當(dāng)期虧損是否需要確定遞延所得稅是會計工作中的常見問題,遞延所得稅資產(chǎn)可以理解為未來預(yù)計可以用來地稅的資產(chǎn),其產(chǎn)生于可抵扣暫時性差異。本文就針對當(dāng)期虧損是否需要確認(rèn)遞延所得稅做一個相關(guān)介紹,來一起了解下吧!
當(dāng)期虧損要不要確認(rèn)遞延所得稅?
答:對于當(dāng)期虧損要不要確認(rèn)遞延所得稅這一問題,我們先來看到遞延所得稅資產(chǎn)的定義是什么,遞延所得稅資產(chǎn)也就是對當(dāng)期所得稅費(fèi)用的一種影響,是一種未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)。所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用+所得稅匯算清繳差異。
若是目前公司是虧損的狀態(tài)下,并且預(yù)計未來繼續(xù)虧損,則未來是不能用來抵稅的,所以這里不確認(rèn)遞延所稅資產(chǎn),只需要做當(dāng)期所得稅納稅調(diào)整。但若是預(yù)計公司未來是盈利的狀態(tài),則需確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),同時要做當(dāng)期所得稅納稅調(diào)整。
累計虧損要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎?
答:累計虧損是應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的。
遞延所得稅資產(chǎn)指的是多交的企業(yè)所得稅可以用以后產(chǎn)生額抵扣,該資產(chǎn)對于可抵扣暫時性差異,以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)。
按照相關(guān)規(guī)定可得:
企業(yè)對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減,應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限,確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。
政策依據(jù):《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號——所得稅》第十五條規(guī)定
企業(yè)虧損時遞延所得稅會計分錄怎么做?
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:所得稅費(fèi)用
借:所得稅費(fèi)用
貸:本年利潤
以上就是關(guān)于當(dāng)期虧損是否需要確認(rèn)遞延所得稅的全部介紹,希望對大家有所幫助,更多精彩內(nèi)容,請持續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!
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