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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

(—)甲企業(yè)是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。生產(chǎn)A型（氣缸容量300毫升)，B型（氣缸容量200毫升）兩款兩輪摩托車。2021年1月初沒(méi)有留抵稅額。2021年1月，該企業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)如下：

(1)甲企業(yè)自行申報(bào)進(jìn)口一批摩托車零件，支付給國(guó)外的買價(jià)120萬(wàn)元，包裝費(fèi)2萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的裝卸費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元，支付購(gòu)貨傭金3萬(wàn)元，由甲企業(yè)向海關(guān)繳納稅金后，海關(guān)開(kāi)具增值稅專用繳款書(shū)并放行。

(2)甲企業(yè)當(dāng)月月初采用賒銷方式銷售自產(chǎn)A型摩托車200 輛，合同約定當(dāng)月月末由購(gòu)買方支付價(jià)稅合計(jì)金額113萬(wàn)元，由于購(gòu)買方資金緊張，僅支付了80萬(wàn)元。當(dāng)月，甲企業(yè)將5輛A型摩托車贈(zèng)送協(xié)作單位。

(3）甲企業(yè)當(dāng)月銷售自產(chǎn)B型摩托車600 輛，取得不含稅收入120萬(wàn)元;支付運(yùn)輸公司當(dāng)月運(yùn)費(fèi)，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票列明金額6萬(wàn)元。

(4)甲企業(yè)將位于縣城的一座2019年購(gòu)進(jìn)的倉(cāng)庫(kù)出租，預(yù)收了2年的租金48萬(wàn)元(不含增值稅)。

其他相關(guān)資料:①甲企業(yè)進(jìn)口零件的關(guān)稅稅率為6%﹔②應(yīng)稅摩托車適用10%的消費(fèi)稅稅率。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題:甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（3）當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為( )萬(wàn)元。

A: 15.25

B: 12

C: 22.25

D: 10.25

答案解析

業(yè)務(wù)（2）當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=113/ (1+13%）/200× (200+5)×10%=10.25（萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)(3）銷售自產(chǎn)的B型摩托車（氣缸容量不足250毫升）無(wú)需繳納消費(fèi)稅。故當(dāng)月應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅稅額為10.25萬(wàn)元。

答案選 D

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1、(—)甲企業(yè)是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。生產(chǎn)A型（氣缸容量300毫升)，B型（氣缸容量200毫升）兩款兩輪摩托車。2021年1月初沒(méi)有留抵稅額。2021年1月，該企業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)如下：(1)甲企業(yè)自行申報(bào)進(jìn)口一批摩托車零件，支付給國(guó)外的買價(jià)120萬(wàn)元，包裝費(fèi)2萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的裝卸費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元，支付購(gòu)貨傭金3萬(wàn)元，由甲企業(yè)向海關(guān)繳納稅金后，海關(guān)開(kāi)具增值稅專用繳款書(shū)并放行。(2)甲企業(yè)當(dāng)月月初采用賒銷方式銷售自產(chǎn)A型摩托車200 輛，合同約定當(dāng)月月末由購(gòu)買方支付價(jià)稅合計(jì)金額113萬(wàn)元，由于購(gòu)買方資金緊張，僅支付了80萬(wàn)元。當(dāng)月，甲企業(yè)將5輛A型摩托車贈(zèng)送協(xié)作單位。(3）甲企業(yè)當(dāng)月銷售自產(chǎn)B型摩托車600 輛，取得不含稅收入120萬(wàn)元;支付運(yùn)輸公司當(dāng)月運(yùn)費(fèi)，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票列明金額6萬(wàn)元。(4)甲企業(yè)將位于縣城的一座2019年購(gòu)進(jìn)的倉(cāng)庫(kù)出租，預(yù)收了2年的租金48萬(wàn)元(不含增值稅)。其他相關(guān)資料:①甲企業(yè)進(jìn)口零件的關(guān)稅稅率為6%﹔②應(yīng)稅摩托車適用10%的消費(fèi)稅稅率。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題:甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)(3）當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。 2、(—)甲企業(yè)是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。生產(chǎn)A型（氣缸容量300毫升)，B型（氣缸容量200毫升）兩款兩輪摩托車。2021年1月初沒(méi)有留抵稅額。2021年1月，該企業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)如下:(1)甲企業(yè)自行申報(bào)進(jìn)口一批摩托車零件，支付給國(guó)外的買價(jià)120萬(wàn)元，包裝費(fèi)2萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的裝卸費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元，支付購(gòu)貨傭金3萬(wàn)元，由甲企業(yè)向海關(guān)繳納稅金后，海關(guān)開(kāi)具增值稅專用繳款書(shū)并放行。(2)甲企業(yè)當(dāng)月月初采用賒銷方式銷售自產(chǎn)A型摩托車200 輛，合同約定當(dāng)月月末由購(gòu)買方支付價(jià)稅合計(jì)金額113萬(wàn)元，由于購(gòu)買方資金緊張，僅支付了80萬(wàn)元。當(dāng)月，甲企業(yè)將5輛A型摩托車贈(zèng)送協(xié)作單位。(3）甲企業(yè)當(dāng)月銷售自產(chǎn)B型摩托車600 輛，取得不含稅收入120萬(wàn)元;支付運(yùn)輸公司當(dāng)月運(yùn)費(fèi)，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票列明金額6萬(wàn)元。(4)甲企業(yè)將位于縣城的一座2019年購(gòu)進(jìn)的倉(cāng)庫(kù)出租，預(yù)收了2年的租金48萬(wàn)元(不含增值稅)。其他相關(guān)資料:①甲企業(yè)進(jìn)口零件的關(guān)稅稅率為6%﹔②應(yīng)稅摩托車適用10%的消費(fèi)稅稅率。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題:甲企業(yè)業(yè)務(wù)(4）在縣城預(yù)繳的增值稅稅額為( )萬(wàn)元。 3、(—)甲企業(yè)是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。生產(chǎn)A型（氣缸容量300毫升)，B型（氣缸容量200毫升）兩款兩輪摩托車。2021年1月初沒(méi)有留抵稅額。2021年1月，該企業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)如下：(1)甲企業(yè)自行申報(bào)進(jìn)口一批摩托車零件，支付給國(guó)外的買價(jià)120萬(wàn)元，包裝費(fèi)2萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的裝卸費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元，支付購(gòu)貨傭金3萬(wàn)元，由甲企業(yè)向海關(guān)繳納稅金后，海關(guān)開(kāi)具增值稅專用繳款書(shū)并放行。(2)甲企業(yè)當(dāng)月月初采用賒銷方式銷售自產(chǎn)A型摩托車200 輛，合同約定當(dāng)月月末由購(gòu)買方支付價(jià)稅合計(jì)金額113萬(wàn)元，由于購(gòu)買方資金緊張，僅支付了80萬(wàn)元。當(dāng)月，甲企業(yè)將5輛A型摩托車贈(zèng)送協(xié)作單位。(3）甲企業(yè)當(dāng)月銷售自產(chǎn)B型摩托車600 輛，取得不含稅收入120萬(wàn)元;支付運(yùn)輸公司當(dāng)月運(yùn)費(fèi)，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票列明金額6萬(wàn)元。(4)甲企業(yè)將位于縣城的一座2019年購(gòu)進(jìn)的倉(cāng)庫(kù)出租，預(yù)收了2年的租金48萬(wàn)元(不含增值稅)。其他相關(guān)資料:①甲企業(yè)進(jìn)口零件的關(guān)稅稅率為6%﹔②應(yīng)稅摩托車適用10%的消費(fèi)稅稅率。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題:甲企業(yè)進(jìn)口摩托車零件應(yīng)向海關(guān)繳納的稅費(fèi)總額為( )萬(wàn)元。 4、(—)甲企業(yè)是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。生產(chǎn)A型（氣缸容量300毫升)，B型（氣缸容量200毫升）兩款兩輪摩托車。2021年1月初沒(méi)有留抵稅額。2021年1月，該企業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)如下：(1)甲企業(yè)自行申報(bào)進(jìn)口一批摩托車零件，支付給國(guó)外的買價(jià)120萬(wàn)元，包裝費(fèi)2萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的裝卸費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元，支付購(gòu)貨傭金3萬(wàn)元，由甲企業(yè)向海關(guān)繳納稅金后，海關(guān)開(kāi)具增值稅專用繳款書(shū)并放行。(2)甲企業(yè)當(dāng)月月初采用賒銷方式銷售自產(chǎn)A型摩托車200 輛，合同約定當(dāng)月月末由購(gòu)買方支付價(jià)稅合計(jì)金額113萬(wàn)元，由于購(gòu)買方資金緊張，僅支付了80萬(wàn)元。當(dāng)月，甲企業(yè)將5輛A型摩托車贈(zèng)送協(xié)作單位。(3）甲企業(yè)當(dāng)月銷售自產(chǎn)B型摩托車600 輛，取得不含稅收入120萬(wàn)元;支付運(yùn)輸公司當(dāng)月運(yùn)費(fèi)，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票列明金額6萬(wàn)元。(4)甲企業(yè)將位于縣城的一座2019年購(gòu)進(jìn)的倉(cāng)庫(kù)出租，預(yù)收了2年的租金48萬(wàn)元(不含增值稅)。其他相關(guān)資料:①甲企業(yè)進(jìn)口零件的關(guān)稅稅率為6%﹔②應(yīng)稅摩托車適用10%的消費(fèi)稅稅率。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題:甲企業(yè)位于縣城的倉(cāng)庫(kù)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為( )。 5、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年8月份該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)職工薪酬的資料如下：（1）當(dāng)月應(yīng)付職工工資總額為500萬(wàn)元，“工資費(fèi)用分配匯總表”中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為350萬(wàn)元，車間管理人員工資為70萬(wàn)元，企業(yè)行政管理人員工資為50萬(wàn)元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資為30萬(wàn)元。（2）根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”，本月企業(yè)應(yīng)付職工工資總額為500萬(wàn)元，扣回代墊的職工家屬醫(yī)療費(fèi)6萬(wàn)元，按稅法規(guī)定代扣代繳職工個(gè)人所得稅共計(jì)15萬(wàn)元；企業(yè)以銀行存款支付工資479萬(wàn)元。（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用為60萬(wàn)元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)為50萬(wàn)元，其他保險(xiǎn)費(fèi)為40萬(wàn)元以及住房公積金為50萬(wàn)元。（4）當(dāng)月企業(yè)以其生產(chǎn)的電風(fēng)扇作為福利發(fā)放給500名直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的職工，該型號(hào)電風(fēng)扇市場(chǎng)銷售價(jià)為每臺(tái)600元，每臺(tái)成本為400元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位以萬(wàn)元表示）。 根據(jù)資料（1）至（4），下列各項(xiàng)中，該企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”科目發(fā)生額是（?。┤f(wàn)元。 6、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年8月份該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)職工薪酬的資料如下：（1）當(dāng)月應(yīng)付職工工資總額為500萬(wàn)元，“工資費(fèi)用分配匯總表”中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為350萬(wàn)元，車間管理人員工資為70萬(wàn)元，企業(yè)行政管理人員工資為50萬(wàn)元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資為30萬(wàn)元。（2）根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”，本月企業(yè)應(yīng)付職工工資總額為500萬(wàn)元，扣回代墊的職工家屬醫(yī)療費(fèi)6萬(wàn)元，按稅法規(guī)定代扣代繳職工個(gè)人所得稅共計(jì)15萬(wàn)元；企業(yè)以銀行存款支付工資479萬(wàn)元。（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用為60萬(wàn)元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)為50萬(wàn)元，其他保險(xiǎn)費(fèi)為40萬(wàn)元以及住房公積金為50萬(wàn)元。（4）當(dāng)月企業(yè)以其生產(chǎn)的電風(fēng)扇作為福利發(fā)放給500名直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的職工，該型號(hào)電風(fēng)扇市場(chǎng)銷售價(jià)為每臺(tái)600元，每臺(tái)成本為400元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位以萬(wàn)元表示）。 根據(jù)資料（4），下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（?。?。 7、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年8月份該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)職工薪酬的資料如下：（1）當(dāng)月應(yīng)付職工工資總額為500萬(wàn)元，“工資費(fèi)用分配匯總表”中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為350萬(wàn)元，車間管理人員工資為70萬(wàn)元，企業(yè)行政管理人員工資為50萬(wàn)元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資為30萬(wàn)元。（2）根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”，本月企業(yè)應(yīng)付職工工資總額為500萬(wàn)元，扣回代墊的職工家屬醫(yī)療費(fèi)6萬(wàn)元，按稅法規(guī)定代扣代繳職工個(gè)人所得稅共計(jì)15萬(wàn)元；企業(yè)以銀行存款支付工資479萬(wàn)元。（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用為60萬(wàn)元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)為50萬(wàn)元，其他保險(xiǎn)費(fèi)為40萬(wàn)元以及住房公積金為50萬(wàn)元。（4）當(dāng)月企業(yè)以其生產(chǎn)的電風(fēng)扇作為福利發(fā)放給500名直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的職工，該型號(hào)電風(fēng)扇市場(chǎng)銷售價(jià)為每臺(tái)600元，每臺(tái)成本為400元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位以萬(wàn)元表示）。 根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)分配工資費(fèi)用會(huì)計(jì)處理正確的是（　）。 8、（―） 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的 增值稅稅率為13%。2019年4月1日，該 企業(yè)"原材料 甲材料"期初結(jié)存數(shù)量為 2 000千克，單位成本為15元，未計(jì)提存貨 跌價(jià)準(zhǔn)備。4月份發(fā)生有關(guān)甲材料收發(fā)業(yè) 務(wù)或事項(xiàng)如下： （1） 5日，購(gòu)入甲材料1 610千克，增 值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為25 760元, 增值稅稅額為3 348. 80元，銷售方代墊運(yùn) 雜費(fèi)2 000元（不考慮增值稅），運(yùn)輸過(guò)程 中發(fā)生合理?yè)p耗10千克。材料已驗(yàn)收入 庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。 （2） 10日，銷售甲材料100千克，增值 稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為2 000元，增 值稅稅額為260元，材料已發(fā)出，并已向銀 行辦妥托收手續(xù)。該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn) 履行的履約義務(wù),并確認(rèn)收入。 （3） 15 H，本月生產(chǎn)產(chǎn)品耗用甲材料 3 000千克，生產(chǎn)車間管理部門領(lǐng)用甲材料 100千克。 （4） 30日，采用月末一次加權(quán)平均法 計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出甲材料成本。 （5） 30 H，預(yù)計(jì)甲材料可變現(xiàn)凈值為 6 200 元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因 素,分析回答下列小題。（保留兩位小數(shù)） 2,根據(jù)資料（2）,下列各項(xiàng)中,該企業(yè)銷售甲材料的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（ ）0 9、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： （1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進(jìn)行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅稅額為5.4萬(wàn)元。當(dāng)月30日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開(kāi)始日為2021年5月31日，年租金48萬(wàn)元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產(chǎn)車間一臺(tái)設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬(wàn)元（不考慮增值稅），已計(jì)提折舊24萬(wàn)元（含本月應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元），未計(jì)提減值準(zhǔn)備。取得殘值變價(jià)收入2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.26萬(wàn)元。清理發(fā)生自行清理費(fèi)用0.5萬(wàn)元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過(guò)銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。 （3）6月30日，計(jì)算確認(rèn)本月基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)16萬(wàn)元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元外，車間正常使用設(shè)備的原價(jià)為600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元，該設(shè)備于2020年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）。 4.根據(jù)資料（3），基本生產(chǎn)車間6月應(yīng)計(jì)提的折舊費(fèi)是（ ）萬(wàn)元。 10、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年8月份該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)職工薪酬的資料如下：（1）當(dāng)月應(yīng)付職工工資總額為500萬(wàn)元，“工資費(fèi)用分配匯總表”中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為350萬(wàn)元，車間管理人員工資為70萬(wàn)元，企業(yè)行政管理人員工資為50萬(wàn)元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資為30萬(wàn)元。（2）根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”，本月企業(yè)應(yīng)付職工工資總額為500萬(wàn)元，扣回代墊的職工家屬醫(yī)療費(fèi)6萬(wàn)元，按稅法規(guī)定代扣代繳職工個(gè)人所得稅共計(jì)15萬(wàn)元；企業(yè)以銀行存款支付工資479萬(wàn)元。（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用為60萬(wàn)元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)為50萬(wàn)元，其他保險(xiǎn)費(fèi)為40萬(wàn)元以及住房公積金為50萬(wàn)元。（4）當(dāng)月企業(yè)以其生產(chǎn)的電風(fēng)扇作為福利發(fā)放給500名直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的職工，該型號(hào)電風(fēng)扇市場(chǎng)銷售價(jià)為每臺(tái)600元，每臺(tái)成本為400元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位以萬(wàn)元表示）。 根據(jù)資料（3），下列關(guān)于企業(yè)計(jì)提基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的會(huì)計(jì)處理表述正確的是（?。?。