增值稅加計扣除怎么做賬務(wù)處理？會計分錄怎么做？

　　財務(wù)人員工作中，常常碰到增值稅加計扣除賬務(wù)處理的相關(guān)問題，對于增值稅加計扣除，你到底了解多少呢?接下來，會計網(wǎng)小編將在這里跟大家詳聊增值稅加計扣除怎么做賬務(wù)處理?會計分錄怎么做?

　　增值稅加計扣除怎么做賬務(wù)處理?會計分錄怎么做?

　　一、計算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項加計抵減額相關(guān)賬務(wù)處理

　　1、發(fā)生當(dāng)期根據(jù)可抵扣進(jìn)項計提可加計抵減額，怎么做會計分錄?

　　借：固定資產(chǎn)、原材料、費(fèi)用等科目

　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅金

　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項加計額

　　貸：銀行存款

　　2、當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項，怎么做會計分錄?

　　借：成本、費(fèi)用科目

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅金轉(zhuǎn)出

　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項加計額

　　二、當(dāng)期進(jìn)項加計額抵減應(yīng)納稅額的時候，怎么做會計分錄?

　　借：應(yīng)交稅金—交增值稅—進(jìn)項加計抵減額

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項加計額

　　三、優(yōu)惠到期如果還有進(jìn)項加計額抵減結(jié)余的，其會計分錄怎么做?

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待遞減進(jìn)項加計額

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　相關(guān)知識延伸：增值稅進(jìn)項稅加計扣除介紹

　　參考文件：財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》

　　根據(jù)相關(guān)規(guī)定可得：納稅人計提當(dāng)期加計抵減額的時候，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額的10%進(jìn)行。對于進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中進(jìn)行抵扣的，其加計抵減額不得計提。對于進(jìn)項稅額已經(jīng)計提加計抵減額的，若是作為進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的，則在進(jìn)項稅額中將當(dāng)期轉(zhuǎn)出，可以對加計抵減額相應(yīng)調(diào)減。

　　相關(guān)計算公式為：

　　當(dāng)期計提加計抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額×10%

　　當(dāng)期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當(dāng)期計提加計抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計抵減額