受托代銷進(jìn)口業(yè)務(wù)相關(guān)的稅收處理

受托代銷進(jìn)口業(yè)務(wù)這部分的內(nèi)容多是在外貿(mào)公司常見，如果大家不太了解這方面的內(nèi)容，可以和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下。

受托代銷進(jìn)口業(yè)務(wù)，受托方如何進(jìn)行稅收處理               

其他應(yīng)付款是代理進(jìn)口的所有對外支付款項(xiàng)以及進(jìn)口代理費(fèi)收入的統(tǒng)一記賬科目。這樣便于項(xiàng)目平賬、也便于向業(yè)主統(tǒng)一結(jié)算。   

  收到設(shè)備貨款時：   

  借：銀行存款                      

  貸：其他應(yīng)付款   

  支付各種款項(xiàng)時：   

  借：其他應(yīng)付款               

  貸：銀行存款   

  支付銀行費(fèi)用時：   

  借：其他應(yīng)付款               

  貸：銀行存款（在憑證“摘要”欄內(nèi)注明財務(wù)費(fèi)用明細(xì)）   

  項(xiàng)目支出單據(jù)原件記賬后完整交予委托方，進(jìn)口代理留復(fù)印件。項(xiàng)目做完，應(yīng)向委托方提供收支明細(xì)表，按表格內(nèi)容和時間順序附上全部支出單據(jù)原件，在這個方面，單據(jù)證據(jù)是很必要的，能夠比較清晰的了解到業(yè)務(wù)往來和賬目明晰。

  代理出口退稅,由委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè),在貨物出口并在財務(wù)上作銷售處理后,應(yīng)在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中填報《出口貨物退稅申報明細(xì)表》和《出口貨物退稅匯總申報表》,并提供出口退稅的有關(guān)憑證,報送主管出口退稅國稅機(jī)關(guān).需要提供的出口退稅憑證資料有: 主管受托企業(yè)出口退稅的國稅機(jī)關(guān)簽章的代理出口貨物證明；委托企業(yè)與受托企業(yè)簽署的代理出口協(xié)議；受托企業(yè)出口委托出口貨物的出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用聯(lián))、出口收匯核銷單(出 口退稅專用聯(lián))及出口發(fā)票(出口退稅專用聯(lián))   

辦理出口貨物退(免)稅認(rèn)定需提供以下資料(復(fù)印件一份):   

1、辦理出口退稅登記申請表(稅局領(lǐng)取)   

2、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照(副本)   

3、稅務(wù)登記證(副本)   

4、增值稅一般納稅人認(rèn)定審批表或年審審批表   

5、銀行開戶證明   

6、代理出口協(xié)議(無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)提供)   

7、組織機(jī)構(gòu)代碼證   

8、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料   

 外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計算及賬務(wù)處理           

  一、退增值稅:   

  退稅金額=出口金額*增值稅退稅率   

  1、外貿(mào)企業(yè)采購貨物,獲得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票:   

  借:物資采購   

  借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)   

  貸:應(yīng)付賬款等   

  2、銷售:   

  借:應(yīng)收賬款等   

  貸:主營業(yè)務(wù)收入   

  3、結(jié)轉(zhuǎn)成本:   

  借:主營業(yè)務(wù)成本   

  貸:庫存商品   

  4、轉(zhuǎn)成本的不能退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額=原抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額-退稅額   

  借:主營業(yè)務(wù)成本   

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)   

  5、按照規(guī)定的退稅率計算的出口退稅:   

  借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅   

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)   

  6、收到出口退稅:   

  借:銀行存款   

  貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅   

  二、退消費(fèi)稅   

  退稅金額=出口金額*消費(fèi)稅退稅率   

  1、報關(guān)出口后申請出口退稅   

  借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅   

  貸:主營業(yè)務(wù)成本   

  2、收到退還的消費(fèi)稅   

  借:銀行存款   

  貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅   

  以上就是關(guān)于受托代銷進(jìn)口業(yè)務(wù)相關(guān)的稅務(wù)處理，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關(guān)會計知識方面的內(nèi)容，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

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