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題目
【單選題】

某某公司為增值稅一般納稅人。2×15 年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:(1)銷售產(chǎn)品確認(rèn)收入 12000 萬元,結(jié)轉(zhuǎn)成本 8000 萬元,當(dāng)期應(yīng)交納的增值稅為 1060 萬元。有關(guān)稅金及附加為 100 萬元;(2)持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)當(dāng)期市價(jià)上升 320 萬元,以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)當(dāng)期市價(jià)上升 260 萬元;(3)出售一項(xiàng)專利技術(shù)產(chǎn)生收益 600 萬元;(4)計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 820 萬元。某某公司以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)及以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)在 2×15 年末未對外出售,不考慮其他因素,某某公司 2×15 年?duì)I業(yè)利潤是( )。

A: 3 400 萬元

B: 4 000 萬元

C: 3 420 萬元

D: 3 760 萬元

答案解析

營業(yè)利潤=12 000-8 000-100+320+600-820=4 000(萬元),以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益,不影響營業(yè)利潤。

答案選 B

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1、甲公司為增值稅一般納稅人。2×15 年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:(1)銷售產(chǎn)品確認(rèn)收入 12000 萬元,結(jié)轉(zhuǎn)成本 8000 萬元,當(dāng)期應(yīng)交納的增值稅為 1060 萬元。有關(guān)稅金及附加為 100 萬元;(2)持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)當(dāng)期市價(jià)上升 320 萬元,以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)當(dāng)期市價(jià)上升 260 萬元;(3)出售一項(xiàng)專利技術(shù)產(chǎn)生收益 600 萬元;(4)計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 820 萬元。甲公司以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)及以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)在 2×15 年末未對外出售,不考慮其他因素,甲公司 2×15 年?duì)I業(yè)利潤是(   )。 2、【0300714】20x9年2月1日,一般納稅人甲公司購入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為50萬元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為6.5萬元,款項(xiàng)已通過銀行支付;安裝設(shè)備時(shí),領(lǐng)用本公司原材料一批,價(jià)值3萬元,購進(jìn)該批原材料時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為0.39萬元;支付安裝工人的工資為0.49萬元。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。則設(shè)備安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)的固定資產(chǎn)成本為( )。 3、甲公司為增值稅一般納稅人。2×15 年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:(1)銷售產(chǎn)品確認(rèn)收入 12000 萬元,結(jié)轉(zhuǎn)成本 8000 萬元,當(dāng)期應(yīng)交納的增值稅為 1060 萬元。有關(guān)稅金及附加為 100 萬元;(2)持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)當(dāng)期市價(jià)上升 320 萬元,以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)當(dāng)期市價(jià)上升 260 萬元;(3)出售一項(xiàng)專利技術(shù)產(chǎn)生收益 600 萬元;(4)計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 820 萬元。甲公司以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)及以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)在 2×15 年末未對外出售,不考慮其他因素,甲公司 2×15 年?duì)I業(yè)利潤是(   )。 4、高頓公司為增值稅一般納稅人。2×15 年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:(1)銷售產(chǎn)品確認(rèn)收入 12000 萬元,結(jié)轉(zhuǎn)成本 8000 萬元,當(dāng)期應(yīng)交納的增值稅為 1060 萬元。有關(guān)稅金及附加為 100 萬元;(2)持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)當(dāng)期市價(jià)上升 320 萬元,以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)當(dāng)期市價(jià)上升 260 萬元;(3)出售一項(xiàng)專利技術(shù)產(chǎn)生收益 600 萬元;(4)計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 820 萬元。高頓公司以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)及以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)在 2×15 年末未對外出售,不考慮其他因素,高頓公司 2×15 年?duì)I業(yè)利潤是(   )。 5、高頓公司2×16年取得一項(xiàng)固定資產(chǎn),與取得該資產(chǎn)相關(guān)的支出包括:(1)支付購買價(jià)款300萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額39萬元,另支付購入過程中運(yùn)輸費(fèi)8萬元、相關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額0.72萬元;(2)為使固定資產(chǎn)符合高頓公司特定用途,購入后高頓公司對其進(jìn)行了改造。改造過程中領(lǐng)用本公司原材料6萬元,相關(guān)增值稅0.78萬元,發(fā)生職工薪酬3萬元。高頓公司為增值稅一般納稅人。不考慮其他因素,高頓公司該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是(  ) 6、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下: (1)20×7年l2月25日,甲公司與乙公司簽訂設(shè)備銷售合同,將生產(chǎn)的一 臺(tái)A設(shè)備銷售給乙公司,售價(jià)(不含增值稅)為500萬元。20×7年12月31日,甲公司按合同約定將A設(shè)備交付乙公司,并收取價(jià)款。A設(shè)備的成本為400萬元。乙公司將購買的A設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn),于交付當(dāng)日投 入使用。乙公司采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)A設(shè)備可使用5年,預(yù)計(jì)凈殘值為零。 (2)20×9年12月31日,乙公司以260萬元(不含增值稅)的價(jià)格將A設(shè)備出 售給獨(dú)立的第三方,設(shè)備已經(jīng)交付,價(jià)款已經(jīng)收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅 率均為l7%。根據(jù)稅法規(guī)定,乙公司為購買A設(shè)備支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣;出售A設(shè)備按照適用稅率繳 納增值稅。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列第1小題至第2小題。 (1)在甲公司20×8年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表中,乙公司的A設(shè)備作為固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)列報(bào)的金額(   )。  7、高頓公司2×16年取得一項(xiàng)固定資產(chǎn),與取得該資產(chǎn)相關(guān)的支出包括:(1)支付購買價(jià)款300萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額39萬元,另支付購入過程中運(yùn)輸費(fèi)8萬元、相關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額0.72萬元;(2)為使固定資產(chǎn)符合高頓公司特定用途,購入后高頓公司對其進(jìn)行了改造。改造過程中領(lǐng)用本公司原材料6萬元,相關(guān)增值稅0.78萬元,發(fā)生職工薪酬3萬元。高頓公司為增值稅一般納稅人。不考慮其他因素,高頓公司該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是(  )。 8、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下: (1)20×7年l2月25日,甲公司與乙公司簽訂設(shè)備銷售合同,將生產(chǎn)的一 臺(tái)A設(shè)備銷售給乙公司,售價(jià)(不含增值稅)為500萬元。20×7年12月31日,甲公司按合同約定將A設(shè)備交付乙公司,并收取價(jià)款。A設(shè)備的成本為400萬元。乙公司將購買的A設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn),于交付當(dāng)日投 入使用。乙公司采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)A設(shè)備可使用5年,預(yù)計(jì)凈殘值為零。 (2)20×9年12月31日,乙公司以260萬元(不含增值稅)的價(jià)格將A設(shè)備出 售給獨(dú)立的第三方,設(shè)備已經(jīng)交付,價(jià)款已經(jīng)收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅 率均為l7%。根據(jù)稅法規(guī)定,乙公司為購買A設(shè)備支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣;出售A設(shè)備按照適用稅率繳 納增值稅。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列第1小題至第2小題。 甲公司在20x9年度合并利潤表中因乙公司處置A設(shè)備確認(rèn)的損失是(   )。 9、 某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人,具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán),2020年3月從甲生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)一批高檔手表,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30萬元,增值稅3.9萬元。當(dāng)月外貿(mào)企業(yè)將這批高檔手表全部出口,離岸價(jià)格折合人民幣為50萬元。已知高檔手表增值稅退稅率為13%,適用的消費(fèi)稅稅率為20%,則該外貿(mào)企業(yè)出口高檔手表應(yīng)退還的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為(  )萬元。 10、A公司為增值稅—般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2018年5月3日購入—臺(tái)需要安裝的設(shè)備,以銀行存款支付設(shè)備價(jià)款200萬元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬元。5月30日,A公司以銀行存款支付裝卸費(fèi)2萬元(不考慮增值稅)。6月3日,設(shè)備開始安裝,在安裝過程中,A公司發(fā)生安裝人員工資3萬元;領(lǐng)用外購原材料—批,該原材料成本為8萬元,相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1.04萬元,市場價(jià)格(不含增值稅)為8.5萬元。設(shè)備于2018年6月20日安裝完成,達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用壽命為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為13萬元,按照年限平均法計(jì)提折舊。2018年年末因出現(xiàn)減值跡象,對該設(shè)備進(jìn)行減值測試,預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為180萬元,處置費(fèi)用為15萬元;預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為176萬元。假定計(jì)提減值后,該生產(chǎn)設(shè)備的使用年限為6年,預(yù)計(jì)凈殘值為0,折舊方法不變,則2018年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額為(    )萬元。