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題目
【單選題】

位于縣城的某商貿(mào)公司2014年12月銷售一棟舊辦公樓，取得收入1000萬元，繳納印花稅0.5萬元。因無法取得評(píng)估價(jià)格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2011年1月，購買價(jià)為600萬元，繳納契稅18萬元，且能夠提供契稅完稅憑證。該公司銷售辦公樓計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為( )萬元。(不考慮地方教育附加)

A: 639.6

B: 640.1

C: 760.1

D: 763.7

答案解析

【解析】可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)=600×(1+5%×4)+18+0.5+(1000-600)×5%×(1+5%+3%)=760.1(萬元)。

答案選 C

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1、位于縣城的某商貿(mào)公司2018年6月銷售一棟舊辦公樓，取得收入不含稅1000萬元，繳納印花稅0.5萬元。因無法取得評(píng)估價(jià)格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2016年3月，購買不含稅價(jià)款為600萬元，繳納契稅18萬元，且能夠提供契稅完稅憑證。該公司銷售辦公樓計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為（）萬元。(不考慮地方教育附加) 2、位于縣城的某商貿(mào)公司2018年6月銷售一棟舊辦公樓，取得收入不含稅1000萬元，繳納印花稅0.5萬元。因無法取得評(píng)估價(jià)格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2016年3月，購買不含稅價(jià)款為600萬元，繳納契稅18萬元，且能夠提供契稅完稅憑證。該公司銷售辦公樓計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為（）萬元。(不考慮地方教育附加) 3、位于縣城的某商貿(mào)公司2018年6月銷售一棟舊辦公樓，取得收入不含稅1000萬元，繳納印花稅0.5萬元。因無法取得評(píng)估價(jià)格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2016年3月，購買不含稅價(jià)款為600萬元，繳納契稅18萬元，且能夠提供契稅完稅憑證。該公司銷售辦公樓計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為（）萬元。(不考慮地方教育附加) 4、位于縣城的某商貿(mào)公司2018年6月銷售一棟舊辦公樓，取得收入不含稅1000萬元，繳納印花稅0.5萬元。因無法取得評(píng)估價(jià)格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2016年3月，購買不含稅價(jià)款為600萬元，繳納契稅18萬元，且能夠提供契稅完稅憑證。該公司銷售辦公樓計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為（）萬元。(不考慮地方教育附加) 5、位于縣城的某商貿(mào)公司（一般納稅人）2018年6月銷售一棟舊辦公樓，取得含稅收入1000萬元，繳納印花稅0.5萬元。因無法取得評(píng)估價(jià)格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2016年3月，購買價(jià)款為600萬元，繳納契稅18萬元，且能夠提供契稅完稅憑證。該公司銷售辦公樓計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為（  ）萬元。(不考慮地方教育附加，該企業(yè)選擇使用簡易計(jì)稅方法核算銷售的辦公樓) 6、位于縣城的某商貿(mào)公司（一般納稅人）2018年6月銷售一棟舊辦公樓，取得含稅收入1000萬元，繳納印花稅0.5萬元。因無法取得評(píng)估價(jià)格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2016年3月，購買價(jià)款為600萬元，繳納契稅18萬元，且能夠提供契稅完稅憑證。該公司銷售辦公樓計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為（        ）萬元。(不考慮地方教育附加，該企業(yè)選擇使用簡易計(jì)稅方法核算銷售的辦公樓) 7、位于縣城的某商貿(mào)公司2014年12月銷售一棟舊辦公樓，取得收入1000萬元，繳納印花稅0.5萬元。因無法取得評(píng)估價(jià)格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2011年1月，購買價(jià)為600萬元，繳納契稅18萬元，且能夠提供契稅完稅憑證。該公司銷售辦公樓計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為( )萬元。(不考慮地方教育附加) 8、位于縣城的某商貿(mào)公司2018年12月銷售一棟舊辦公樓，取得收入1000萬元（不含增值稅，下同），繳納各種允許扣除的稅費(fèi)合計(jì)21.6萬元，因無法取得評(píng)估價(jià)格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2015年1月，購價(jià)為600萬元，繳納契稅18萬元。該公司銷售辦公樓計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為（?。?/a> 9、【第1題】GD公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，銷售商品適用的增值稅稅率為13％，售價(jià)不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)且符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年8月，GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）8月1日，GD公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷售一批商品，其實(shí)際成本為95萬元，協(xié)議約定款項(xiàng)全部結(jié)清時(shí)，GD公司將商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。該批商品銷售價(jià)格為150萬元，相關(guān)增值稅稅額19.5萬元，并預(yù)收60％的貨款（按不含稅價(jià)格計(jì)算），其余款項(xiàng)于2021年8月15日時(shí)收取，并一次性開具增值稅專用發(fā)票。 （2）8月10日，向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商品的商標(biāo)使用權(quán)，約定每月末收取使用費(fèi)10萬元，每月計(jì)提攤銷額為6萬元，并開具增值稅專用發(fā)票。已知轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)的增值稅稅率為6％。 （3）8月15日，向丁公司銷售商品一批，實(shí)際成本為58萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為90萬元，增值稅稅額為11.7萬元。GD公司收到丁公司開出的不帶息商業(yè)承兌匯票，票面金額為101.7萬元，期限為3個(gè)月。為客戶運(yùn)送商品，取得增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，財(cái)務(wù)核算計(jì)入銷售費(fèi)用，款項(xiàng)尚未支付。 （4）8月期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元，為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生的展覽費(fèi)和廣告費(fèi)8萬元，購買辦公用品3.5萬元。 要求：假定不考慮其他月份賬務(wù)，根據(jù)上述資料，回答下列小題（答案中金額單位用萬元表示）。 5.結(jié)合資料（1）至（4），GD公司的營業(yè)成本為（ ）萬元。 10、【資料1】GD公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，銷售商品適用的增值稅稅率為13％，售價(jià)不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)且符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年8月，GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）8月1日，GD公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷售一批商品，其實(shí)際成本為95萬元，協(xié)議約定款項(xiàng)全部結(jié)清時(shí)，GD公司將商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。該批商品銷售價(jià)格為150萬元，相關(guān)增值稅稅額19.5萬元，并預(yù)收60％的貨款（按不含稅價(jià)格計(jì)算），其余款項(xiàng)于2021年8月15日時(shí)收取，并一次性開具增值稅專用發(fā)票。 （2）8月10日，向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商品的商標(biāo)使用權(quán)，約定每月末收取使用費(fèi)10萬元，每月計(jì)提攤銷額為6萬元，并開具增值稅專用發(fā)票。已知轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)的增值稅稅率為6％。 （3）8月15日，向丁公司銷售商品一批，實(shí)際成本為58萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為90萬元，增值稅稅額為11.7萬元。GD公司收到丁公司開出的不帶息商業(yè)承兌匯票，票面金額為101.7萬元，期限為3個(gè)月。為客戶運(yùn)送商品，取得增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，財(cái)務(wù)核算計(jì)入銷售費(fèi)用，款項(xiàng)尚未支付。 （4）8月期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元，為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生的展覽費(fèi)和廣告費(fèi)8萬元，購買辦公用品3.5萬元。 要求：假定不考慮其他月份賬務(wù)，根據(jù)上述資料，回答下列小題（答案中金額單位用萬元表示）。 5.結(jié)合資料（1）至（4），GD公司的營業(yè)成本為（ ）萬元。