企業(yè)開立對公賬戶,個別銀行會要求其按月支付相應(yīng)的管理費用。支付對公賬戶管理費用,應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
支付對公賬戶管理費用會計分錄
支付對公賬戶管理費用計入財務(wù)費用——手續(xù)費科目核算,具體分錄如下:
借:財務(wù)費用——手續(xù)費
貸:銀行存款
財務(wù)費用科目主要核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金而發(fā)生的籌資費用,比如企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出、匯兌凈損失(有些企業(yè)需單獨核算,不計入財務(wù)費用,比如商品流通企業(yè)、保險企業(yè))、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費及國外借款擔(dān)保費等。
發(fā)生財務(wù)費用時,應(yīng)借記財務(wù)費用,貸記相對應(yīng)科目,期末將本科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目。結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。
對于支付的對公賬戶管理費用,還可以計入管理費用——對公賬戶管理費科目核算,具體分錄如下:
借:管理費用——對公賬戶管理費
貸:銀行存款——XX銀行
對公賬戶是什么?
對公賬戶是指基本賬戶、一般賬戶、臨時賬戶及專用賬戶。
一般企業(yè)只能開立一個基本賬戶,但可以開立多個一般賬戶。臨時賬戶是指企業(yè)因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶,專用賬戶是指企業(yè)按照相關(guān)法律法規(guī)對其特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
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