為了加強新冠肺炎疫情防控工作,財政部、稅務(wù)總局連續(xù)出臺了一系列稅收新政。對于小規(guī)模納稅人而言,最關(guān)心的莫過于免稅政策了。今天,我們就來學(xué)習(xí)下疫情期間小規(guī)模納稅人免稅會計分錄怎么做?
疫情期間小規(guī)模納稅人免稅如何做賬?
借:應(yīng)收賬款 等科目
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸:營業(yè)外收入——增值稅減免
疫情期間小規(guī)模納稅人免稅案例分析
案例一:
疫情期間,3月份C酒店一般納稅人提供餐飲服務(wù),享受免征增值稅的政策優(yōu)惠,收入額是10.6萬元。這里不考慮其他情況下,請問相應(yīng)賬務(wù)處理怎么做?
C酒店一般納稅人可作以下兩種處理:
1.不計提增值稅的情況下,如何做會計分錄?
借:銀行存款 10.6萬元
貸:主營業(yè)務(wù)收入 10.6萬元
2.計提增值稅的情況下,減免稅會計分錄怎么做?
借:銀行存款 10.6萬元
貸:主營業(yè)務(wù)收入 10萬元
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 0.6萬元
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 0.6萬元
貸:其他收益-增值稅減免 0.6萬元
案例二:
A公司是湖北省外的小規(guī)模納稅人,于2020年3月份銷售防護用品。請問相關(guān)賬務(wù)處理怎么做?
借:應(yīng)收賬款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
知識拓展:疫情期間關(guān)于小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策熱門問答
疫情期間進項稅額轉(zhuǎn)出如何做會計分錄?
借:成本或費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
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