財務人員工作中,常常碰到增值稅加計扣除賬務處理的相關問題,對于增值稅加計扣除,你到底了解多少呢?接下來,會計網(wǎng)小編將在這里跟大家詳聊增值稅加計扣除怎么做賬務處理?會計分錄怎么做?
增值稅加計扣除怎么做賬務處理?會計分錄怎么做?
一、計算當期可抵扣進項加計抵減額相關賬務處理
1、發(fā)生當期根據(jù)可抵扣進項計提可加計抵減額,怎么做會計分錄?
借:固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目
應交稅金—應交增值稅—進項稅金
應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額
貸:銀行存款
2、當期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉出進項,怎么做會計分錄?
借:成本、費用科目
貸:應交稅金—應交增值稅—進項稅金轉出
應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額
二、當期進項加計額抵減應納稅額的時候,怎么做會計分錄?
借:應交稅金—交增值稅—進項加計抵減額
貸:應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額
三、優(yōu)惠到期如果還有進項加計額抵減結余的,其會計分錄怎么做?
貸:應交稅金—應交增值稅—待遞減進項加計額
借:主營業(yè)務成本
相關知識延伸:增值稅進項稅加計扣除介紹
參考文件:財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號《關于深化增值稅改革有關政策的公告》
根據(jù)相關規(guī)定可得:納稅人計提當期加計抵減額的時候,應當按照當期可抵扣進項稅額的10%進行。對于進項稅額不得從銷項稅額中進行抵扣的,其加計抵減額不得計提。對于進項稅額已經(jīng)計提加計抵減額的,若是作為進項稅額轉出的,則在進項稅額中將當期轉出,可以對加計抵減額相應調減。
相關計算公式為:
當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%
當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額
會計網(wǎng)所有內容信息未經(jīng)授權禁止轉載、摘編、復制及建立鏡像,違者將依法追究法律責任。不良信息舉報電話:15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號,滬ICP備19018407號-2, CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會計網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報中心 中央網(wǎng)信辦舉報中心