固定資產(chǎn)一次性扣除季報(bào)如何填寫？

　　固定資產(chǎn)一次性扣除的話季報(bào)該如何填寫？根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在購(gòu)進(jìn)設(shè)備時(shí)設(shè)備不超過(guò)500萬(wàn)元的允許一次性計(jì)入，接下來(lái)就由會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家介紹具體填寫的流程吧。

　　固定資產(chǎn)一次性扣除季報(bào)如何填寫？

　　答：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。企業(yè)在進(jìn)行2018年企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，可通過(guò)填報(bào)A201020《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》第4行“二、固定資產(chǎn)一次性扣除“進(jìn)行調(diào)整扣除。企業(yè)在進(jìn)行2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)時(shí)，可通過(guò)填報(bào)A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》中“固定資產(chǎn)“中的對(duì)應(yīng)類型進(jìn)行納稅調(diào)整，同時(shí)需要填報(bào)第10行“(三)固定資產(chǎn)一次性扣除“對(duì)享受固定資產(chǎn)一次性扣除情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

　　五百萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)稅前一次性扣除的賬務(wù)處理：

　　根據(jù)稅法規(guī)定，從2018年1月1日起至2020年12月31日年底，企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具(指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn))，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，其成本費(fèi)用應(yīng)納稅所得額允許一次性扣除，不分年度計(jì)算折舊。

　　一、根據(jù)財(cái)稅文件的解讀，應(yīng)該留意以下幾點(diǎn)：

　　1、除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)，即動(dòng)產(chǎn)允許一次性扣除

　　2、自行建造、投資者投入、以物抵債等取得的固定資產(chǎn)，是否為企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，未給出明確答復(fù)

　　3、新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)非要全新的，也可以是已經(jīng)使用過(guò)的舊固定資產(chǎn)

　　4、當(dāng)期成本費(fèi)用允許一次性計(jì)入應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的，納稅人可以自行選擇是否享受此政策。

　　二、政策相關(guān)的賬務(wù)處理和納稅申報(bào)：

　　并不是500萬(wàn)以下的購(gòu)進(jìn)設(shè)備都可以不計(jì)入固定資產(chǎn)。

　　對(duì)于企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)正確的處理方法應(yīng)該是：

　　按照現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度準(zhǔn)則先確認(rèn)計(jì)量固定資產(chǎn)，通過(guò)固定資產(chǎn)科目處理，正常計(jì)提折舊。企業(yè)適用一次性扣除政策將會(huì)產(chǎn)生“稅會(huì)差異“，通過(guò)填報(bào)申報(bào)表的方式來(lái)調(diào)整。即：會(huì)計(jì)上按會(huì)計(jì)規(guī)定處理、稅務(wù)上按稅法規(guī)定處理，不能混為一談。