轉(zhuǎn)出未交增值稅科目期末會計處理

　　增值稅在期末的時候都是需要結(jié)轉(zhuǎn)的，而未交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)都是需要通過轉(zhuǎn)出未交增值稅科目來核算的。關(guān)于轉(zhuǎn)出未交增值稅科目的期末處理實務(wù)大家是否都清楚呢？會計網(wǎng)為大家整理了以下相關(guān)內(nèi)容。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅期末有余額怎么辦？

　　如果每個月的賬沒錯，從未付增值稅應(yīng)付稅費中轉(zhuǎn)出的投入和產(chǎn)出項目將沒有余額。

　　1.月末，“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”科目結(jié)算。余額借記有兩種情況:一種是預(yù)扣稅(當(dāng)月的投入大于產(chǎn)出)。此時，不需要任何會計處理，預(yù)扣稅將在下個月繼續(xù)扣除;由于月中預(yù)付稅款大于本月應(yīng)付稅款，結(jié)算前支付的額外稅款轉(zhuǎn)入“未付增值稅”借方:

　　借款:應(yīng)付稅款-未付增值稅

　　貸項:應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(轉(zhuǎn)出超額增值稅)

　　2.月末，“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”結(jié)算，余額在貸方，即應(yīng)交增值稅。結(jié)算前的未付稅款轉(zhuǎn)入“未付增值稅”貸方:

　　借款:應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(轉(zhuǎn)出但未支付)

　　貸方:應(yīng)付稅款-未付增值稅

　　3.結(jié)算后，“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”貸方無余額，借方余額為預(yù)扣稅;“應(yīng)付稅款-未支付增值稅”借方余額是多支付的增值稅，貸方余額是未支付的增值稅。增值稅納稅申報和增值稅支付應(yīng)在次月的前10天內(nèi)完成:

　　借款:應(yīng)付稅款-未付增值稅

　　貸款:銀行存款

　　期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄怎么做？

　　1.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目:

　　借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目

　　貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

　　2.將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目:

　　借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目

　　貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。

　　3.當(dāng)月上交本月增值稅時:

　　借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目

　　貸記“銀行存款”科目。

　　4.當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:

　　借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目

　　貸記“銀行存款”科目。

　　5.“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額:

　　反映尚未抵扣的增值稅。

　　“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。