賬面價(jià)值400萬(wàn)元，公允價(jià)值為600萬(wàn)元。（5）管理人員工資支出100萬(wàn)元。（6）1月1日處置投資性房地產(chǎn)，賬面價(jià)值為3000萬(wàn)元（其中成本為2000萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)收益1000萬(wàn)元），上年由自用辦公樓轉(zhuǎn)換投資性房地產(chǎn)時(shí)產(chǎn)生其他綜合收益200萬(wàn)元，出售取得價(jià)款10000萬(wàn)元。（7）交易性金融資產(chǎn)持有期內(nèi)，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，A公司享有400萬(wàn)元。（8）交易性股權(quán)投資持有期內(nèi)，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，A公司享有600萬(wàn)元。（9）子公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，A公司享有800萬(wàn)元。（10）聯(lián)營(yíng)企業(yè)宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，A公司享有1000萬(wàn)元。下列各項(xiàng)對(duì)2018年度利潤(rùn)表相關(guān)項(xiàng)目的影響金額的表述中，正確的有（?。?。 2、A公司2018年發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)營(yíng)出租無(wú)形資產(chǎn)取得租金收入200萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)攤銷額40萬(wàn)元。（2）經(jīng)營(yíng)出租固定資產(chǎn)取得的租金收入220萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊額60萬(wàn)元。（3）采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)取得租金收入240萬(wàn)元，產(chǎn)生公允價(jià)值變動(dòng)收益1000萬(wàn)元。（4）用賬面價(jià)值400萬(wàn)元的庫(kù)存商品換入公允價(jià)值為600萬(wàn)元固定資產(chǎn)（具有商業(yè)實(shí)質(zhì)）。（5）管理人員工資支出100萬(wàn)元。（6）1月1日處置投資性房地產(chǎn)，賬面價(jià)值為3000萬(wàn)元（其中成本為2000萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)收益1000萬(wàn)元），以往年度由自用辦公樓轉(zhuǎn)換投資性房地產(chǎn)時(shí)產(chǎn)生其他綜合收益200萬(wàn)元，出售取得價(jià)款10000萬(wàn)元。（7）交易性金融資產(chǎn)持有期內(nèi)，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，A公司享有400萬(wàn)元。（8）交易性股權(quán)投資持有期內(nèi)，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，A公司享有600萬(wàn)元。（9）子公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，A公司享有800萬(wàn)元。（10）聯(lián)營(yíng)企業(yè)宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，A公司享有1000萬(wàn)元。下列各項(xiàng)對(duì)2018年度利潤(rùn)表相關(guān)項(xiàng)目的影響金額的表述中，正確的有（?。?。 3、2015年1月20日，甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（簡(jiǎn)稱“甲公司”）以出讓方式取得一宗土地使用權(quán)，實(shí)際成本為900萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為50年。2x15年2月2日，甲公司在上述地塊上開(kāi)始建造商業(yè)設(shè)施，建成后作為自營(yíng)住宿、餐飲的場(chǎng)地。2016年9月20日，商業(yè)設(shè)施達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，共發(fā)生建造成本6000萬(wàn)元。該商業(yè)設(shè)施預(yù)計(jì)使用年限為20年。因建造的商業(yè)設(shè)施部分具有公益性質(zhì)，甲公司于2x16年5月10日收到國(guó)家撥付的補(bǔ)助資金30萬(wàn)元。假定采用凈額法進(jìn)行處理，則下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司上述交易或事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是(    )。 4、【2018改編·單選題】GD 公司為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，下列各項(xiàng)具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的資產(chǎn)交換交易中，適用非貨幣性資產(chǎn)交換準(zhǔn)則的有（） 5、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，主要開(kāi)展咨詢和商品銷售業(yè)務(wù)，適用的增值稅稅率分別為6%和13%，2021年12月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）1日，接受乙公司委托為其提供技術(shù)咨詢服務(wù)，簽訂一項(xiàng)服務(wù)期限為5個(gè)月、總價(jià)款為20萬(wàn)元的咨詢服務(wù)合同。合同簽訂時(shí)收取合同款10萬(wàn)元，其余款項(xiàng)于服務(wù)期滿時(shí)一次收取。截至12月31日，甲公司履行合同實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本2萬(wàn)元（均為職工薪酬），估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本8萬(wàn)元，履約進(jìn)度按時(shí)間的進(jìn)度能夠合理確定。 （2）2日，向丙公司銷售商品一批，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50萬(wàn)元、增值稅稅額為6.5萬(wàn)元，該批商品實(shí)際成本為36萬(wàn)元，丙公司于當(dāng)日收到該批商品并驗(yàn)收入庫(kù)。12日收到丙公司支付全部款項(xiàng)。 （3）20日，收到丙公司退回當(dāng)月所購(gòu)商品中有質(zhì)量問(wèn)題的商品驗(yàn)收入庫(kù)，其成本3.6萬(wàn)元。甲公司于當(dāng)日支付退貨款5萬(wàn)元、增值稅0.65萬(wàn)元，并按規(guī)定向丙公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示） 5.根據(jù)資料（1）至資料（3），下列各項(xiàng)關(guān)于上述業(yè)務(wù)對(duì)甲公司2021年12月利潤(rùn)表相關(guān)項(xiàng)目影響結(jié)果的表述中，正確的是（ ）。 6、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，主要開(kāi)展咨詢和商品銷售業(yè)務(wù)，適用的增值稅稅率分別為6%和13%，2021年12月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）1日，接受乙公司委托為其提供技術(shù)咨詢服務(wù)，簽訂一項(xiàng)服務(wù)期限為5個(gè)月、總價(jià)款為20萬(wàn)元的咨詢服務(wù)合同。合同簽訂時(shí)收取合同款10萬(wàn)元，其余款項(xiàng)于服務(wù)期滿時(shí)一次收取。截至12月31日，甲公司履行合同實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本2萬(wàn)元（均為職工薪酬），估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本8萬(wàn)元，履約進(jìn)度按時(shí)間的進(jìn)度能夠合理確定。 （2）2日，向丙公司銷售商品一批，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50萬(wàn)元、增值稅稅額為6.5萬(wàn)元，該批商品實(shí)際成本為36萬(wàn)元，丙公司于當(dāng)日收到該批商品并驗(yàn)收入庫(kù)。12日收到丙公司支付全部款項(xiàng)。 （3）20日，收到丙公司退回當(dāng)月所購(gòu)商品中有質(zhì)量問(wèn)題的商品驗(yàn)收入庫(kù)，其成本3.6萬(wàn)元。甲公司于當(dāng)日支付退貨款5萬(wàn)元、增值稅0.65萬(wàn)元，并按規(guī)定向丙公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示） 5.根據(jù)資料（1）至資料（3），下列各項(xiàng)關(guān)于上述業(yè)務(wù)對(duì)甲公司2021年12月利潤(rùn)表相關(guān)項(xiàng)目影響結(jié)果的表述中，正確的是（ ）。 7、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，主要開(kāi)展咨詢和商品銷售業(yè)務(wù)，適用的增值稅稅率分別為6%和13%，2021年12月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）1日，接受乙公司委托為其提供技術(shù)咨詢服務(wù)，簽訂一項(xiàng)服務(wù)期限為5個(gè)月、總價(jià)款為20萬(wàn)元的咨詢服務(wù)合同。合同簽訂時(shí)收取合同款10萬(wàn)元，其余款項(xiàng)于服務(wù)期滿時(shí)一次收取。截至12月31日，甲公司履行合同實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本2萬(wàn)元（均為職工薪酬），估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本8萬(wàn)元，履約進(jìn)度按時(shí)間的進(jìn)度能夠合理確定。 （2）2日，向丙公司銷售商品一批，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50萬(wàn)元、增值稅稅額為6.5萬(wàn)元，該批商品實(shí)際成本為36萬(wàn)元，丙公司于當(dāng)日收到該批商品并驗(yàn)收入庫(kù)。12日收到丙公司支付全部款項(xiàng)。 （3）20日，收到丙公司退回當(dāng)月所購(gòu)商品中有質(zhì)量問(wèn)題的商品驗(yàn)收入庫(kù)，其成本3.6萬(wàn)元。甲公司于當(dāng)日支付退貨款5萬(wàn)元、增值稅0.65萬(wàn)元，并按規(guī)定向丙公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示） 4.根據(jù)資料（2）和資料（3），下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司發(fā)生銷售退回業(yè)務(wù)時(shí)的會(huì)計(jì)處理表述中，正確的是（ ）。 8、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，主要開(kāi)展咨詢和商品銷售業(yè)務(wù)，適用的增值稅稅率分別為6%和13%，2021年12月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）1日，接受乙公司委托為其提供技術(shù)咨詢服務(wù)，簽訂一項(xiàng)服務(wù)期限為5個(gè)月、總價(jià)款為20萬(wàn)元的咨詢服務(wù)合同。合同簽訂時(shí)收取合同款10萬(wàn)元，其余款項(xiàng)于服務(wù)期滿時(shí)一次收取。截至12月31日，甲公司履行合同實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本2萬(wàn)元（均為職工薪酬），估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本8萬(wàn)元，履約進(jìn)度按時(shí)間的進(jìn)度能夠合理確定。 （2）2日，向丙公司銷售商品一批，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50萬(wàn)元、增值稅稅額為6.5萬(wàn)元，該批商品實(shí)際成本為36萬(wàn)元，丙公司于當(dāng)日收到該批商品并驗(yàn)收入庫(kù)。12日收到丙公司支付全部款項(xiàng)。 （3）20日，收到丙公司退回當(dāng)月所購(gòu)商品中有質(zhì)量問(wèn)題的商品驗(yàn)收入庫(kù)，其成本3.6萬(wàn)元。甲公司于當(dāng)日支付退貨款5萬(wàn)元、增值稅0.65萬(wàn)元，并按規(guī)定向丙公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示） 4.根據(jù)資料（2）和資料（3），下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司發(fā)生銷售退回業(yè)務(wù)時(shí)的會(huì)計(jì)處理表述中，正確的是（ ）。 9、黃河股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱黃河公司）屬于增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17％。原材料（只有一種甲材料）采用計(jì)劃成本法核算，單位計(jì)劃成本1.5萬(wàn)元/噸。2015年8月初“原材料”賬戶余額為195萬(wàn)元（其中暫估入賬的原材料成本15萬(wàn)元），“材料成本差異”賬戶為借方余額4.5萬(wàn)元。黃河公司8月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）1日，收到上月暫估入賬的原材料發(fā)票，載明數(shù)量10噸，實(shí)際成本14.7萬(wàn)元，無(wú)其他相關(guān)費(fèi)用。（2）2日，購(gòu)入甲材料62噸，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為90萬(wàn)元，增值稅稅額為15.3萬(wàn)元；發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用（不考慮增值稅抵扣）、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)7.5萬(wàn)元。（3）5日，上述甲材料運(yùn)抵企業(yè)，驗(yàn)收入庫(kù)甲材料實(shí)際數(shù)量為60噸，短缺的2噸是運(yùn)輸途中發(fā)生的合理?yè)p耗。（4）10日，黃河公司和A公司簽訂協(xié)議，接受A公司以賬面價(jià)值150萬(wàn)元（雙方確認(rèn)的公允價(jià)值為135萬(wàn)元）的100噸甲材料對(duì)黃河公司進(jìn)行投資，黃河公司以增發(fā)的60萬(wàn)股（每股面值1元）普通股作為對(duì)價(jià)。該批甲材料驗(yàn)收入庫(kù)并收到對(duì)方開(kāi)具的稅額為22.95萬(wàn)元的增值稅專用發(fā)票一張。（5）20日，黃河公司就應(yīng)收B公司貨款36萬(wàn)元（已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1.8萬(wàn)元）與其進(jìn)行債務(wù)重組。經(jīng)協(xié)商，黃河公司同意B公司以20噸賬面成本為19.5萬(wàn)元、公允價(jià)值為24萬(wàn)元的甲材料償還全部債務(wù)。該批甲材料驗(yàn)收入庫(kù)并收到對(duì)方開(kāi)具的稅額為4.08萬(wàn)元的增值稅專用發(fā)票一張。（6）31日，經(jīng)匯總，本月共領(lǐng)用甲材料計(jì)劃成本360萬(wàn)元用于生產(chǎn)乙產(chǎn)品。本月乙產(chǎn)品的成本資料為：月初在產(chǎn)品0件，本月完工100件，月末在產(chǎn)品20件，本月發(fā)生直接人工150萬(wàn)元，制造費(fèi)用195萬(wàn)元。原材料在開(kāi)工后陸續(xù)投入，月末在產(chǎn)品完工程度為50％。（7）31日，月末對(duì)庫(kù)存乙產(chǎn)品進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)實(shí)存數(shù)小于賬存數(shù)5件，經(jīng)查實(shí)，系管理不善（被盜）造成丟失。根據(jù)上述資料，回答下列各題（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）。(5) 、黃河公司2015年8月份完工乙產(chǎn)品的單位成本為（ ）萬(wàn)元。 10、【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，主要從事產(chǎn)品的銷售和安裝服務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2019年度甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）5月甲公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價(jià)為80萬(wàn)元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬(wàn)元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價(jià)格開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一項(xiàng)為期3個(gè)月，總價(jià)款為100萬(wàn)元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量，確定該項(xiàng)服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項(xiàng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價(jià)款為70萬(wàn)元，增值稅稅額為6.3萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的安裝成本為35萬(wàn)元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計(jì)還將發(fā)生15萬(wàn)元的安裝費(fèi)用。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費(fèi)2.1萬(wàn)元，發(fā)生商品維修費(fèi)1.9萬(wàn)元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費(fèi)和訴訟費(fèi)共2萬(wàn)元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬(wàn)元。 （4）截止到12月，甲公司實(shí)際交納的增值稅為78.6萬(wàn)元，消費(fèi)稅為20萬(wàn)元。 要求：銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問(wèn)題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù)) 3. 根據(jù)資料（3），下列說(shuō)法正確的是（）。