企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中,會計(jì)人員遇到多交增值稅退稅的賬務(wù)問題,該怎么處理?當(dāng)月一般借記應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅科目,貸記銀行存款科目。來跟隨會計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
多交增值稅退稅的賬務(wù)處理
1、多交增值稅款,當(dāng)月賬務(wù)處理如下:
借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅
貸:銀行存款
2、多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)做:
借:應(yīng)交稅金——未交增值稅——本期轉(zhuǎn)入數(shù)
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅(此時(shí),未交增值稅科目下是借方余額,處于溢繳稅款狀態(tài),可以暫不處理)
3、次月收到稅務(wù)退回多交增值稅,賬務(wù)處理如下:
借:銀行存款 (藍(lán)字)
借:應(yīng)繳稅金——應(yīng)交增值稅——已交增值稅 (紅字)
4、收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn):
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅;
貸:應(yīng)交稅金——未交增值稅——本期轉(zhuǎn)入數(shù)(至此,未交增值稅科目處于平衡)
增值稅留抵退稅會計(jì)分錄怎么做?
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
如果賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”,則會計(jì)分錄如下:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
相關(guān)知識:增值稅加計(jì)扣除的賬務(wù)處理
企業(yè)增值稅退稅依據(jù)
1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù):購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票所注明的金額或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格。
注:除了委托加工修理修配貨物以外。
2、外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配增值稅增值稅退(免)稅計(jì)稅依據(jù):加工修理修配費(fèi)用增值稅專用發(fā)票所注明的金額。
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