生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計(jì)算方法是什么？賬務(wù)處理怎么做？

　　生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計(jì)算方法是什么，賬務(wù)處理怎么做是會計(jì)工作中的常見問題，也是會計(jì)人員必須掌握的內(nèi)容。出口退稅是一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，出口型的生產(chǎn)企業(yè)向國外運(yùn)輸貨物時(shí)，繳納增值稅時(shí)通?？梢韵硎苊獾滞?。本文就針對生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計(jì)算方法及賬務(wù)處理做一個(gè)相關(guān)介紹，來跟隨會計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計(jì)算方法

　　1、當(dāng)期應(yīng)納稅額如何計(jì)算

　　對于當(dāng)期應(yīng)納稅額，計(jì)算公式為：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)

　　2、免抵退稅額怎么計(jì)算

　　對于免抵退稅額的計(jì)算，可以按照以下公式進(jìn)行：

　　公式1：免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額

　　公式2：免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率

　　公式3：進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=貨物到岸價(jià)+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅和消費(fèi)稅

　　3、當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額如何計(jì)算

　　對于當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額，具體按照以下公式進(jìn)行計(jì)算：

　　(1)如果當(dāng)期期末留抵稅額是小于等于當(dāng)期免抵退稅額的，那么可以按照下列公式計(jì)算：

　　當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

　　當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

　　(2)如果當(dāng)期期末留抵稅額是大于當(dāng)期免抵退稅額的，那么具體計(jì)算公式如下：

　　當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

　　當(dāng)期免抵稅額=0

　　當(dāng)期期末留抵稅額按照當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》中“期末留抵稅額”確定。

　　4、免抵退稅不得免征和抵扣稅額怎么計(jì)算

　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算，可以按照以下公式進(jìn)行：

　　公式1：免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

　　公式2：免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)

　　生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理怎么做?

　　1、不予免征和抵扣稅額：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本(出口銷售額FOB×征退稅率-不予免征和抵扣稅額抵減額)

　　貨：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　2、應(yīng)退稅額：

　　借：應(yīng)收補(bǔ)貼款——出口退稅

　　貨：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——出口退稅

　　3、免抵稅額：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額

　　貨：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——出口退稅

　　4、收到退稅款：

　　借：銀行存款

　　貨：應(yīng)收補(bǔ)貼款——出口退稅

　　貿(mào)易公司出口退稅會計(jì)分錄怎么做?

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額，會計(jì)分錄如下：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期免抵稅額

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期應(yīng)退稅額

　　借：應(yīng)收補(bǔ)貼款

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

　　出口退稅應(yīng)當(dāng)具備什么條件?

　　條件1：首先要滿足出口貨物必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的。

　　條件2：出口貨物必須是報(bào)關(guān)離境出口的。出口，即輸出關(guān)口的意思，包括了自營出口、委托代理出口。

　　條件3：對于出口貨物，必須在財(cái)務(wù)上作了銷售處理后，才能辦理退(免)稅。

　　條件4：出口企業(yè)申請辦理退(免)稅的出口貨物，必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。

　　生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)的退稅有什么區(qū)別?

　　1、生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行免、抵、退稅方法，但外貿(mào)企業(yè)實(shí)行的是免、退稅方法。

　　2、生產(chǎn)企業(yè)出口的產(chǎn)品必須是本企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)的，但外貿(mào)企業(yè)對于出口的商品是沒有限制的。凡是在國內(nèi)采購并且開具增值稅發(fā)票的產(chǎn)品都可以退。

　　免：對于生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅可予以免征。

　　抵：指的是生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額;

　　退：指的是如果生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額相比應(yīng)納稅額要大，那么對于未抵頂完的部分是可以給予退稅的。

　　外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理怎么做?

　　以上就是關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計(jì)算方法是什么，賬務(wù)處理怎么做的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注