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題目
【不定項選擇題】

某百貨大樓為增值稅一般納稅人，購銷貨物的增值稅稅率為13％。2020年1月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為400萬元，同時支付貨物運費4萬元，取得運費專用發(fā)票。 （2）銷售貨物取得不含增值稅價款為800萬元，向消費者個人銷售貨物價款為58.5萬元。 （3）上年購進的貨物用于職工福利，進價1萬元，售價1.2萬元(進價、售價均不含增值稅，下同)。 （4）上年購進的貨物發(fā)生損失，進價4000元，售價5000元。 根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題（3）當月應納增值稅額為( )元。

A: 585000

B: 784530

C: 585520

D: 583700

答案解析

本題考查增值稅應納稅額的計算。

問題（1）當月允許抵扣的增值稅進項稅額為(  )元。
4000000×13%+40000×9%-10000×13%- 4000×13%=521780元
問題（2）當月的增值稅銷項稅額為(  )元。
8000000×13%+585000/1.13×13%=1107300（元）。
因此本題的本月銷項減進項=當月應納增值稅額1107300-521780=585520（元）。

答案選 C

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相關(guān)題目
1、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù) （1）銷售一批貨物給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元，同時取得貨物包裝物押金10萬元（單獨計賬），包裝物租金7.02萬元。 （2）本月購進稅控收款機抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款為2萬元，稅金為0.34萬元。 （3）折扣銷售甲產(chǎn)品給A商場，在同一張增值稅專用發(fā)票上注明銷售額80萬元.折扣額8萬元；另外，銷售給A商場乙產(chǎn)品240件，采取“買一送一”方式，乙產(chǎn)品不含稅售價每件3600元，所贈送產(chǎn)品的不含稅售價每件240元。 （4）采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅單價為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購款600元。 （5）將新研制的一批消費稅應稅消費品贈送給客戶，成本價20萬元，成本利潤率為10%，消費稅稅率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。 （6）銷售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價2000元。 （7）將自產(chǎn)價值33萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè)，另無償贈送給B企業(yè)價值7萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品。 （8）外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅34萬元，支付運輸費20萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當月基建工程領(lǐng)用外購材料20%。 （9）從小規(guī)模納稅人處購進一批材料，取得普通發(fā)票，價稅合計6萬元；從另一小規(guī)模納稅人處購進一批手套作勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額2000元。 （10）本月外購一批小家電發(fā)給員工每人一件，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1.7萬元；又向某孤兒院贈送童裝一批，該批童裝市場零售價3.51萬元。 （11）進口一套生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價格15萬元，進口關(guān)稅稅率為20％。 以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機關(guān)認證。 要求根據(jù)上述資料回答下列問題：（2）業(yè)務(wù)5的銷項稅額為（?。┤f元。 2、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù) （1）銷售一批貨物給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元，同時取得貨物包裝物押金10萬元（單獨計賬），包裝物租金7.02萬元。 （2）本月購進稅控收款機抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款為2萬元，稅金為0.34萬元。 （3）折扣銷售甲產(chǎn)品給A商場，在同一張增值稅專用發(fā)票上注明銷售額80萬元.折扣額8萬元；另外，銷售給A商場乙產(chǎn)品240件，采取“買一送一”方式，乙產(chǎn)品不含稅售價每件3600元，所贈送產(chǎn)品的不含稅售價每件240元。 （4）采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅單價為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購款600元。 （5）將新研制的一批消費稅應稅消費品贈送給客戶，成本價20萬元，成本利潤率為10%，消費稅稅率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。 （6）銷售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價2000元。 （7）將自產(chǎn)價值33萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè)，另無償贈送給B企業(yè)價值7萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品。 （8）外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅34萬元，支付運輸費20萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當月基建工程領(lǐng)用外購材料20%。 （9）從小規(guī)模納稅人處購進一批材料，取得普通發(fā)票，價稅合計6萬元；從另一小規(guī)模納稅人處購進一批手套作勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額2000元。 （10）本月外購一批小家電發(fā)給員工每人一件，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1.7萬元；又向某孤兒院贈送童裝一批，該批童裝市場零售價3.51萬元。 （11）進口一套生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價格15萬元，進口關(guān)稅稅率為20％。 以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機關(guān)認證。 要求根據(jù)上述資料回答下列問題：（1）該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應納稅金合計（?。┤f元。 3、某百貨大樓為增值稅一般納稅人，購銷貨物的增值稅稅率為13％。2020年1月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為400萬元，同時支付貨物運費4萬元，取得運費專用發(fā)票。 （2）銷售貨物取得不含增值稅價款為800萬元，向消費者個人銷售貨物價款為58.5萬元。 （3）上年購進的貨物用于職工福利，進價1萬元，售價1.2萬元(進價、售價均不含增值稅，下同)。 （4）上年購進的貨物發(fā)生損失，進價4000元，售價5000元。 根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題（2）當月的增值稅銷項稅額為(  )元。 4、某百貨大樓為增值稅一般納稅人，購銷貨物的增值稅稅率為13％。2020年1月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為400萬元，同時支付貨物運費4萬元，取得運費專用發(fā)票。 （2）銷售貨物取得不含增值稅價款為800萬元，向消費者個人銷售貨物價款為58.5萬元。 （3）上年購進的貨物用于職工福利，進價1萬元，售價1.2萬元(進價、售價均不含增值稅，下同)。 （4）上年購進的貨物發(fā)生損失，進價4000元，售價5000元。 根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題（1）當月允許抵扣的增值稅進項稅額為(  )元。 5、（一） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發(fā)現(xiàn)，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，2019年4月1日后，下列不適用9%稅率的是()。 6、（三） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發(fā)現(xiàn)，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，2019年4月1日后，下列不適用9%稅率的是(      )。 7、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），專門從事進料加工業(yè)務(wù)。2023年3月從國內(nèi)購進生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，進料加工貿(mào)易保稅進口料件的到岸價格為10萬元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為15萬元，出口貨物的離岸價格為4.2萬美元，計劃分配率為30％，已知期初待抵扣進項稅額為0，該生產(chǎn)企業(yè)當月應退增值稅（　）萬元。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為13％，出口退稅率10％，匯率為1∶6.5，按實耗法計算） 8、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），專門從事進料加工業(yè)務(wù)。2020年3月從國內(nèi)購進生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，進料加工貿(mào)易保稅進口料件的到岸價格為10萬元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為15萬元，出口貨物的離岸價格為4.2萬美元，計劃分配率為30％，已知期初待抵扣進項稅額為0，該生產(chǎn)企業(yè)當月應退增值稅（?。┤f元。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為13％，出口退稅率10％，匯率為1∶6.5，按實耗法計算） 9、（一） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發(fā)現(xiàn)，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)當月應繳納的增值稅是()萬元。 10、（一） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發(fā)現(xiàn)，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應確認的增值稅銷項稅額是()萬元。