結轉本月城建稅和教育附加的會計分錄怎么做?城建稅及教育附加的計稅依據實際上就是增值稅和消費稅,其納稅人包括各類企業(yè),事業(yè)單位等。接下來具體了解看看吧!
結轉本月城建稅和教育附加的會計分錄怎么做?
計提時:
借:稅金及附加
貸:應交稅費-城市維護建設稅
應交稅費-教育費附加
應交稅費-地方教育費附加
繳納時:
借:應交稅費-城市維護建設稅
應交稅費-教育費附加
應交稅費-地方教育費附加
貸:銀行存款
計提城市維護建設稅和教育附加的會計分錄
一、企業(yè)繳納的城市維護建設稅,應當通過 “應交稅費-應交城市維護建設稅”科目進行核算。具體會計分錄如下:
1、計提時:
借:稅金及附加—教育費附加
稅金及附加—地方教育費附加
貸:應交稅費-應交教育費附加
應交稅費-應交地方教育費附加
2、上繳時:
借:應交稅費-應交教育費附加
應交稅費-應交地方教育費附加
貸:銀行存款
二、企業(yè)繳納的教育費附加,應當通過 “應交稅費-應交教育費附加稅”這一科目進行核算。
1、計提時:
借:稅金及附加—教育費附加
稅金及附加—地方教育費附加
貸:應交稅費-應交教育費附加
應交稅費-應交地方教育費附加
2、上繳時:
借:應交稅費-應交教育費附加
應交稅費-應交地方教育費附加
貸:銀行存款
什么是城建稅和教育費附加?
城市維護建設稅,即城建稅。它是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計稅依據,依法計征的一種稅。而教育附加屬于專門用于發(fā)展地方教育事業(yè)的預算外資金,由稅務機關負責征收,同級教育部門進行統籌安排及同級財政部門進行相關監(jiān)督管理。
城建稅和教育費附加以增值稅、消費稅為計稅依據。減免的城建稅賬務處理,城建稅征收率為:市區(qū)7%,縣城和鎮(zhèn)5%,其他地區(qū)是1%。而教育費附加征收率為3%。
城市建設稅計算公式為城市維護建設稅=(增值稅+消費稅)*征收率,教育費附加計算公式是教育費附加=(增值稅+消費稅)*征收率。
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