有很多會(huì)計(jì)人員很容易搞錯(cuò)發(fā)票的一些小知識(shí)點(diǎn),然而發(fā)票的范圍又很廣,需要學(xué)習(xí)的東西又很多,該怎么進(jìn)行一一理清呢?今天,就先來(lái)給大家捋一捋有關(guān)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的知識(shí)點(diǎn),讓大家快速有效地進(jìn)行學(xué)習(xí)。
01、學(xué)習(xí)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的知識(shí)點(diǎn),起初我們要了解的就是增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要符合哪些條件和要求?
其實(shí)很簡(jiǎn)單,沒(méi)有想象中的那么復(fù)雜,只要符合以下4點(diǎn)就可以了。
第一點(diǎn):就是做的項(xiàng)目很齊全,項(xiàng)目所進(jìn)行的交易與實(shí)際是相符合的,符合相關(guān)的規(guī)定以及政策。
第二點(diǎn):書(shū)寫(xiě)的字跡要清晰明了,寫(xiě)的時(shí)候不能壓過(guò)規(guī)定的線(xiàn)條了或者是寫(xiě)錯(cuò)了格式,這樣子都是開(kāi)不了增值稅專(zhuān)用發(fā)票的。
第三點(diǎn):蓋章的時(shí)候蓋的是發(fā)票的專(zhuān)用章,千萬(wàn)不能蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,這樣子是錯(cuò)誤的。這里的蓋章是指發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)都需要加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。
第四點(diǎn):開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的時(shí)候一定要按增值稅納稅義務(wù)規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行開(kāi)具才是正確的。
注意:如果以上的4點(diǎn)有一點(diǎn)不符合要求,開(kāi)票方是有權(quán)拒絕你的發(fā)票,要求重開(kāi)的。
那又有哪些情形是不允許開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票呢?小編通過(guò)圖片給大家一一列舉了出來(lái)。
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02、在工作中,有時(shí)候不小心把增值稅專(zhuān)用發(fā)票弄不見(jiàn)的情況,如果遇到這種情況,該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理里呢?
其實(shí),復(fù)印件也是可以的。
政策依據(jù)如下▼▼▼:
每個(gè)公司或者企業(yè)會(huì)計(jì)也經(jīng)常會(huì)碰到增值稅專(zhuān)用發(fā)票不能進(jìn)行抵扣的情況,那又該怎么樣進(jìn)行賬務(wù)處理呢?
有些會(huì)計(jì)就為了貪圖方便,直接把它當(dāng)做普通發(fā)票一樣,不進(jìn)行認(rèn)證可以嗎?
這樣進(jìn)行操作明顯是不對(duì)的。比較合適的做法是通過(guò)綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行處理,把不能認(rèn)證的發(fā)票做不抵扣勾選即可。
03、如何進(jìn)行操作?
可以看一下下方圖片的操作流程▼▼▼
那如何進(jìn)行判別增值稅專(zhuān)用發(fā)票的真假呢?有2種方法可以進(jìn)行檢驗(yàn)或者判斷。
第一種方法:可以登錄國(guó)家稅務(wù)總局官方發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)平臺(tái),只要是在一年內(nèi)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票都可以在上面進(jìn)行查詢(xún)真假,當(dāng)日開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票次日都可以上去進(jìn)行查詢(xún)。
第二種方法:可以看增值稅專(zhuān)用發(fā)票的代碼或者一些真假的特征。
其中,增值稅專(zhuān)用發(fā)票的代碼是由10位組成的。
然后我們可以看增值稅專(zhuān)用發(fā)票它的每個(gè)聯(lián)次的左上方的發(fā)票代碼區(qū)域是不是可以產(chǎn)生紅色擦痕,如果是的話(huà),那發(fā)票就是真的。
還有觀察增值稅的專(zhuān)用發(fā)票號(hào)碼的字體是不是規(guī)定的字體。
最后我們也可以使用復(fù)合防特征檢驗(yàn)儀進(jìn)行檢測(cè)一下。
補(bǔ)充一下:增值稅發(fā)票的蓋章也有明確的規(guī)定,一定要看規(guī)定進(jìn)行蓋章才生效。
我們可以注意以下這幾點(diǎn):
平時(shí)日常常見(jiàn)的發(fā)票蓋章問(wèn)題,小編在這也給大家分享一下大家的日常疑問(wèn)。
疑問(wèn)一:發(fā)票要蓋的是什么章?
答:發(fā)票要蓋的只能是發(fā)票專(zhuān)用章,財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和公章都是不行的。
疑問(wèn)二:發(fā)票上蓋的章看的不太清楚,可不可以?
答:可以在旁邊空白的地方補(bǔ)一個(gè)完整的發(fā)票專(zhuān)用章,只要不重疊就可以,要不然就需要作廢或者是紅沖重新開(kāi)。
疑問(wèn)三:發(fā)票上的章蓋反了有沒(méi)有什么影響?
答:沒(méi)有影響,只要看的清楚就可以了。
疑問(wèn)四:代開(kāi)的發(fā)票我應(yīng)該蓋什么章?
答:代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,需要收款方加蓋發(fā)票專(zhuān)用章;代開(kāi)普通發(fā)票,需要加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票專(zhuān)用章。
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