建筑企業(yè)異地施工要預(yù)繳企業(yè)所得稅嗎？

　　建筑企業(yè)涉及較多的稅種，尤其是增值稅、企業(yè)所得稅。請(qǐng)問(wèn)建筑企業(yè)異地施工要預(yù)繳企業(yè)所得稅嗎？

　　建筑企業(yè)異地施工預(yù)繳企業(yè)所得稅嗎？

　　答：根據(jù)依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)所得稅征收管理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕156號(hào)）相關(guān)規(guī)定：對(duì)于建筑企業(yè)所屬二級(jí)或二級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部（包括與項(xiàng)目部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等），不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅；對(duì)于建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。

　　建筑企業(yè)外地預(yù)繳稅款會(huì)計(jì)分錄

　　答：建筑企業(yè)外地預(yù)繳稅款，做以下分錄處理：

　　1、一般納稅人，預(yù)繳增值稅時(shí)，做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅金

　　貸：銀行存款

　　2、小規(guī)模納稅人，預(yù)繳增值稅時(shí)，做以下分錄處理：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　貸：銀行存款

　　建筑企業(yè)異地施工要辦理什么手續(xù)？

　　答：建筑企業(yè)異地施工，需要到當(dāng)?shù)剞k理《外來(lái)施工企業(yè)承包工程許可證》。

　　例如：根據(jù)《廣東省建筑安裝企業(yè)跨地區(qū)施工管理辦法(修正)》相關(guān)規(guī)定，企業(yè)跨地區(qū)施工的，應(yīng)當(dāng)向主管工程項(xiàng)目的建委申請(qǐng)注冊(cè)，領(lǐng)取《外來(lái)施工企業(yè)承包工程許可證》。

　　申請(qǐng)注冊(cè)材料包括《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》；省級(jí)建設(shè)行政主管部門(mén)或者國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)出具的進(jìn)滬施工證明；省級(jí)建設(shè)行政主管部門(mén)或者國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)核發(fā)的《資質(zhì)等級(jí)證書(shū)》、《營(yíng)業(yè)管理手冊(cè)》；企業(yè)指定的在滬常駐責(zé)任人和技術(shù)、質(zhì)量、安全等方面常駐負(fù)責(zé)人的有關(guān)證明材料；企業(yè)在滬施工人員狀況的材料；企業(yè)質(zhì)量、安全等管理組織的有關(guān)材料及其他有關(guān)文件和資料。

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