我司是一家建安企業(yè),承接了一項外地施工項目,申報預(yù)繳企業(yè)所得稅時,可以扣除分包款嗎?
答:參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》(國稅函〔2010〕156號)第三條規(guī)定,建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部,應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅。
規(guī)定中的實際經(jīng)營收入是收入概念,并非所得概念。因此建安企業(yè)異地預(yù)繳企業(yè)所得稅時,不扣除向其他單位支付的分包款。具體可與施工地的稅局進行溝通確認。
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