怎么做好所得稅的核算工作？

一般做完所得稅的列報，接下來就是要做核算方面的工作了，對于列報里需要考慮得遞延所得稅方面的內容，哪些是需要做確認的哪些是不用做確認的，了解清楚后，就可以開始做核算了，所得稅的核算的，總結起來分四步，大家一起來了解一下吧。

（一）哪些稅務會產(chǎn)生暫時性的差異？

1、資產(chǎn)減值準備

2、發(fā)生虧損

3、預計負債

4、長期資產(chǎn)折舊的方式、年限勛在差異

5、不允許預提的職工薪酬

以上只是一部分會造成暫時性差異的一些業(yè)務。

（二）暫時性差異是否可以轉回？

大家在確認是否可以轉回的時候要注意一個問題，例如：常年虧損的公司，并且預計未來5年內都無法盈利，虧損的資金也無法轉回來的；還有一種，常年虧損的公司，計提的資產(chǎn)減值準備，在稅法規(guī)定的5年內，也無法轉回來。所以，只有可以轉回的暫時性差異，才可以確認為遞延所得稅，不能轉回的不能確認。

（三）確認遞延所得稅

遞延所得稅期末數(shù)=暫時性差異金額*稅率

遞延所得稅費用確認數(shù)額=遞延所得稅資產(chǎn)期末數(shù)-遞延所得稅資產(chǎn)期初數(shù)

遞延所得稅負債同理。

（四）處理未能確認為遞延所得稅資產(chǎn)的明細

一般來說，不能確認為遞延所得稅資產(chǎn)的通常是虧損無法轉回的無法彌補的公司，這就需要對不能確認為遞延所得稅的對應項目進行處理。

以上就是核算遞延所得稅的四部曲，大家都看懂了嗎？