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【不定項選擇題】

(—)甲企業(yè)是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。生產(chǎn)A型（氣缸容量300毫升)，B型（氣缸容量200毫升）兩款兩輪摩托車。2021年1月初沒有留抵稅額。2021年1月，該企業(yè)往來業(yè)務(wù)如下:(1)甲企業(yè)自行申報進口一批摩托車零件，支付給國外的買價120萬元，包裝費2萬元，支付到達我國海關(guān)以前的裝卸費，運輸費，保險費8萬元，支付購貨傭金3萬元，由甲企業(yè)向海關(guān)繳納稅金后，海關(guān)開具增值稅專用繳款書并放行。(2)甲企業(yè)當(dāng)月月初采用賒銷方式銷售自產(chǎn)A型摩托車200 輛，合同約定當(dāng)月月末由購買方支付價稅合計金額113萬元，由于購買方資金緊張，僅支付了80萬元。當(dāng)月，甲企業(yè)將5輛A型摩托車贈送協(xié)作單位。(3）甲企業(yè)當(dāng)月銷售自產(chǎn)B型摩托車600 輛，取得不含稅收入120萬元;支付運輸公司當(dāng)月運費，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票列明金額6萬元。(4)甲企業(yè)將位于縣城的一座2019年購進的倉庫出租，預(yù)收了2年的租金48萬元(不含增值稅)。其他相關(guān)資料:①甲企業(yè)進口零件的關(guān)稅稅率為6%﹔②應(yīng)稅摩托車適用10%的消費稅稅率。根據(jù)以上資料，回答下列問題:甲企業(yè)業(yè)務(wù)(4）在縣城預(yù)繳的增值稅稅額為( )萬元。

A: 2.4

B: 1.44

C: 4.32

D: 6.24

答案解析

一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機構(gòu)所在地不在同一縣(市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。因此甲企業(yè)業(yè)務(wù)（4）在縣城預(yù)繳的增值稅稅額=48×3%=1.44 （萬元)。

答案選 B

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1、(—)甲企業(yè)是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。生產(chǎn)A型（氣缸容量300毫升)，B型（氣缸容量200毫升）兩款兩輪摩托車。2021年1月初沒有留抵稅額。2021年1月，該企業(yè)往來業(yè)務(wù)如下：(1)甲企業(yè)自行申報進口一批摩托車零件，支付給國外的買價120萬元，包裝費2萬元，支付到達我國海關(guān)以前的裝卸費，運輸費，保險費8萬元，支付購貨傭金3萬元，由甲企業(yè)向海關(guān)繳納稅金后，海關(guān)開具增值稅專用繳款書并放行。(2)甲企業(yè)當(dāng)月月初采用賒銷方式銷售自產(chǎn)A型摩托車200 輛，合同約定當(dāng)月月末由購買方支付價稅合計金額113萬元，由于購買方資金緊張，僅支付了80萬元。當(dāng)月，甲企業(yè)將5輛A型摩托車贈送協(xié)作單位。(3）甲企業(yè)當(dāng)月銷售自產(chǎn)B型摩托車600 輛，取得不含稅收入120萬元;支付運輸公司當(dāng)月運費，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票列明金額6萬元。(4)甲企業(yè)將位于縣城的一座2019年購進的倉庫出租，預(yù)收了2年的租金48萬元(不含增值稅)。其他相關(guān)資料:①甲企業(yè)進口零件的關(guān)稅稅率為6%﹔②應(yīng)稅摩托車適用10%的消費稅稅率。根據(jù)以上資料，回答下列問題:甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)(3）當(dāng)月的增值稅銷項稅額為( )萬元。 2、(—)甲企業(yè)是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。生產(chǎn)A型（氣缸容量300毫升)，B型（氣缸容量200毫升）兩款兩輪摩托車。2021年1月初沒有留抵稅額。2021年1月，該企業(yè)往來業(yè)務(wù)如下：(1)甲企業(yè)自行申報進口一批摩托車零件，支付給國外的買價120萬元，包裝費2萬元，支付到達我國海關(guān)以前的裝卸費，運輸費，保險費8萬元，支付購貨傭金3萬元，由甲企業(yè)向海關(guān)繳納稅金后，海關(guān)開具增值稅專用繳款書并放行。(2)甲企業(yè)當(dāng)月月初采用賒銷方式銷售自產(chǎn)A型摩托車200 輛，合同約定當(dāng)月月末由購買方支付價稅合計金額113萬元，由于購買方資金緊張，僅支付了80萬元。當(dāng)月，甲企業(yè)將5輛A型摩托車贈送協(xié)作單位。(3）甲企業(yè)當(dāng)月銷售自產(chǎn)B型摩托車600 輛，取得不含稅收入120萬元;支付運輸公司當(dāng)月運費，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票列明金額6萬元。(4)甲企業(yè)將位于縣城的一座2019年購進的倉庫出租，預(yù)收了2年的租金48萬元(不含增值稅)。其他相關(guān)資料:①甲企業(yè)進口零件的關(guān)稅稅率為6%﹔②應(yīng)稅摩托車適用10%的消費稅稅率。根據(jù)以上資料，回答下列問題:甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（3）當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅稅額為( )萬元。 3、(—)甲企業(yè)是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。生產(chǎn)A型（氣缸容量300毫升)，B型（氣缸容量200毫升）兩款兩輪摩托車。2021年1月初沒有留抵稅額。2021年1月，該企業(yè)往來業(yè)務(wù)如下：(1)甲企業(yè)自行申報進口一批摩托車零件，支付給國外的買價120萬元，包裝費2萬元，支付到達我國海關(guān)以前的裝卸費，運輸費，保險費8萬元，支付購貨傭金3萬元，由甲企業(yè)向海關(guān)繳納稅金后，海關(guān)開具增值稅專用繳款書并放行。(2)甲企業(yè)當(dāng)月月初采用賒銷方式銷售自產(chǎn)A型摩托車200 輛，合同約定當(dāng)月月末由購買方支付價稅合計金額113萬元，由于購買方資金緊張，僅支付了80萬元。當(dāng)月，甲企業(yè)將5輛A型摩托車贈送協(xié)作單位。(3）甲企業(yè)當(dāng)月銷售自產(chǎn)B型摩托車600 輛，取得不含稅收入120萬元;支付運輸公司當(dāng)月運費，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票列明金額6萬元。(4)甲企業(yè)將位于縣城的一座2019年購進的倉庫出租，預(yù)收了2年的租金48萬元(不含增值稅)。其他相關(guān)資料:①甲企業(yè)進口零件的關(guān)稅稅率為6%﹔②應(yīng)稅摩托車適用10%的消費稅稅率。根據(jù)以上資料，回答下列問題:甲企業(yè)進口摩托車零件應(yīng)向海關(guān)繳納的稅費總額為( )萬元。 4、(—)甲企業(yè)是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。生產(chǎn)A型（氣缸容量300毫升)，B型（氣缸容量200毫升）兩款兩輪摩托車。2021年1月初沒有留抵稅額。2021年1月，該企業(yè)往來業(yè)務(wù)如下：(1)甲企業(yè)自行申報進口一批摩托車零件，支付給國外的買價120萬元，包裝費2萬元，支付到達我國海關(guān)以前的裝卸費，運輸費，保險費8萬元，支付購貨傭金3萬元，由甲企業(yè)向海關(guān)繳納稅金后，海關(guān)開具增值稅專用繳款書并放行。(2)甲企業(yè)當(dāng)月月初采用賒銷方式銷售自產(chǎn)A型摩托車200 輛，合同約定當(dāng)月月末由購買方支付價稅合計金額113萬元，由于購買方資金緊張，僅支付了80萬元。當(dāng)月，甲企業(yè)將5輛A型摩托車贈送協(xié)作單位。(3）甲企業(yè)當(dāng)月銷售自產(chǎn)B型摩托車600 輛，取得不含稅收入120萬元;支付運輸公司當(dāng)月運費，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票列明金額6萬元。(4)甲企業(yè)將位于縣城的一座2019年購進的倉庫出租，預(yù)收了2年的租金48萬元(不含增值稅)。其他相關(guān)資料:①甲企業(yè)進口零件的關(guān)稅稅率為6%﹔②應(yīng)稅摩托車適用10%的消費稅稅率。根據(jù)以上資料，回答下列問題:甲企業(yè)位于縣城的倉庫適用的城市維護建設(shè)稅稅率為( )。 5、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年8月份該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)職工薪酬的資料如下：（1）當(dāng)月應(yīng)付職工工資總額為500萬元，“工資費用分配匯總表”中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為350萬元，車間管理人員工資為70萬元，企業(yè)行政管理人員工資為50萬元，專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資為30萬元。（2）根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”，本月企業(yè)應(yīng)付職工工資總額為500萬元，扣回代墊的職工家屬醫(yī)療費6萬元，按稅法規(guī)定代扣代繳職工個人所得稅共計15萬元；企業(yè)以銀行存款支付工資479萬元。（3）根據(jù)國家規(guī)定的計提基礎(chǔ)和計提標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)月應(yīng)計提的基本養(yǎng)老保險費用為60萬元，基本醫(yī)療保險費為50萬元，其他保險費為40萬元以及住房公積金為50萬元。（4）當(dāng)月企業(yè)以其生產(chǎn)的電風(fēng)扇作為福利發(fā)放給500名直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的職工，該型號電風(fēng)扇市場銷售價為每臺600元，每臺成本為400元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位以萬元表示）。 根據(jù)資料（1）至（4），下列各項中，該企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”科目發(fā)生額是（?。┤f元。 6、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年8月份該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)職工薪酬的資料如下：（1）當(dāng)月應(yīng)付職工工資總額為500萬元，“工資費用分配匯總表”中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為350萬元，車間管理人員工資為70萬元，企業(yè)行政管理人員工資為50萬元，專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資為30萬元。（2）根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”，本月企業(yè)應(yīng)付職工工資總額為500萬元，扣回代墊的職工家屬醫(yī)療費6萬元，按稅法規(guī)定代扣代繳職工個人所得稅共計15萬元；企業(yè)以銀行存款支付工資479萬元。（3）根據(jù)國家規(guī)定的計提基礎(chǔ)和計提標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)月應(yīng)計提的基本養(yǎng)老保險費用為60萬元，基本醫(yī)療保險費為50萬元，其他保險費為40萬元以及住房公積金為50萬元。（4）當(dāng)月企業(yè)以其生產(chǎn)的電風(fēng)扇作為福利發(fā)放給500名直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的職工，該型號電風(fēng)扇市場銷售價為每臺600元，每臺成本為400元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位以萬元表示）。 根據(jù)資料（4），下列各項中，關(guān)于該企業(yè)會計處理結(jié)果正確的是（?。?/a> 7、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年8月份該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)職工薪酬的資料如下：（1）當(dāng)月應(yīng)付職工工資總額為500萬元，“工資費用分配匯總表”中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為350萬元，車間管理人員工資為70萬元，企業(yè)行政管理人員工資為50萬元，專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資為30萬元。（2）根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”，本月企業(yè)應(yīng)付職工工資總額為500萬元，扣回代墊的職工家屬醫(yī)療費6萬元，按稅法規(guī)定代扣代繳職工個人所得稅共計15萬元；企業(yè)以銀行存款支付工資479萬元。（3）根據(jù)國家規(guī)定的計提基礎(chǔ)和計提標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)月應(yīng)計提的基本養(yǎng)老保險費用為60萬元，基本醫(yī)療保險費為50萬元，其他保險費為40萬元以及住房公積金為50萬元。（4）當(dāng)月企業(yè)以其生產(chǎn)的電風(fēng)扇作為福利發(fā)放給500名直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的職工，該型號電風(fēng)扇市場銷售價為每臺600元，每臺成本為400元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位以萬元表示）。 根據(jù)資料（1），下列各項中，關(guān)于該企業(yè)分配工資費用會計處理正確的是（?。?。 8、（―） 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的 增值稅稅率為13%。2019年4月1日，該 企業(yè)"原材料 甲材料"期初結(jié)存數(shù)量為 2 000千克，單位成本為15元，未計提存貨 跌價準(zhǔn)備。4月份發(fā)生有關(guān)甲材料收發(fā)業(yè) 務(wù)或事項如下： （1） 5日，購入甲材料1 610千克，增 值稅專用發(fā)票上注明的價款為25 760元, 增值稅稅額為3 348. 80元，銷售方代墊運 雜費2 000元（不考慮增值稅），運輸過程 中發(fā)生合理損耗10千克。材料已驗收入 庫，款項尚未支付。 （2） 10日，銷售甲材料100千克，增值 稅專用發(fā)票上注明的價款為2 000元，增 值稅稅額為260元，材料已發(fā)出，并已向銀 行辦妥托收手續(xù)。該項業(yè)務(wù)屬于某一時點 履行的履約義務(wù),并確認(rèn)收入。 （3） 15 H，本月生產(chǎn)產(chǎn)品耗用甲材料 3 000千克，生產(chǎn)車間管理部門領(lǐng)用甲材料 100千克。 （4） 30日，采用月末一次加權(quán)平均法 計算結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出甲材料成本。 （5） 30 H，預(yù)計甲材料可變現(xiàn)凈值為 6 200 元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因 素,分析回答下列小題。（保留兩位小數(shù)） 2,根據(jù)資料（2）,下列各項中,該企業(yè)銷售甲材料的會計處理結(jié)果正確的是（ ）0 9、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： （1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為5.4萬元。當(dāng)月30日工程完工達到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開始日為2021年5月31日，年租金48萬元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產(chǎn)車間一臺設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬元（不考慮增值稅），已計提折舊24萬元（含本月應(yīng)計提折舊額0.67萬元），未計提減值準(zhǔn)備。取得殘值變價收入2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。清理發(fā)生自行清理費用0.5萬元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。 （3）6月30日，計算確認(rèn)本月基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應(yīng)計提折舊費16萬元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計提折舊額0.67萬元外，車間正常使用設(shè)備的原價為600萬元，預(yù)計凈殘值為30萬元，該設(shè)備于2020年9月達到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。 4.根據(jù)資料（3），基本生產(chǎn)車間6月應(yīng)計提的折舊費是（ ）萬元。 10、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年8月份該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)職工薪酬的資料如下：（1）當(dāng)月應(yīng)付職工工資總額為500萬元，“工資費用分配匯總表”中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為350萬元，車間管理人員工資為70萬元，企業(yè)行政管理人員工資為50萬元，專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資為30萬元。（2）根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”，本月企業(yè)應(yīng)付職工工資總額為500萬元，扣回代墊的職工家屬醫(yī)療費6萬元，按稅法規(guī)定代扣代繳職工個人所得稅共計15萬元；企業(yè)以銀行存款支付工資479萬元。（3）根據(jù)國家規(guī)定的計提基礎(chǔ)和計提標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)月應(yīng)計提的基本養(yǎng)老保險費用為60萬元，基本醫(yī)療保險費為50萬元，其他保險費為40萬元以及住房公積金為50萬元。（4）當(dāng)月企業(yè)以其生產(chǎn)的電風(fēng)扇作為福利發(fā)放給500名直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的職工，該型號電風(fēng)扇市場銷售價為每臺600元，每臺成本為400元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位以萬元表示）。 根據(jù)資料（3），下列關(guān)于企業(yè)計提基本養(yǎng)老保險的會計處理表述正確的是（　）。