出納和會(huì)計(jì)對(duì)于收據(jù)可不陌生,工作中經(jīng)常被這個(gè)磨人的小妖精到處犯難得罪人。今天會(huì)計(jì)網(wǎng)講講有3種情形都避免不了要跟收據(jù)磨一磨,再給大家講講詳細(xì)的分錄處理。
支付個(gè)人的零星支出
公司的下午茶啦、節(jié)假日的團(tuán)建啦、修鎖修電器的支出啦……這些小到二三十塊、大到一兩百的支出事項(xiàng),一般都找小額經(jīng)營(yíng)的個(gè)體戶解決了。如果你跟對(duì)方說(shuō)要代開發(fā)票稅前扣除啥的,對(duì)方就算聽懂了你說(shuō)的話,可能也不愿接你這單生意了,麻煩!頂多給你開個(gè)收據(jù)。
拓展延伸:收據(jù)換發(fā)票的賬務(wù)處理,如何做會(huì)計(jì)分錄?
能拿到收據(jù)也行。畢竟這可以作為這些支出的真實(shí)憑證,入賬沒(méi)問(wèn)題,會(huì)計(jì)分錄就寫:
借:管理費(fèi)用等科目
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
那小店老板出具的收據(jù)能不能稅前扣除呢?當(dāng)然可以。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))第九條明確了:
首先我們可以確定收據(jù)是可以作為稅前扣除憑證的,上面要注明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。
之前有粉絲跟我抬杠:我們找了一個(gè)維修工師傅修空調(diào),對(duì)方就是個(gè)小店,哪來(lái)的單位啊?
這位粉絲的想法就有點(diǎn)死板了,師傅開了什么店就寫那家店的名字唄,如果不開店的(比如賣水果的攤販),那就不用寫收款單位名稱了呀?!暗认嚓P(guān)信息”這幾個(gè)字,不是要求你把前面所說(shuō)的都寫上。
備用金報(bào)銷還款
比如會(huì)計(jì)網(wǎng)員工小張出差前,可以跟公司申請(qǐng)2000元的備用金。等到出差回來(lái),小張歸還沒(méi)有用完的500元給公司,這時(shí)候出納就可以開張收據(jù)給小張,收據(jù)上注明事由、小張簽名。分錄如下:
申請(qǐng)備用金時(shí):
借:其他應(yīng)收款--小張 2000
貸:庫(kù)存現(xiàn)金 2000
報(bào)銷時(shí)歸還500元,出納開收據(jù)后:
借:銷售費(fèi)用--差旅費(fèi)(或管理費(fèi)用--差旅費(fèi)等等) 1500
庫(kù)存現(xiàn)金 500
貸:其他應(yīng)收款--小張 2000
有些公司可能在員工發(fā)起備用金申請(qǐng)的時(shí)候就填寫收據(jù)了。規(guī)范的收據(jù)開具流程為:
給員工開具三聯(lián)單,內(nèi)容上注明借款事由、借款人簽名以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。其中,存根聯(lián)作為將來(lái)報(bào)銷核對(duì)的依據(jù),會(huì)計(jì)聯(lián)提供給會(huì)計(jì)記賬,收款人聯(lián)交給員工保管,將來(lái)報(bào)銷時(shí)拿來(lái)核對(duì)借款金額,多退少補(bǔ),出納在收款人聯(lián)上簽字確認(rèn)。
收據(jù)換發(fā)票的業(yè)務(wù)處理
有些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可能沒(méi)辦法在付款的時(shí)候就拿到發(fā)票,往往可以先拿到收據(jù),等到期末去催時(shí)才能拿到發(fā)票。比如會(huì)計(jì)網(wǎng)從A公司購(gòu)買了一臺(tái)設(shè)備作為固定資產(chǎn),A公司先開了收據(jù)給會(huì)計(jì)網(wǎng),收據(jù)上也要注明收款單位、金額、項(xiàng)目等信息,后期會(huì)計(jì)催票時(shí)才拿到發(fā)票入賬。
收據(jù)入賬時(shí):
借:應(yīng)收賬款等科目
貸:銀行存款
拿到發(fā)票后:
借:固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)收賬款等科目
收據(jù)也要規(guī)范!
有很多小伙伴可能會(huì)覺得,反正自制的收據(jù)也是內(nèi)部憑證,就不太重視。這是錯(cuò)誤的認(rèn)知,如果涉及金額較大,可能還會(huì)引起審計(jì)的注意,存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。下面來(lái)考考大家,以下兩張收據(jù)合規(guī)嗎?
上面這張收據(jù)在很多企業(yè)都能見到,從這張收據(jù)不難看出其中的不規(guī)范之處:
(1)人民幣金額為3000元,“佰”“拾”“萬(wàn)”單位前應(yīng)填寫“零”;
(2)“會(huì)計(jì)”一欄不能空白!且會(huì)計(jì)一處的簽名不能與收款人為同一人。如果賬務(wù)對(duì)不上,很難進(jìn)行核實(shí)。此外,填票人、收款人、會(huì)計(jì)都為同一人的話,容易出現(xiàn)挪用資金……
(3)蓋章問(wèn)題。開出去的收據(jù),需要財(cái)務(wù)確認(rèn)的,除了蓋財(cái)務(wù)專用章,還要加蓋企業(yè)公章,這樣比較穩(wěn)妥。
上面這張收據(jù)的問(wèn)題大同小異。
(1)人民幣金額“佰”“拾”“萬(wàn)”單位前應(yīng)填寫“零”;
(2)沒(méi)有蓋章!即使是內(nèi)部的收據(jù),該蓋什么章還得蓋什么章,否則一旦發(fā)生了內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛,難以厘清責(zé)任;
(3)收據(jù)的日期沒(méi)有填寫。
以上就是會(huì)計(jì)網(wǎng)在工作中經(jīng)常遇到收據(jù)的情形,以及自己的賬務(wù)處理辦法。你在工作中還有遇到哪些拿收據(jù)的情形?遇到過(guò)什么棘手的問(wèn)題?歡迎留言,給大家一起避避雷。
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