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題目
【單選題】

甲公司為增值稅一般納稅人。2×15 年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）銷售產(chǎn)品確認(rèn)收入 12000 萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本 8000 萬元，當(dāng)期應(yīng)交納的增值稅為 1060 萬元。有關(guān)稅金及附加為 100 萬元；（2）持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)當(dāng)期市價(jià)上升 320 萬元，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）當(dāng)期市價(jià)上升 260 萬元；（3）出售一項(xiàng)專利技術(shù)產(chǎn)生收益 600 萬元；（4）計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 820 萬元。甲公司以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)及以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)在 2×15 年末未對外出售，不考慮其他因素，甲公司 2×15 年?duì)I業(yè)利潤是（ ）。


A: 3400 萬元

B: 4000 萬元

C: 3420 萬元

D: 3760 萬元

答案解析

營業(yè)利潤=12 000-8 000-100+320+600-820=4 000（萬元），以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動計(jì)入其他綜合收益，不影響營業(yè)利潤。


答案選 B

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1、甲公司為增值稅一般納稅人。2×15 年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）銷售產(chǎn)品確認(rèn)收入 12000 萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本 8000 萬元，當(dāng)期應(yīng)交納的增值稅為 1060 萬元。有關(guān)稅金及附加為 100 萬元；（2）持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)當(dāng)期市價(jià)上升 320 萬元，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）當(dāng)期市價(jià)上升 260 萬元；（3）出售一項(xiàng)專利技術(shù)產(chǎn)生收益 600 萬元；（4）計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 820 萬元。甲公司以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)及以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)在 2×15 年末未對外出售，不考慮其他因素，甲公司 2×15 年?duì)I業(yè)利潤是（   ）。 2、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下： (1)20×7年l2月25日，甲公司與乙公司簽訂設(shè)備銷售合同，將生產(chǎn)的一 臺A設(shè)備銷售給乙公司，售價(jià)(不含增值稅)為500萬元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A設(shè)備交付乙公司，并收取價(jià)款。A設(shè)備的成本為400萬元。乙公司將購買的A設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當(dāng)日投 入使用。乙公司采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)A設(shè)備可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。 (2)20×9年12月31日，乙公司以260萬元(不含增值稅)的價(jià)格將A設(shè)備出 售給獨(dú)立的第三方，設(shè)備已經(jīng)交付，價(jià)款已經(jīng)收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅 率均為l7％。根據(jù)稅法規(guī)定，乙公司為購買A設(shè)備支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；出售A設(shè)備按照適用稅率繳 納增值稅。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1小題至第2小題。 （1）在甲公司20×8年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表中，乙公司的A設(shè)備作為固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)列報(bào)的金額(   )。  3、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下： (1)20×7年l2月25日，甲公司與乙公司簽訂設(shè)備銷售合同，將生產(chǎn)的一 臺A設(shè)備銷售給乙公司，售價(jià)(不含增值稅)為500萬元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A設(shè)備交付乙公司，并收取價(jià)款。A設(shè)備的成本為400萬元。乙公司將購買的A設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當(dāng)日投 入使用。乙公司采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)A設(shè)備可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。 (2)20×9年12月31日，乙公司以260萬元(不含增值稅)的價(jià)格將A設(shè)備出 售給獨(dú)立的第三方，設(shè)備已經(jīng)交付，價(jià)款已經(jīng)收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅 率均為l7％。根據(jù)稅法規(guī)定，乙公司為購買A設(shè)備支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；出售A設(shè)備按照適用稅率繳 納增值稅。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1小題至第2小題。 甲公司在20x9年度合并利潤表中因乙公司處置A設(shè)備確認(rèn)的損失是(   )。 4、高頓公司為增值稅一般納稅人。2×15 年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）銷售產(chǎn)品確認(rèn)收入 12000 萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本 8000 萬元，當(dāng)期應(yīng)交納的增值稅為 1060 萬元。有關(guān)稅金及附加為 100 萬元；（2）持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)當(dāng)期市價(jià)上升 320 萬元，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）當(dāng)期市價(jià)上升 260 萬元；（3）出售一項(xiàng)專利技術(shù)產(chǎn)生收益 600 萬元；（4）計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 820 萬元。高頓公司以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)及以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)在 2×15 年末未對外出售，不考慮其他因素，高頓公司 2×15 年?duì)I業(yè)利潤是（   ）。 5、高頓公司為增值稅一般納稅人。2×15 年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）銷售產(chǎn)品確認(rèn)收入 12000 萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本 8000 萬元，當(dāng)期應(yīng)交納的增值稅為 1060 萬元。有關(guān)稅金及附加為 100 萬元；（2）持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)當(dāng)期市價(jià)上升 320 萬元，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）當(dāng)期市價(jià)上升 260 萬元；（3）出售一項(xiàng)專利技術(shù)產(chǎn)生收益 600 萬元；（4）計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 820 萬元。高頓公司以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)及以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)在 2×15 年末未對外出售，不考慮其他因素，高頓公司 2×15 年?duì)I業(yè)利潤是（   ）。 6、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。20×9年度，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下： （1）甲公司以賬面價(jià)值為50萬元、市場價(jià)格為65萬元的一批庫存商品向乙公司投資，取得乙公司2%的股權(quán)。甲公司取得乙公司2%股權(quán)后，對乙公司不具有控制、共同控制和重大影響。 （2）甲公司以賬面價(jià)值為20萬元、市場價(jià)格為25萬元的一批庫存商品交付丙公司，抵償所欠丙公司款項(xiàng)32萬元。 （3）甲公司領(lǐng)用賬面價(jià)值為30萬元、市場價(jià)格為32萬元的一批原材料，投入在建工程項(xiàng)目。 （4）甲公司將賬面價(jià)值為10萬元、市場價(jià)格為14萬元的一批庫存商品作為集體福利發(fā)放給職工。 上述市場價(jià)格等于計(jì)稅價(jià)格，均不含增值稅。 甲公司20×9年度因上述交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的利得是(  )。 7、【2010·單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%?。20×9 年度，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）甲公司以賬面價(jià)值為 50 萬元、市場價(jià)格為 65 萬元的一批庫存商品向乙公司投資，取得乙公司 2%的股權(quán)。甲公司取得乙公司2%股權(quán)后，對乙公司不具有控制、共同控制和重大影響。（2）甲公司領(lǐng)用賬面價(jià)值為 30 萬元、市場價(jià)格為 32 萬元的一批原材料，投入在建工程項(xiàng)目。（3）甲公司將賬面價(jià)值為 10 萬元、市場價(jià)格為 14 萬元的一批庫存商品作為集體福利發(fā)放給職工。 上述市場價(jià)格等于計(jì)稅價(jià)格，均不含增值稅。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素。甲公司 20×9 年度因上述交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的收入是( )。 8、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。20×9年度，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下： （1）甲公司以賬面價(jià)值為450萬元的一項(xiàng)專利權(quán)向乙公司投資（與公允價(jià)值相等），取得乙公司20%的股權(quán)，對乙公司具有重大影響，購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為3000萬元。 （2）甲公司以賬面價(jià)值為20萬元、市場價(jià)格為25萬元的一批庫存商品交付丙公司，抵償所欠丙公司款項(xiàng)32萬元。 （3）甲公司領(lǐng)用賬面價(jià)值為30萬元、市場價(jià)格為32萬元的一批原材料，投入在建工程項(xiàng)目。 （4）甲公司將外購的價(jià)格為14萬元的一批庫存商品作為集體福利發(fā)放給一線生產(chǎn)職工。 上述市場價(jià)格等于計(jì)稅價(jià)格，均不含增值稅，假設(shè)事項(xiàng)（1）中該專利權(quán)免征增值稅。 甲公司20×9年度因上述交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的損益是(      )。 9、【2103716】甲公司和乙公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2×20年9月10日甲公司向乙公司賒購一批材料，價(jià)稅合計(jì)565萬元。2×20年12月10日，甲公司因資金周轉(zhuǎn)困難，無法按時(shí)償還所欠乙公司貨款，遂與乙公司協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，乙公司同意甲公司以其生產(chǎn)一批產(chǎn)品和一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)抵償債務(wù)。當(dāng)日該產(chǎn)品的的市價(jià)為200萬元，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為240萬元。相關(guān)手續(xù)與2×20年12月31日辦理完成，該日交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為250萬元，乙公司債權(quán)的公允價(jià)值為540萬，之前乙公司對其已計(jì)提了信用減值損失20萬元。對于乙公司的處理，下列選項(xiàng)說法正確的有（ ）。 10、【2103110】甲公司和乙公司為增值說一般納稅人，購買或出售設(shè)備適用的增值稅稅率為13%，甲公司應(yīng)收乙公司賬款余額為1700萬元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備120萬元，因乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，甲公司與2×20年2月1號與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組，合同簽訂日甲公司應(yīng)收債權(quán)的公允價(jià)值為1600萬元，甲公司同意乙公司以處置組抵償上述債務(wù)，處置組中包括公允價(jià)值為420萬的交易性金融資產(chǎn)、公允價(jià)值為800萬一臺機(jī)器設(shè)備、公允價(jià)值為480萬一批庫存商品以及公允價(jià)值為220萬的一筆短期借款，2×20年2月31日，甲公司收到上述處置時(shí)，雙方解除債權(quán)債務(wù)關(guān)系，該日交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為450萬元。不考慮其他因素，甲公司下列會計(jì)處理正確的有（ ）。