定額發(fā)票一般適用于達(dá)不到起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人,開票金額主要有10元、20元、50元不等。取得定額發(fā)票時(shí),是否可以抵扣企業(yè)所得稅?
定額發(fā)票是否可以抵扣企業(yè)所得稅?
定額發(fā)票是可以計(jì)入成本或者費(fèi)用,用來減少利潤總額從而抵扣企業(yè)所得稅的。
單位發(fā)生業(yè)務(wù)取得定額發(fā)票,賬務(wù)處理如下:
借:管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
庫存商品等科目
貸:銀行存款等科目
計(jì)入費(fèi)用核算了就可以正常抵扣企業(yè)所得稅了。
定額發(fā)票是什么?
定額發(fā)票是由稅局專門印制,不需要填開,并且有固定數(shù)額。
定額發(fā)票屬于普通發(fā)票,開票金額有著明確的規(guī)定,一般分為10元、20元、50元、100元、200元、500元、1000元、2000元、5000元、10000元等11種,并且不可以抵扣稅款。
企業(yè)所得稅稅率多少?
企業(yè)所得稅是指對取得應(yīng)稅所得、實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織,就其生產(chǎn)、經(jīng)營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。所得稅=應(yīng)納稅所得額 × 稅率(25%或20%、15%),如果是小微企業(yè)還會有減免,減免后的實(shí)際稅率為10%或者5%。
企業(yè)所得稅會計(jì)分錄
1、計(jì)提時(shí):
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
2、上繳時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)用
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