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題目
【多選題】

下列各項中，屬于稅收制度基本構(gòu)成要素的有（?。?。

A: 納稅人

B: 課稅對象

C: 征稅機關(guān)

D: 稅率

E: 納稅環(huán)節(jié)

答案解析

本題考查稅制要素。稅制要素即稅收制度基本構(gòu)成要素，主要包括：納稅人、課稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、加成和減免、違章處理。

答案選 ABDE

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1、GD有限責(zé)任公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，使用17%的增值稅稅率，售價不含增值稅。銷售商品時同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。2017年12月GD有限責(zé)任公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價300萬元，增值稅稅額51萬元，款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價50萬元，增值稅稅額8.5萬元，該批材料成本30萬元。款項已經(jīng)收到。（3）無法支付的應(yīng)付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升12萬元。（5）12月31日計提壞賬準(zhǔn)備2萬元，計提存貨跌價準(zhǔn)備1萬元。（6）本月累計計提職工工資125.5萬元，其中生產(chǎn)工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財務(wù)人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2017年應(yīng)納所得額為400萬元2017年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費用。要求：根據(jù)上述資料回答問題GD有限責(zé)任公司2017年利潤表中以下問題(6)下列各項中，應(yīng)在利潤表“營業(yè)收入”項目列示的有（ ）。 2、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： （1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為5.4萬元。當(dāng)月30日工程完工達到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開始日為2021年5月31日，年租金48萬元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產(chǎn)車間一臺設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬元（不考慮增值稅），已計提折舊24萬元（含本月應(yīng)計提折舊額0.67萬元），未計提減值準(zhǔn)備。取得殘值變價收入2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。清理發(fā)生自行清理費用0.5萬元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。 （3）6月30日，計算確認本月基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應(yīng)計提折舊費16萬元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計提折舊額0.67萬元外，車間正常使用設(shè)備的原價為600萬元，預(yù)計凈殘值為30萬元，該設(shè)備于2020年9月達到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。 3.根據(jù)資料（2），下列各項中，關(guān)于設(shè)備毀損相關(guān)項目和科目的會計處理結(jié)果表述正確的是（ ）。 3、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，主要開展咨詢和商品銷售業(yè)務(wù)，適用的增值稅稅率分別為6%和13%，2021年12月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）1日，接受乙公司委托為其提供技術(shù)咨詢服務(wù)，簽訂一項服務(wù)期限為5個月、總價款為20萬元的咨詢服務(wù)合同。合同簽訂時收取合同款10萬元，其余款項于服務(wù)期滿時一次收取。截至12月31日，甲公司履行合同實際發(fā)生勞務(wù)成本2萬元（均為職工薪酬），估計還將發(fā)生勞務(wù)成本8萬元，履約進度按時間的進度能夠合理確定。 （2）2日，向丙公司銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元、增值稅稅額為6.5萬元，該批商品實際成本為36萬元，丙公司于當(dāng)日收到該批商品并驗收入庫。12日收到丙公司支付全部款項。 （3）20日，收到丙公司退回當(dāng)月所購商品中有質(zhì)量問題的商品驗收入庫，其成本3.6萬元。甲公司于當(dāng)日支付退貨款5萬元、增值稅0.65萬元，并按規(guī)定向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 5.根據(jù)資料（1）至資料（3），下列各項關(guān)于上述業(yè)務(wù)對甲公司2021年12月利潤表相關(guān)項目影響結(jié)果的表述中，正確的是（ ）。 4、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，主要開展咨詢和商品銷售業(yè)務(wù)，適用的增值稅稅率分別為6%和13%，2021年12月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）1日，接受乙公司委托為其提供技術(shù)咨詢服務(wù)，簽訂一項服務(wù)期限為5個月、總價款為20萬元的咨詢服務(wù)合同。合同簽訂時收取合同款10萬元，其余款項于服務(wù)期滿時一次收取。截至12月31日，甲公司履行合同實際發(fā)生勞務(wù)成本2萬元（均為職工薪酬），估計還將發(fā)生勞務(wù)成本8萬元，履約進度按時間的進度能夠合理確定。 （2）2日，向丙公司銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元、增值稅稅額為6.5萬元，該批商品實際成本為36萬元，丙公司于當(dāng)日收到該批商品并驗收入庫。12日收到丙公司支付全部款項。 （3）20日，收到丙公司退回當(dāng)月所購商品中有質(zhì)量問題的商品驗收入庫，其成本3.6萬元。甲公司于當(dāng)日支付退貨款5萬元、增值稅0.65萬元，并按規(guī)定向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 5.根據(jù)資料（1）至資料（3），下列各項關(guān)于上述業(yè)務(wù)對甲公司2021年12月利潤表相關(guān)項目影響結(jié)果的表述中，正確的是（ ）。 5、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為5.4萬元。當(dāng)月30日工程完工達到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開始日為2021年5月31日，年租金48萬元（不含增值稅），每年年末支付。（2）6月20日，基本生產(chǎn)車間一臺設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬元（不考慮增值稅），已計提折舊24萬元（含本月應(yīng)計提折舊額0.67萬元），未計提減值準(zhǔn)備。取得殘值變價收入2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。清理發(fā)生自行清理費用0.5萬元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。（3）6月30日，計算確認本月基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應(yīng)計提折舊費16萬元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計提折舊額0.67萬元外，車間正常使用設(shè)備的原價為600萬元，預(yù)計凈殘值為30萬元，該設(shè)備于2020年9月達到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。3.根據(jù)資料（2），下列各項中，關(guān)于設(shè)備毀損相關(guān)項目和科目的會計處理結(jié)果表述正確的是（ ）。 6、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，主要開展咨詢和商品銷售業(yè)務(wù)，適用的增值稅稅率分別為6%和13%，2021年12月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）1日，接受乙公司委托為其提供技術(shù)咨詢服務(wù)，簽訂一項服務(wù)期限為5個月、總價款為20萬元的咨詢服務(wù)合同。合同簽訂時收取合同款10萬元，其余款項于服務(wù)期滿時一次收取。截至12月31日，甲公司履行合同實際發(fā)生勞務(wù)成本2萬元（均為職工薪酬），估計還將發(fā)生勞務(wù)成本8萬元，履約進度按時間的進度能夠合理確定。 （2）2日，向丙公司銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元、增值稅稅額為6.5萬元，該批商品實際成本為36萬元，丙公司于當(dāng)日收到該批商品并驗收入庫。12日收到丙公司支付全部款項。 （3）20日，收到丙公司退回當(dāng)月所購商品中有質(zhì)量問題的商品驗收入庫，其成本3.6萬元。甲公司于當(dāng)日支付退貨款5萬元、增值稅0.65萬元，并按規(guī)定向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 4.根據(jù)資料（2）和資料（3），下列各項關(guān)于甲公司發(fā)生銷售退回業(yè)務(wù)時的會計處理表述中，正確的是（ ）。 7、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，主要開展咨詢和商品銷售業(yè)務(wù)，適用的增值稅稅率分別為6%和13%，2021年12月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）1日，接受乙公司委托為其提供技術(shù)咨詢服務(wù)，簽訂一項服務(wù)期限為5個月、總價款為20萬元的咨詢服務(wù)合同。合同簽訂時收取合同款10萬元，其余款項于服務(wù)期滿時一次收取。截至12月31日，甲公司履行合同實際發(fā)生勞務(wù)成本2萬元（均為職工薪酬），估計還將發(fā)生勞務(wù)成本8萬元，履約進度按時間的進度能夠合理確定。 （2）2日，向丙公司銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元、增值稅稅額為6.5萬元，該批商品實際成本為36萬元，丙公司于當(dāng)日收到該批商品并驗收入庫。12日收到丙公司支付全部款項。 （3）20日，收到丙公司退回當(dāng)月所購商品中有質(zhì)量問題的商品驗收入庫，其成本3.6萬元。甲公司于當(dāng)日支付退貨款5萬元、增值稅0.65萬元，并按規(guī)定向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 4.根據(jù)資料（2）和資料（3），下列各項關(guān)于甲公司發(fā)生銷售退回業(yè)務(wù)時的會計處理表述中，正確的是（ ）。 8、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： （1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為5.4萬元。當(dāng)月30日工程完工達到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開始日為2021年5月31日，年租金48萬元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產(chǎn)車間一臺設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬元（不考慮增值稅），已計提折舊24萬元（含本月應(yīng)計提折舊額0.67萬元），未計提減值準(zhǔn)備。取得殘值變價收入2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。清理發(fā)生自行清理費用0.5萬元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。 （3）6月30日，計算確認本月基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應(yīng)計提折舊費16萬元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計提折舊額0.67萬元外，車間正常使用設(shè)備的原價為600萬元，預(yù)計凈殘值為30萬元，該設(shè)備于2020年9月達到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。3.根據(jù)資料（2），下列各項中，關(guān)于設(shè)備毀損相關(guān)項目和科目的會計處理結(jié)果表述正確的是（  ）。 9、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： （1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為5.4萬元。當(dāng)月30日工程完工達到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開始日為2021年5月31日，年租金48萬元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產(chǎn)車間一臺設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬元（不考慮增值稅），已計提折舊24萬元（含本月應(yīng)計提折舊額0.67萬元），未計提減值準(zhǔn)備。取得殘值變價收入2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。清理發(fā)生自行清理費用0.5萬元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。 （3）6月30日，計算確認本月基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應(yīng)計提折舊費16萬元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計提折舊額0.67萬元外，車間正常使用設(shè)備的原價為600萬元，預(yù)計凈殘值為30萬元，該設(shè)備于2020年9月達到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。 2.根據(jù)資料（1），下列各項中，關(guān)于計提本月應(yīng)付租金相關(guān)科目的會計處理結(jié)果正確的是（ ）。 10、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： （1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為5.4萬元。當(dāng)月30日工程完工達到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開始日為2021年5月31日，年租金48萬元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產(chǎn)車間一臺設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬元（不考慮增值稅），已計提折舊24萬元（含本月應(yīng)計提折舊額0.67萬元），未計提減值準(zhǔn)備。取得殘值變價收入2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。清理發(fā)生自行清理費用0.5萬元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。 （3）6月30日，計算確認本月基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應(yīng)計提折舊費16萬元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計提折舊額0.67萬元外，車間正常使用設(shè)備的原價為600萬元，預(yù)計凈殘值為30萬元，該設(shè)備于2020年9月達到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。2.根據(jù)資料（1），下列各項中，關(guān)于計提本月應(yīng)付租金相關(guān)科目的會計處理結(jié)果正確的是（  ）。