遞延所得稅負債計算方法是什么？

　　對于負債的賬面價值與其計稅基礎不同產(chǎn)生的應納稅暫時性差異，應確認為由應納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債，那么應如何計算遞延所得稅負債？

　　遞延所得稅負債如何計算？

　　遞延所得稅負債=(資產(chǎn)賬面價值-資產(chǎn)計稅基礎)×企業(yè)所得稅稅率，遞延所得稅負債是指根據(jù)應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。

　　遞延所得稅負債主要指：

　　一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債;

　　二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算;

　　三、遞延所得稅負債的主要賬務處理。

　　遞延所得稅負債如何做會計分錄？

　　遞延所得稅負債的會計分錄：借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目，貸記本科目。資產(chǎn)負債表日遞延所得稅負債的應有余額大于其賬面余額的，應按其差額確認，借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目，貸記本科目;資產(chǎn)負債表日遞延所得稅負債的應有余額小于其賬面余額的做相反的會計分錄。

　　遞延所得稅怎么計算？

　　遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))。企業(yè)因確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債產(chǎn)生的遞延所得稅，一般應當記入所得稅費用，但以下兩種情況除外：某項交易或事項按照會計準則規(guī)定應計入所有者權益的，由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益，不構成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益)。企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負債，其賬面價值與計稅基礎不同，應確認相關遞延所得稅的，該遞延所得稅的確認影響合并中產(chǎn)生的商譽或是記入合并當期損益的金額，不影響所得稅費用。