10種情形分辨增值稅視同銷售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，會計(jì)請收藏！

　　最近，不少財(cái)會人來問小編同一個問題，視同銷售怎么辨別?會計(jì)分錄該如何處理?視同銷售的進(jìn)項(xiàng)稅額又是什么?

　　小編這里還真的收集到不少粉絲類似的情況，現(xiàn)在來跟大家分享一下。

       知識拓展：代金券、消費(fèi)積分抵現(xiàn)金是否視同銷售？

　　例子：

　　有一家專門做電腦生產(chǎn)的公司，屬于一般納稅人，該公司某個型號的電腦成本是5000元，市場上(不含稅)的售價是7000元。在節(jié)假日間，這公司想把上面這個型號的100臺電腦贈送給客戶公司。

　　上面這個例子，我們可以知道，這就是典型的視同銷售的行為。雖然沒有取到收益，在賬務(wù)處理上無需進(jìn)行處理。但是，在稅法里，這種也屬于市場上的推廣，所以自然而然的也屬于視同銷售的行為，它也是以收益為目的。

　　那么，這種視同銷售的賬務(wù)處理如下：

　　借：銷售費(fèi)用

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

　　接下來，小編給大家羅列一些增值稅需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的情形以及增值稅“視同銷售” 的情形。

　　有財(cái)會人就會有疑問，怎么辨別“視同銷售”的進(jìn)項(xiàng)稅需要轉(zhuǎn)出?

　　我們可以先學(xué)會判斷增值稅視同銷售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出有兩個標(biāo)準(zhǔn)：一看是否增值，二看對內(nèi)還是對外。

　　我們來看一下例子：

　　示例一：某公司將外購的一批物品，取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)放給員工做福利，可以看出這就是屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形：

　　賬務(wù)處理方式如下：

　　購進(jìn)的時候：

　　借：庫存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額

　　貸：銀行存款

　　發(fā)放福利的時候：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

　　貸：庫存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　示例二：如果該物品是自產(chǎn)的，發(fā)給員工做福利，那這時就屬于視同銷售的情形：

　　賬務(wù)處理方式如下：

　　發(fā)放職工福利會計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計(jì)分錄：

　　借 ：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸 ：庫存商品

　　所以，就可以根據(jù)物品是不是自產(chǎn)的還是外購的來判斷是增值稅視同銷售還是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，只有外購是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，其他的都屬于增值稅視同銷售。