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【不定項(xiàng)選擇題】

一家天津注冊(cè)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2×14年支付合理的工資薪金總額300萬(wàn)元(其中，殘疾職工工資50萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元。2×14年6月，購(gòu)入電腦10臺(tái)，單價(jià)4500元，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。該企業(yè)2×14年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為()萬(wàn)元。

A: 5

B: 24

C: 26

D: 50

答案解析

經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8％的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此，本題中稅前準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)：300×8％=24(萬(wàn)元)。

答案選 B

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1、（二） 一家天津注冊(cè)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),2019年支付合理的工資、薪金總額300萬(wàn)元（其中，殘疾職工工資50萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元。2019年6月，購(gòu)入計(jì)算機(jī)10 臺(tái)，單價(jià)4 500元，折舊期3年，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬(wàn) 元，購(gòu)置完畢即投入使用。 該企業(yè)2019年度允許稅前扣除的工資、薪金數(shù)額為（ ）萬(wàn)元。 2、（二） 一家天津注冊(cè)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),2019年支付合理的工資、薪金總額300萬(wàn)元（其中，殘疾職工工資50萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元。2019年6月，購(gòu)入計(jì)算機(jī)10 臺(tái)，單價(jià)4 500元，折舊期3年，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬(wàn) 元，購(gòu)置完畢即投入使用。 該企業(yè)2019年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為（ ）萬(wàn)元。 3、一家天津注冊(cè)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2×18年支付合理的工資薪金總額3000萬(wàn)元（其中，殘疾職工工資500萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生黨組織工作經(jīng)費(fèi)300萬(wàn)元。另外，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備1000萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。該企業(yè)允許稅前扣除的工資薪金金額為（）萬(wàn)元。 4、一家天津注冊(cè)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2×18年支付合理的工資薪金總額3000萬(wàn)元（其中，殘疾職工工資500萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生黨組織工作經(jīng)費(fèi)300萬(wàn)元。另外，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備1000萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為（ ）。 5、（二） 一家天津注冊(cè)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2019年支付合理的工資、薪金總額300萬(wàn)元（其中，殘疾職工工資50萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元。2019年6月，購(gòu)入計(jì)算機(jī)10 臺(tái)，單價(jià)4 500元，折舊期3年，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。 該企業(yè)2019年度允許稅前扣除的計(jì)算機(jī)折舊費(fèi)為（ ）萬(wàn)元。 6、一家天津注冊(cè)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2×18年支付合理的工資薪金總額3000萬(wàn)元（其中，殘疾職工工資500萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生工會(huì)經(jīng)費(fèi)300萬(wàn)元。另外，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備1000萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。該企業(yè)允許稅前抵免的工會(huì)經(jīng)費(fèi)的金額是（ ）萬(wàn)元。 7、一家天津注冊(cè)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2×14年支付合理的工資薪金總額300萬(wàn)元(其中，殘疾職工工資50萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元。2×14年6月，購(gòu)入電腦10臺(tái)，單價(jià)4500元，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。該企業(yè)2×14年度允許稅前扣除的工資薪金數(shù)額為()萬(wàn)元。 8、（二） 一家天津注冊(cè)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2019年支付合理的工資、薪金總額300萬(wàn)元（其中，殘疾職工工資50萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元。2019年6月，購(gòu)入計(jì)算機(jī)10 臺(tái)，單價(jià)4 500元，折舊期3年，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和有關(guān)文件規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)企業(yè)發(fā)生的工資、薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，應(yīng)該掌握的原則包括（ ）。 9、一家天津注冊(cè)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2014年支付合理的工資薪金總額300萬(wàn)元(其中，殘疾職工工資50萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元。2014年6月，購(gòu)入電腦10臺(tái)，單價(jià)4500元，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。86.該企業(yè)2014年度允許稅前扣除的工資薪金數(shù)額為(    )萬(wàn)元。 10、（二） 一家天津注冊(cè)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2019年支付合理的工資、薪金總額300萬(wàn)元（其中，殘疾職工工資50萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元。2019年6月，購(gòu)入計(jì)算機(jī)10 臺(tái)，單價(jià)4 500元，折舊期3年，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和有關(guān)文件規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額，則該企業(yè)至多可以抵免2019年的應(yīng)納所得稅額為（ ）萬(wàn)元。