實(shí)用！會(huì)計(jì)經(jīng)常問到的發(fā)票54問，請速度轉(zhuǎn)發(fā)收藏！

作為會(huì)計(jì)人，相信最煩惱的就是在企業(yè)里，每天都會(huì)遇到各式各樣關(guān)于發(fā)票報(bào)銷的問題，由于需要注意的點(diǎn)比較多，即使是入行多年的老會(huì)計(jì)，在處理發(fā)票賬務(wù)的時(shí)候也難免會(huì)遇到麻煩甚至不懂的問題。今天，小編總結(jié)了會(huì)計(jì)經(jīng)常會(huì)遇到的發(fā)票問題，為大家排憂解難。

一、發(fā)票填寫問題

發(fā)票抬頭

（1）單位名字太長，在開發(fā)票抬頭可以寫簡稱嗎？

不可以，開具發(fā)票時(shí)必須如實(shí)填寫付款單位全稱。

 （2）開具發(fā)票時(shí)，納稅人名稱超過17個(gè)中文字，怎么辦？如果名稱沒有填寫完整，是否能抵扣？

建議您先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反映情況，待主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行判斷。

 （3）我收到發(fā)票抬頭多了一個(gè)“市”字的發(fā)票，對方不愿意作廢重開，請問影響大嗎？可不可以入賬？

不能入賬，必須要求對方重開。

 （4）我們公司報(bào)銷的電話費(fèi)發(fā)票都是個(gè)人抬頭，可不可以作為職工福利費(fèi)在稅前扣除？

抬頭是個(gè)人的發(fā)票，不能在所得稅稅前扣除。

 （5）公司名稱已經(jīng)在工商局核準(zhǔn)，但還沒有拿到營業(yè)執(zhí)照，是否可以開具這個(gè)公司名稱作為抬頭的發(fā)票？

公司名稱已經(jīng)核準(zhǔn)，可以使用該名稱做為業(yè)務(wù)往來名稱。

 （6）個(gè)體工商戶開發(fā)票名稱是否可以是法人，還是必須是營業(yè)執(zhí)照上的公司名稱？

法人或者營業(yè)執(zhí)照公司名稱都可以，建議統(tǒng)一是營業(yè)執(zhí)照公司名稱。

關(guān)于備注欄

（7）我收到運(yùn)輸專票，備注欄是空白的，這個(gè)發(fā)票合格嗎？

能用，把發(fā)運(yùn)單也作為原始憑證之一即可，備注欄不要求填寫。

 （8）購方收到銷方的紅字發(fā)票，由于備注欄沒填申請開具的紅字發(fā)票，購方怎么做會(huì)計(jì)處理？

實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)還是可以編制入庫的紅字會(huì)計(jì)憑證。

收款人開票人復(fù)核人

（9）發(fā)票收款人開票人復(fù)核人可以是同一個(gè)人嗎？這樣的發(fā)票有效嗎？

開票人可以和收款人為同一人,但不能和復(fù)核人為同一人,否則就起不到復(fù)核的作用了

 （10）發(fā)票沒填寫收款人能不能入賬？

沒有收款人不影響法律效力，可以用，但是發(fā)票屬于不規(guī)范發(fā)票

關(guān)于蓋章

（11）發(fā)票蓋章不清晰，可以在旁邊重新蓋一個(gè)嗎？

各地方說法不一，建議先咨詢當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門。

 （12）沒有發(fā)票章，只蓋公章或者財(cái)務(wù)章可以嗎？

不可以，發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章。

 （13）在開票的時(shí)候，不小心蓋了公章，補(bǔ)蓋發(fā)票章之后正常使用嗎？

建議重新開具發(fā)票。

（14）增值稅專用發(fā)票，需要在清單上蓋什么章？

清單上需要加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票章。

 （15）想問一下是不是所有代開的增值稅發(fā)票，都需要加蓋發(fā)票代開專用章？

這需要看代開的是什么發(fā)票，如果是專票就不需要加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票專用章，如果是普票就需要加蓋。

稅率

（16）小規(guī)模納稅人只能開3%稅率的發(fā)票嗎？

不是所有稅率都是3%，還是要看具體業(yè)務(wù)。

 （17）勞務(wù)費(fèi)差額征收是怎么看的？我網(wǎng)上有看稅率是按5%，但是我們收到的勞務(wù)費(fèi)專票稅率未標(biāo)明，自己算了稅率是0、14%。這應(yīng)該怎樣理解？

稅率是5%，只是差額征收所以不是按全額的金額乘以5%稅率而已。比如勞務(wù)費(fèi)105萬，差額征收84萬，在開票系統(tǒng)錄入含稅金額105萬，差額金額84萬，這樣子稅額出來就是1萬（105-84）/（1+5）*5%，而不是用稅額除以含稅金額105萬或者84萬。

 （18）增值稅普通發(fā)票開錯(cuò)稅率了要直接去稅局申報(bào)嗎？

開錯(cuò)稅率如果是本月的就作廢重開，如果跨月了申請紅字發(fā)票再重開，不用去稅局申報(bào)。

（19）勞務(wù)派遣公司去稅務(wù)局代開專票稅率如何計(jì)算以及流程手續(xù)？

帶勞務(wù)合同對方開票資料，費(fèi)用的明細(xì)，開票稅率是根據(jù)金額不一樣范圍不一樣。

抵扣問題

（20）公司租用的辦公室進(jìn)行裝修，發(fā)生裝修費(fèi)用裝修公司直接開出10%的發(fā)票給我公司，可以抵扣嗎？大約裝修費(fèi)用在五十萬左右，記入長期待攤費(fèi)用嗎？

可以抵扣的，稅賬上可以直接入當(dāng)期費(fèi)用。

 （21）增值稅專票，沒有抵扣記錄，這個(gè)要怎么處理？

當(dāng)普通發(fā)票使用。

 （22）不小心把12月份認(rèn)證的發(fā)票變成了1月份抵扣的發(fā)票，怎么操作？

按抵扣時(shí)間為準(zhǔn)，1月份才算認(rèn)證抵扣成功，12月份如果已經(jīng)入帳，那么應(yīng)交稅費(fèi)借方還是有余額，1月份才抵扣銷項(xiàng)。

 （23）過路費(fèi)，發(fā)票是增值稅電子普通發(fā)票，稅控盤系統(tǒng)上也顯示需要認(rèn)證，是怎么回事？

通行費(fèi)發(fā)票可以抵扣，國家稅務(wù)總局公告2016年第27號(hào)規(guī)定：增值稅一般納稅人支付道路、橋、閘通行費(fèi)，按照政策規(guī)定，以取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)）上注明的收費(fèi)金額計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

 （24）我們是人力外包，一般納稅人，簡易征收5%，12月收到一張專票，請問可以直接當(dāng)普票用嗎？

可以的，簡易征收專票不能抵扣，收到專票也只能當(dāng)普票使用。

 （25）小規(guī)模納稅人取得了增值稅專票，需做進(jìn)項(xiàng)稅及進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出嗎？

需要，小規(guī)模不能抵扣進(jìn)項(xiàng)。

 （26）收到一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，地址和電話都寫錯(cuò)了，還能抵扣嗎？如何處理？

發(fā)票地址電話號(hào)碼寫錯(cuò)了可以正常抵扣，但如果公司要求嚴(yán)格的話，可以退回重開。

 （27）公司去年買的單位用車，今年可以用做進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣嗎？需要什么手續(xù)？

專用進(jìn)項(xiàng)發(fā)票應(yīng)該在取得發(fā)票360天內(nèi)要認(rèn)證抵扣，過期后不能再認(rèn)證抵扣，應(yīng)拿進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證之后進(jìn)行抵扣。

 （28）住宿與餐飲費(fèi)開在同一張發(fā)票上可以抵扣嗎？

不能抵扣，因?yàn)椴唾M(fèi)不可以抵扣，所以需要將住宿與餐飲等分別開票，住宿開專票，餐飲等開普票。

 （29）個(gè)體車輛不能開具運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票如何抵扣？

個(gè)體車輛不能開具運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票，購買方就不能抵進(jìn)項(xiàng)。

發(fā)票丟失問題

（30）增值稅專票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)都丟失了，但是已經(jīng)抵扣了，要怎么處理？

做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

 （31）電子普通發(fā)票對方丟失怎么辦？

電子普通發(fā)票，重新下載打印就好了。

 （32）增值稅普票發(fā)票聯(lián)丟失，可不可以用復(fù)印件入賬？

可以。

 （33）發(fā)票第二聯(lián)和第三聯(lián)丟失后，掛失的報(bào)紙銷售方留存還是購買方留存？

開票方。

 （34）客戶將我司開具的增值稅普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)丟失了，怎么辦？

可以復(fù)印該普票的記賬聯(lián)并加蓋公章給客戶作入賬憑證。

 （35）發(fā)票丟失要怎么寫會(huì)計(jì)分錄？

發(fā)票丟失不需要寫會(huì)計(jì)分錄，如果是開票方丟失，只需到稅局辦理發(fā)票丟失業(yè)務(wù)就可以了。

 （36）發(fā)票丟失怎么處理？

普通發(fā)票丟失可以叫對方復(fù)印一份，專票丟失了已經(jīng)認(rèn)證的也讓對方復(fù)印一份，如果是沒有認(rèn)證，需要拿復(fù)印件去稅局填寫表格申請，申請通過才可以認(rèn)證，如果是開票方把專票或者空白發(fā)票丟失了，需要去稅局填寫丟失證明，然后登報(bào)。

 （37）發(fā)票在快遞中丟失了怎么辦？

還有一方的沒有丟失可以先拿復(fù)印件，假如是對方聯(lián)丟失，對方不接受復(fù)印聯(lián)，則需要做丟失申請然后沖紅重開。

發(fā)票作廢問題

（38）成品油普通發(fā)票開具錯(cuò)了，可以選擇作廢嗎？

當(dāng)月作廢，跨月紅字。常見的發(fā)票作廢原因如下：銷貨退回、開票信息有誤、發(fā)票損壞、發(fā)票遺失、應(yīng)稅服務(wù)中止。另外，發(fā)票作廢需要同時(shí)滿足3個(gè)條件：銷售方未入賬、購買方未認(rèn)證、未過當(dāng)月。

 （39）不小心把一張合規(guī)的發(fā)票作廢了，請問可以恢復(fù)嗎？

不可以。只能由購買方做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，將發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)退回銷售方，然后次月通過紅字發(fā)票紅沖。

 （40）已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票還能作廢嗎？要怎么操作？

發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證不能作廢了，只能開紅字發(fā)票，按開紅字發(fā)票的來操作即可。

 （41）銷售方開具的發(fā)票供貨方認(rèn)證后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤開具紅字信息表，同時(shí)銷售方作廢該發(fā)票，這個(gè)對購貨方銷售方有什么影響，要怎么處理？

已經(jīng)作廢的發(fā)票是不能申請紅字的，購買方認(rèn)證的這筆稅款不得抵扣，已經(jīng)抵扣的要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，及時(shí)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，并要求銷貨方重新開具正確發(fā)票。

 （42）已經(jīng)作廢的空白普票丟失了，該怎么辦呢？有影響嗎？

需要去稅局備案登記，然后登報(bào)丟失。

發(fā)票沖紅問題

（43）上月增值稅普票按稅率開，本月開始享受免稅，那上月開出有稅率的發(fā)票本月如何紅沖？

上月發(fā)票需要申請開紅字發(fā)票，開完紅字發(fā)票后就做一筆收入的紅字分錄，這樣就有銷項(xiàng)貸方，說明還有稅額留抵。

 （44）普通發(fā)票開錯(cuò)了，但是已經(jīng)當(dāng)月不能作廢的情況下，怎樣處理沖紅？

先開票系統(tǒng)申請紅字信息表，稅局審批下來之后開紅字發(fā)票。

 （45）已經(jīng)上傳的紅字發(fā)票信息表有誤，要如何處理？

需要聯(lián)系主管局刪除后，重新開具。

 （46）增值稅普通發(fā)票無法交回發(fā)票聯(lián)，可以紅沖嗎？

可以沖紅，因?yàn)榘l(fā)票不全，需要咨詢當(dāng)?shù)氐亩惥质欠裥枰菆?bào)，還是出一份情況說明書。

 （47）紅字發(fā)票不需要認(rèn)證，認(rèn)證了怎么辦？

咨詢當(dāng)?shù)囟惥中枰裁促Y料，帶齊資料去手工申報(bào)，然后強(qiáng)制清卡。

無發(fā)票問題

（48）食堂買菜一般沒有發(fā)票，需要提供什么材料才能入賬？

收據(jù)也能入賬，如果是信息不全的，作為沒有發(fā)票的成本費(fèi)用，在匯算清繳時(shí)做稅前列支。

 （49）請問平時(shí)去水果店買的水果，拿到的收據(jù)是否可以作為稅前扣除憑證？還有支付給房東代交的水電費(fèi)，拿到房東給的收據(jù)能否可以稅前扣除呢？

水果店、房東個(gè)人開具的收據(jù)，信息不全的不能在稅前扣除，要進(jìn)行稅前列支。

 （50）向個(gè)人住的房子做為辦公室，沒有發(fā)票，這樣可以入賬嗎？如果不行，該如何處理？

可以入賬，但是由于沒有發(fā)票，在匯算清繳時(shí)要做稅前列支。

 （51）之前做的無票收入，在開票之后怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？

原來的無票收入做一筆紅字分錄，然后再按開票的做一筆藍(lán)字分錄。或者不分錄也可以。因?yàn)橐彩且谏陥?bào)時(shí)，不開票收入那里要沖回的，不然就會(huì)多交稅了。

 （52）請問銷售貨物給客人的回扣作什么處理，沒有票據(jù)？

銷售回扣不能在企業(yè)所得稅前扣除，做賬時(shí)候備注不要寫備注，寫傭金，計(jì)入銷售費(fèi)用。

 （53）小規(guī)模企業(yè)收到款了做了無票收入進(jìn)行申報(bào)了，現(xiàn)在已經(jīng)申報(bào)的無票收入票開出去了，申報(bào)的時(shí)候怎么操作呀？

開票申報(bào)期在申報(bào)表的第三欄填入已申報(bào)過的開票金額。

 （54）我們公司請了兩個(gè)技術(shù)人員做兼職，但是沒有發(fā)票，該怎么做？

企業(yè)可以拿合同自己去開，必須有發(fā)票才可以稅前扣除。

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